Коротко
- 0% з оподатковуваного доходу до AED 375 000 і 9% понад цю суму, для компаній на материку й у вільних зонах однаково.
- У нашому прикладі прибуток AED 1 200 000 дає оподатковуваний дохід AED 1 140 000 і податок AED 68 850.
- Нова компанія реєструється протягом трьох місяців після самої реєстрації. Запізніла заява коштує AED 10 000.
- Декларацію подають, а податок сплачують через дев’ять місяців після завершення року: 30 вересня 2027 року за 2026 рік.
У цьому гайді
Яка ставка корпоративного податку в ОАЕ?
Корпоративний податок застосовується до фінансових років, що починаються 1 червня 2023 року або пізніше, за Федеральним декретом-законом № 47 від 2022 року. Ставка залежить від розміру оподатковуваного доходу, а для компанії у вільній зоні ще й від виду доходу.
| Хто платить | Ставка | Що оподатковують |
|---|---|---|
| Будь-яка компанія, на материку чи у вільній зоні | 0% | Оподатковуваний дохід до AED 375 000 |
| Будь-яка компанія, на материку чи у вільній зоні | 9% | Оподатковуваний дохід понад AED 375 000 |
| Кваліфікована особа вільної зони | 0% | Кваліфікований дохід |
| Кваліфікована особа вільної зони | 9% | Увесь інший оподатковуваний дохід, без діапазону AED 375 000 |
| Компанія, яка обирає пільгу для малого бізнесу | Без податку | Дохід AED 3 млн або менше в кожному податковому періоді |
| Група з доходом €750 млн або більше | 15% | Додатковий податок: фінансові роки від 1 січня 2025 року |
Діапазон AED 375 000 враховують один раз на компанію за податковий період, незалежно від кількості її видів діяльності. Компанія з оподатковуваним доходом AED 1 000 000 платить 9% з AED 625 000, тобто AED 56 250, або 5,6% від усієї суми. Ми подаємо заяву до податкової служби: реєстрація для корпоративного податку в ОАЕ.
Хто платить корпоративний податок в ОАЕ і хто від нього звільнений
Податок стосується кожної компанії, зареєстрованої в ОАЕ, на материку чи у вільній зоні, і охоплює її дохід усередині країни та за її межами. Оподатковують ще три групи:
- іноземна компанія, якою керують і яку контролюють з ОАЕ: її оподатковують як резидента
- іноземна компанія з постійним представництвом тут, наприклад з філією, офісом або особою, яка зазвичай веде бізнес від її імені: оподатковують дохід цього представництва
- фізична особа, що веде бізнес і чий оборот за календарний рік перевищує AED 1 млн
Від податку звільнені державні органи й компанії, які вони контролюють, компанії, які видобувають природні ресурси й платять податок своєму еміратові, кваліфіковані організації суспільної користі, кваліфіковані інвестиційні фонди та пенсійні фонди. Фонд або пенсійний фонд подає до Федеральної податкової служби ОАЕ (FTA) заяву про звільнення.
Податок не стосується зарплати людини, доходу від особистих інвестицій і доходу від нерухомості, яку тримають як інвестицію. Жоден із цих трьох видів доходу не входить в оборот AED 1 млн.
Як розрахувати корпоративний податок в ОАЕ
Виходьте з прибутку у фінансовій звітності. Закон повертає до бази деякі витрати й вилучає частину доходу, а залишок і є оподатковуваним доходом.
| Стаття в обліку | Податкове врахування |
|---|---|
| Поточні витрати бізнесу | Вираховуються в тому періоді, коли їх понесено |
| Дивіденди від компанії в ОАЕ | Звільнені: вилучаються з прибутку |
| Дивіденди та приріст капіталу від іноземної дочірньої компанії | Звільнені, якщо частка становить 5% або більше, її тримають 12 місяців, а дочірню компанію оподатковують за ставкою 9% або вище |
| Витрати на розваги клієнтів | Вираховується 50% |
| Штрафи | Не вираховуються |
| Пожертви | Вираховуються лише тоді, коли сплачені кваліфікованій організації суспільної користі |
| Чисті відсотки | Вираховуються до 30% від EBITDA; обмеження не застосовують, поки чисті відсотки становлять AED 12 млн або менше |
| Виплати власникам і директорам | Вираховуються до ринкової вартості їхньої роботи |
Сам корпоративний податок, вхідний ПДВ, який можна відшкодувати, і податок на доходи, сплачений за кордоном, також не вираховуються. Податковий збиток попереднього року зменшує до 75% оподатковуваного доходу наступного, а невикористана частина переноситься далі.
