Коротко
- Правило корпоративного податку: аудит потрібен за доходу понад AED 50 млн і для кожної кваліфікованої особи вільної зони.
- Кожна материкова LLC і кожне акціонерне товариство щороку проходить аудит, незалежно від розміру.
- DMCC і RAKEZ чекають аудитовану звітність протягом шести місяців після завершення року. RAKEZ штрафує на AED 2 500.
- Компанія вільної зони, яка пропустила аудит, втрачає ставку 0% за цей податковий період і за наступні чотири.
У цьому гайді
Чи обов’язковий аудит в ОАЕ? Хто має проходити аудит
Єдиного правила, хто має проходити аудит, немає. Одночасно діють три набори правил: закон про корпоративний податок, Закон про комерційні компанії для материка та правила кожної вільної зони. Компанія проходить аудит, коли цього вимагає хоча б один набір.
| Компанія | Чи потрібен аудит | Правило |
|---|---|---|
| Будь-який платник податку з доходом понад AED 50 млн за податковий період | Так | Міністерське рішення № 84 від 2025 року |
| Кваліфікована особа вільної зони за будь-якого доходу | Так | Міністерське рішення № 84 від 2025 року |
| Податкова група | Так: аудитована звітність спеціального призначення для групи | Міністерське рішення № 84 від 2025 року |
| Материкова LLC, публічне або приватне акціонерне товариство | Так, щороку | Закон про комерційні компанії, статті 27 і 102 |
| Материкова філія іноземної компанії | Так, і звітність подають щороку | Закон про комерційні компанії, стаття 338 |
| Компанія вільної зони | Якщо цього вимагають правила зони | Нижче розглянуто п’ять зон |
| Одноосібне підприємство або фрілансер | Лише якщо дохід перевищує AED 50 млн | Лише податкове правило |
Аудит завершує рік бухгалтерії. Ми ведемо бухгалтерію й готуємо пакет документів для аудитора; дивіться бухгалтерські послуги в Дубаї та ОАЕ.
Правило корпоративного податку: AED 50 млн доходу і ставка 0% у вільній зоні
Міністерське рішення № 84 від 2025 року визначає, хто готує й зберігає аудитовану фінансову звітність для корпоративного податку. Воно діє для податкових періодів, що починаються 1 січня 2025 року або пізніше, і замінило рішення № 82 від 2023 року.
- Дохід понад AED 50 млн. Перевіряють дохід самого податкового періоду, тож компанія може перетнути межу в одному році й опуститися нижче неї в наступному. Іноземна компанія враховує лише дохід, що припадає на її постійне представництво чи зв’язок з ОАЕ.
- Кваліфікована особа вільної зони (QFZP). Компанія вільної зони, яка платить 0%, проходить аудит за будь-якого доходу: аудитована звітність є умовою ставки 0% на кваліфікований дохід у вільній зоні.
- Податкова група. Група готує у формі, яку встановлює Федеральна податкова служба ОАЕ, аудитовану звітність спеціального призначення: вона об’єднує звітність учасників і виключає операції між ними.
Звітність складають за МСФЗ. Компанія з доходом до AED 50 млн може застосовувати МСФЗ для малих і середніх підприємств. Компанія з доходом до AED 3 млн, тобто в межах пільги для малого бізнесу, може вести облік касовим методом.
Приклад: дві компанії вільної зони з однаковим доходом
Торгова компанія у вільній зоні має дохід AED 8 млн і застосовує 0% до продажів іншим компаніям вільних зон. Їй потрібен аудит. Без нього вона перестає бути кваліфікованою особою вільної зони з початку цього податкового періоду та на чотири періоди після нього. Тоді вона платить 9% з оподатковуваного доходу понад AED 375 000.
Консалтингова компанія в тій самій зоні з таким самим доходом виставляє рахунки клієнтам за кордоном і платить стандартні ставки. Податкове правило аудиту від неї не вимагає. Зона може вимагати.
Ми реєструємо компанію й готуємо її декларацію: реєстрація для корпоративного податку в ОАЕ.
Материкові компанії: Закон про комерційні компанії
Федеральний декрет-закон № 32 від 2021 року вимагає, щоб кожне товариство з обмеженою відповідальністю й кожне акціонерне товариство мало одного або кількох аудиторів, які щороку перевіряють його звітність. Розмір не має значення: одноосібна LLC без продажів теж підпадає під цю вимогу. Партнерства можуть призначити аудитора, але не зобов’язані.
- Партнери щороку призначають аудитора на загальних зборах.
- Загальні збори скликають протягом чотирьох місяців після завершення фінансового року, на них заслуховують звіт аудитора й затверджують баланс та звіт про прибутки і збитки.
- Перший фінансовий рік триває від 6 до 18 місяців від реєстрації, кожен наступний 12 місяців.
