Коротко
- Обов’язково з 1 січня 2027 року для доходу AED 50 млн або більше, з 1 липня 2027 року для решти.
- Провайдера призначають до 30 жовтня 2026 року в першій групі й до 31 березня 2027 року в другій.
- Сфера дії: кожен бізнес, зареєстрований платником ПДВ чи ні. Продажі споживачам поки що поза системою.
- Запізнення зі стартом коштує AED 5 000 на місяць. Кожен ненадісланий рахунок коштує AED 100, до AED 5 000 на місяць.
У цьому гайді
Чи обов’язковий e-invoicing в ОАЕ?
Так, поетапно, починаючи з 1 січня 2027 року. Електронним рахунком є дані рахунку-фактури в структурованому форматі, які програмне забезпечення продавця надсилає програмному забезпеченню покупця через акредитованих провайдерів, а про податкові дані звітують перед Федеральною податковою службою ОАЕ (FTA). Міністерство фінансів каже про це прямо: PDF, файл Word, скан чи електронний лист не є електронним рахунком.
Правила визначають чотири рішення. Міністерське рішення № 243 від 2025 року описує систему й обов’язки. Рішення № 244 від 2025 року задає етапи, а рішення № 66 від 2026 року перенесло одну з його дат. Рішення Кабінету міністрів № 106 від 2025 року встановлює штрафи.
У більшості компаній зміна лягає на того, хто виставляє рахунки й веде бухгалтерію. Ми готуємо дані й процес наших клієнтів, це входить у бухгалтерські послуги в Дубаї та ОАЕ.
Графік e-invoicing в ОАЕ: дати за обсягом доходу
| Хто | Призначити провайдера до | E-invoicing з |
|---|---|---|
| Пілотна група: запрошення від Міністерства й письмова згода | Дати немає | 1 липня 2026 |
| Будь-який бізнес, що вирішив стартувати раніше | Дати немає | 1 липня 2026, добровільно |
| Дохід AED 50 млн або більше | 30 жовтня 2026 | 1 січня 2027 |
| Дохід менше ніж AED 50 млн | 31 березня 2027 | 1 липня 2027 |
| Державні органи | 31 березня 2027 | 1 жовтня 2027 |
Дохід беруть із фінансової звітності: це валовий дохід за останній обліковий період. Компанія з доходом AED 12 млн в останній звітності потрапляє до другої групи.
Першій групі призначити провайдера треба було до 31 липня 2026 року. Рішення № 66 від 2026 року перенесло цю дату на 30 жовтня 2026 року. Настанови Міністерства від 1 червня 2026 року в таблиці досі друкують стару дату: чинним є рішення.
Операції між учасниками однієї групи платників ПДВ мають пільговий період 24 місяці з 1 січня 2027 року. Бізнес, який стартує добровільно, дотримується тих самих технічних правил і не отримує штрафів за e-invoicing до власної обов’язкової дати.
Кому треба виставляти електронні рахунки, а кого виключено
Обов’язок лежить на кожній особі, що веде бізнес в ОАЕ, щодо кожної господарської операції, незалежно від того, чи зареєстровано бізнес платником ПДВ. Материкові компанії й компанії вільних зон підпадають під ті самі правила. Іноземний бізнес, який має виставляти податкові рахунки-фактури ОАЕ, виставляє їх як електронні рахунки.
| Операція | Чи підпадає |
|---|---|
| Продаж іншому бізнесу | Так |
| Продаж державному органу або продаж від державного органу бізнесу | Так |
| Продаж споживачу | Ні, доки міністр не вирішить інакше |
| Експорт | Так: його виставляють і про нього звітують, із заздалегідь визначеною адресою, коли покупець поза мережею |
| Закупівля в постачальника за кордоном | Ні: іноземний рахунок-фактура не проходить через систему |
| Міжнародний пасажирський рейс з електронним квитком | Ні |
| Фінансова послуга, звільнена від ПДВ | Ні |
| Холдингова компанія з пасивним доходом і без господарських операцій | Ні |
Міжнародні авіаперевезення вантажів за авіанакладною виключено на 24 місяці. Холдингова компанія, яка перевиставляє дочірнім компаніям управлінські витрати, веде господарські операції й підпадає під вимогу.
Купівля теж враховується. Рахунок отримує провайдер покупця, тож бізнесу потрібен провайдер, щоб отримувати електронні рахунки й щоб їх надсилати, і обидва завдання виконує один провайдер.
Як працює п’ятикутна модель: акредитовані провайдери та PINT AE
Міністерство називає цю схему децентралізованою моделлю безперервного контролю й обміну транзакціями. Вона працює в мережі Peppol, а формат ОАЕ називається PINT AE.
- Ви, постачальник, надсилаєте дані рахунку своєму провайдеру у форматі, який ви разом погодили.
- Провайдер перевіряє дані й перетворює їх на стандартний XML ОАЕ.
- Він надсилає електронний рахунок провайдеру покупця й звітує перед FTA про податкові дані.
- Провайдер покупця перевіряє рахунок, передає його покупцю й зі свого боку звітує перед FTA про податкові дані.
- Підтвердження обміну та звітності повертаються обом сторонам через їхніх провайдерів.
Кутами схеми є постачальник, його провайдер, провайдер покупця, покупець і FTA. Міністерство акредитує провайдерів за Рішенням № 168 від 2026 року й публікує перелік: 65 компаній станом на 9 жовтня 2026 року і ще п’ять на завершальній оцінці. Ваша адреса в мережі складається з вашого податкового ідентифікаційного номера: це перші 10 цифр вашого податкового реєстраційного номера. Бізнес без податкової реєстрації отримує ідентифікаційний номер у FTA в EmaraTax.