Приклад із розрахунком: рік торгової компанії
Торгова компанія закриває 2026 рік з бухгалтерським прибутком AED 1 200 000. У її обліку є штраф AED 20 000, витрати на розваги клієнтів AED 40 000 і дивіденд AED 100 000 від компанії в ОАЕ, акціями якої вона володіє.
| Крок | Сума, AED |
|---|---|
| Бухгалтерський прибуток | 1,200,000 |
| Плюс штраф | 20,000 |
| Плюс половина витрат на розваги | 20,000 |
| Мінус дивіденд з ОАЕ | 100,000 |
| Оподатковуваний дохід | 1,140,000 |
| Мінус діапазон 0% | 375,000 |
| Оподатковується за ставкою 9% | 765,000 |
| Корпоративний податок | 68,850 |
Податок становить 5,7% бухгалтерського прибутку. Зі збитком AED 300 000, перенесеним з 2025 року, оподатковуваний дохід становив би AED 840 000, а податок AED 41 850.
Реєстрація для корпоративного податку: хто подає заяву і до якої дати
Кожна оподатковувана особа реєструється у FTA, зокрема компанія у вільній зоні, яка розраховує на ставку 0%. Компанія, зареєстрована 1 березня 2024 року або пізніше, подає заяву протягом трьох місяців від дати реєстрації: компанія, зареєстрована 15 жовтня 2026 року, подає її до 15 січня 2027 року. Фізична особа, що веде бізнес, подає заяву до 31 березня року, наступного за тим, у якому оборот перевищив AED 1 млн.
Заяву подають в EmaraTax, порталі FTA, безкоштовно. FTA розглядає повну заяву протягом 20 робочих днів і видає податковий реєстраційний номер.
Запізніла заява коштує AED 10 000. FTA не стягує штраф, якщо першу податкову декларацію подано протягом семи місяців після закінчення першого податкового періоду.
Податковий період, декларація й платіж корпоративного податку
Податковий період збігається з фінансовим роком: це календарний рік або 12 місяців, за які компанія готує звітність. Компанія може звернутися до FTA із заявою, щоб змінити його. Декларацію треба подати, а платіж внести протягом дев’яти місяців після завершення періоду. Компанія сама обчислює податок і подає декларацію в EmaraTax. Декларацію подають і за рік, коли податку до сплати немає.
| Фінансовий рік закінчується | Термін декларації й платежу |
|---|---|
| 31 грудня 2025 | 30 вересня 2026 |
| 31 березня 2026 | 31 грудня 2026 |
| 30 червня 2026 | 31 березня 2027 |
| 31 грудня 2026 | 30 вересня 2027 |
Якщо подати декларацію із запізненням, штраф становить AED 500 за кожен із перших дванадцяти місяців і AED 1 000 за кожен наступний місяць. На несплачений податок нараховують штраф 14% на рік, щомісяця.
Звітність ведуть за МСФЗ. Компанія з доходом до AED 50 млн може застосовувати МСФЗ для малих і середніх підприємств, а компанія з доходом до AED 3 млн може вести облік на касовій основі. Податкові правила вимагають аудитованої фінансової звітності, коли дохід перевищує AED 50 млн, і для кожної кваліфікованої особи вільної зони. Закон про компанії та деякі вільні зони додають власні підстави, їх описано в гайді про те, які компанії в ОАЕ мають проходити аудит. Облікові документи зберігають сім років після періоду: для 2026 року до кінця 2033 року.
Ми робимо це за вас Реєстрація для корпоративного податку в ОАЕ від $350 на місяць з бухгалтерією
Пільга для малого бізнесу: без податку до AED 3 млн доходу
Резидентна компанія може обрати, щоб для податкового періоду її вважали такою, що не має оподатковуваного доходу. Її дохід має становити AED 3 млн або менше в цьому періоді та в кожному попередньому. Міністерське рішення № 131 від 2026 року продовжило пільгу на податкові періоди, що закінчуються до 31 грудня 2029 року. Вибір роблять у декларації, рік за роком.
Якби торгова компанія з прикладу мала дохід AED 2,8 млн, вибір заощадив би їй усі AED 68 850. Ціна такого вибору: збиток, зазнаний у році дії пільги, не переносять на наступні роки. Умови та роки, коли вибір коштує більше, ніж дає, описано в гайді про пільгу для малого бізнесу й тест на AED 3 млн.
Компанії у вільних зонах: коли діє ставка 0%
Ліцензія вільної зони сама по собі не дає 0%. Ставка належить кваліфікованій особі вільної зони (QFZP): компанії у вільній зоні, яка тримає у своїй зоні працівників, активи й витрати, має аудитовану фінансову звітність і отримує кваліфікований дохід. Це дохід від інших компаній у вільних зонах або від видів діяльності зі списку Міністерства фінансів, як-от виробництво, логістика, торгівля кваліфікованими сировинними товарами й володіння акціями.
Агентство у вільній зоні, яке виставляє клієнтам на материку чи за кордоном рахунки-фактури за маркетингові послуги, не отримує від них кваліфікованого доходу. Воно платить податок як материкова компанія й може обрати пільгу для малого бізнесу. Перелік видів діяльності, допуск 5% і правило про аудит описано в правилах для кваліфікованої особи вільної зони.
Дивіденди, податкові групи та власники за кордоном
- Дивіденди власникові за кордоном: ОАЕ утримує податок за ставкою 0%.
- Податок, сплачений за кордоном із іноземного доходу, зараховують у рахунок податку ОАЕ на цей дохід. Невикористана частина зарахування втрачається.
- Материнська компанія, яка володіє 95% або більшою часткою своїх дочірніх компаній в ОАЕ, може утворити з ними податкову групу й подавати одну декларацію. Кваліфікована особа вільної зони не може до неї приєднатися.
- Ціни в операціях з пов’язаними компаніями та власниками встановлюють так, як між незалежними сторонами. FTA може вимагати документи, на яких ґрунтуються ціни, і дає 30 днів, щоб їх надіслати.
- ПДВ є окремим податком зі ставкою 5%. Реєстрація обов’язкова, щойно оподатковувані поставки перевищують AED 375 000 за 12 місяців, і можлива від AED 187 500: дивіться реєстрацію ПДВ в ОАЕ.
Перший податковий рік нової компанії крок за кроком
- Протягом трьох місяців після реєстрації компанії: подайте заяву в EmaraTax і отримайте податковий реєстраційний номер.
- З першого рахунку-фактури: ведіть бухгалтерію, яка відокремлює клієнтів вільної зони від клієнтів на материку й за кордоном.
- До кінця року: порівняйте пільгу для малого бізнесу зі стандартними ставками й, у вільній зоні, з режимом 0% за вашими власними цифрами.
- Після завершення року: закрийте облік, пройдіть аудит там, де його вимагають правила, і визначте оподатковуваний дохід.
- Протягом дев’яти місяців після завершення року: подайте декларацію й сплатіть податок.
- Протягом семи років: зберігайте облікові документи, договори й рахунки-фактури, на яких ґрунтується декларація.
Ми реєструємо компанії платниками корпоративного податку, ведемо їхню бухгалтерію й подаємо їхні декларації. Штрафи й наші кроки описано на сторінці про реєстрацію компанії для корпоративного податку в ОАЕ, а щомісячну послугу описано на сторінці про бухгалтерські послуги в Дубаї та ОАЕ.