Ми робимо це за вас Бухгалтерія в ОАЕ від $350 на місяць
Що має містити електронний рахунок
Перелік полів Міністерства від 23 лютого 2026 року визначає 51 обов’язкове поле для електронного податкового рахунку-фактури і 49 для комерційного електронного рахунку. Комерційний електронний рахунок виставляють за продаж, для якого податковий рахунок-фактура не потрібен.
| Група | Обов’язкові поля |
|---|---|
| Рахунок-фактура | Номер, дата, тип, валюта, тип операції, термін оплати, спосіб оплати |
| Продавець | Назва, електронна адреса, юридична реєстрація, податковий реєстраційний номер, адреса |
| Покупець | Назва, електронна адреса, податковий або юридичний реєстраційний номер, адреса |
| Підсумки | Сума без податку, сума податку, усього з податком, сума до сплати |
| Розбивка податку | Оподатковувана сума, сума податку, категорія і ставка |
| Кожен рядок | Кількість, одиниця, ціна без податку і з податком, категорія і ставка податку, ПДВ і сума рядка в AED, назва та опис позиції |
- Тип операції записують рядком із восьми позначок: вільна зона, прирівняне постачання, схема маржі, зведений рахунок-фактура, безперервне постачання, розкритий агент, e-commerce та експорт.
- Для покупця у вільній зоні в рахунку-фактурі вказують покупця й вигодонабувача постачання.
- Термін оплати заповнюють, навіть якщо клієнт платить одразу.
- Помилку виправляють кредит-нотою. У системі немає скасування й дебет-ноти.
- Файл має формат XML і не містить QR-коду.
Штрафи за e-invoicing в ОАЕ та строки, які за ними стоять
| Обов’язок | Строк | Штраф |
|---|---|---|
| Призначити провайдера й запровадити систему | Дати вашого етапу | AED 5 000 за кожен місяць або неповний місяць затримки |
| Виставити й надіслати електронний рахунок | 14 днів від дати операції | AED 100 за рахунок, до AED 5 000 за календарний місяць |
| Виставити й надіслати кредит-ноту | 14 днів | AED 100 за кредит-ноту, до AED 5 000 за календарний місяць |
| Повідомити FTA про збій системи | 2 робочі дні | AED 1 000 за кожен день затримки |
| Повідомити провайдера, що зареєстровані дані змінилися | 5 робочих днів від підтвердження FTA | AED 1 000 за кожен день затримки |
Датою операції є день, коли вона відбулася, або день надходження оплати, залежно від того, що настало раніше. Продавець, зареєстрований платником ПДВ, також дотримується строку, який закон про ПДВ встановлює для податкового рахунку-фактури.
Компанія другої групи пропускає 31 березня 2027 року й призначає провайдера 10 червня: затримка сягає третього місяця й коштує AED 15 000. За один місяць вона надсилає 80 рахунків поза системою: 80 разів по AED 100 це AED 8 000, а верхня межа зводить суму до AED 5 000.
Оподатковувана особа зберігає електронні рахунки та їхні дані п’ять років після податкового періоду, а щодо нерухомості сім років. Зберігати їх можна й на серверах за кордоном, якщо FTA на вимогу отримає їх повними й читабельними.
Як запровадити e-invoicing в ОАЕ: що готує компанія
- Визначте свій етап: порівняйте дохід за останньою фінансовою звітністю з AED 50 млн.
- Складіть перелік того, що ви виставляєте й кому: бізнесу, державі, споживачам, клієнтам за кордоном. Позначте документи, які підпадають під вимогу.
- Перевірте, чи ваше бухгалтерське програмне забезпечення формує всі обов’язкові поля. Заповніть прогалини в картках клієнтів і товарів: юридичні назви, податкові номери, адреси, одиниці, категорії податку.
- Оберіть провайдера з переліку Міністерства, погодьте ціну й підпишіть договір.
- Почніть підключення в EmaraTax: адміністратор облікового запису відкриває плитку e-invoicing і вибирає провайдера.
- Зберіть електронні адреси своїх клієнтів і постачальників.
- Протестуйте з провайдером: надішліть і отримайте рахунок, перегляньте підтвердження й звіт для FTA.
- Домовтеся, хто опрацьовує відхилений рахунок і збій системи, і запускайтеся до вашої дати.
Власний контрольний перелік Міністерства йде в тому самому порядку й додає один пункт для груп: кожного учасника податкової групи підключають окремо, під його власним ідентифікаційним номером.
E-invoicing, ПДВ і рахунки-фактури, які ви виставляєте сьогодні
E-invoicing змінює форму податкового рахунку-фактури, поля якого сьогодні відповідають формату податкового рахунку-фактури в ОАЕ, а сам ПДВ лишає без змін. Ставка лишається 5%, а поріг для реєстрації ПДВ в ОАЕ лишається AED 375 000. Бізнес у системі виставляє податкові рахунки-фактури й податкові кредит-ноти як електронні рахунки. Поки покупця ще немає в системі, настанови Міністерства просять звичайний податковий рахунок-фактуру, наприклад PDF, разом з електронним.
Експорт виставляють і звітують про нього, як про будь-який інший продаж. Коли в іноземного покупця немає адреси в мережі, ваш провайдер усе одно звітує про податкові дані, а рахунок ви надсилаєте самі, наприклад електронною поштою.
Бухгалтерія за рахунками-фактурами й аудит, що її перевіряє, описані в гайдах про те, які компанії в ОАЕ мають проходити аудит і про корпоративний податок в ОАЕ. Ми готуємо дані й ведемо процес разом із вашим провайдером, це входить у ведення бухгалтерії вашої компанії в ОАЕ.