- Філія іноземної компанії веде власний баланс і звіт про прибутки і збитки та має аудитора, зареєстрованого в ОАЕ. Щороку вона надсилає аудитовану звітність своєму ліцензійному органу та Міністерству разом зі звітністю материнської компанії.
- Щодо компанії вільної зони закон відсилає до правил її зони.
Вимоги до аудиту у вільних зонах: DMCC, RAKEZ, JAFZA, DIFC і ADGM
П’ять вільних зон публікують правило, яке ми перевірили в їхніх текстах 9 жовтня 2026 року.
| Вільна зона | Хто подає | Крайній термін | Аудитор |
|---|---|---|---|
| DMCC | Кожна компанія-учасник, зокрема дочірні компанії та філії | Протягом шести місяців після завершення фінансового року, на порталі учасників, зі зведеним аркушем аудитора | З переліку затверджених аудиторів DMCC |
| RAKEZ | Кожна компанія, зареєстрована в RAKEZ | Протягом шести місяців після завершення фінансового року; AED 2 500 за прострочення | З переліку затверджених аудиторів RAKEZ |
| JAFZA | Кожна FZE і FZCO | Щороку через портал Dubai Trade | З ліцензією департаменту економіки Дубая |
| DIFC | Кожна компанія; мала приватна компанія звільнена від аудиту | Звітність складають і аудують протягом шести місяців після завершення року, потім подають протягом 30 днів після передачі акціонерам | Зареєстрований як аудитор у Реєстратора DIFC |
| ADGM | Кожна компанія та партнерство з обмеженою відповідальністю | Звітність протягом дев’яти місяців після завершення року для приватної компанії, шести для публічної | Визнаний аудитор ADGM; мала компанія може подати неаудитовану звітність |
«Мала» означає різне в двох фінансових центрах. DIFC звільняє приватну компанію з оборотом не більше $5 млн і не більше ніж із 20 акціонерами, у поточному році й попередньому. ADGM встановлює межу: оборот $13,5 млн і 35 працівників. RAKEZ додає, що не просить звітність під час продовження ліцензії: шестимісячний термін діє окремо.
Зона, яка не публікує правила, не знімає з компаній податкове правило, а банк чи інвестор можуть попросити аудитовану звітність у будь-якій зоні. Чинні правила зони ми перевіряємо разом із вами до закриття першого року.
Крайні терміни аудиту для фінансового року, що завершується 31 грудня 2026 року
| Обов’язок | Час після завершення року | Дата |
|---|---|---|
| Материкова LLC: загальні збори зі звітом аудитора | Чотири місяці | 30 квітня 2027 |
| DMCC і RAKEZ: подання аудитованої звітності до зони. DIFC: аудит звітності | Шість місяців | 30 червня 2027 |
| Публічна компанія ADGM: подання звітності | Шість місяців | 30 червня 2027 |
| Декларація з корпоративного податку, що спирається на аудитовану звітність там, де діє податкове правило | Дев’ять місяців | 30 вересня 2027 |
| Приватна компанія ADGM: подання звітності | Дев’ять місяців | 30 вересня 2027 |
Рішення № 84 уперше застосували до 2025 року, декларацію за який мали подати до 30 вересня 2026 року. Рахуйте назад від найранішої дати у вашому списку. Аудитор починає роботу лише із закритим роком, тож бухгалтерію за рік треба спершу завершити.
Ми робимо це за вас Бухгалтерія в ОАЕ від $350 на місяць
Що просить аудитор
Аудит перевіряє фінансову звітність за записами, на яких вона ґрунтується. Очікуйте такий перелік запитів:
- оборотно-сальдова відомість і головна книга за рік, разом з аудитованою звітністю минулого року
- банківські виписки за кожним рахунком і баланси, підтверджені банками
- рахунки-фактури продажу й закупівлі, з договорами за великими з них
- списки клієнтів і постачальників із сумами, не закритими на кінець року
- реєстр основних засобів та інвентаризація запасів
- записи про розрахунок зарплати та файли системи захисту заробітної плати
- декларації з ПДВ і розрахунок корпоративного податку
- операції з власниками та пов’язаними компаніями й кредитні договори
- торгова ліцензія, меморандум і рішення за рік
Аудитор збирає докази сімома процедурами, названими в міжнародному стандарті аудиту про докази: інспектування, спостереження, зовнішнє підтвердження, перерахунок, повторне виконання, аналітичні процедури та запит. На практиці аудитор читає документи, пише до вашого банку й найбільших клієнтів, перераховує підсумки та просить вашого бухгалтера пояснити рух коштів.
Хто може підписати аудит
Аудитор має бути в реєстрі практикуючих аудиторів, який веде Міністерство економіки та туризму. Реєстрація діє три роки й вимагає п’яти років досвіду аудиту. Зона може звузити вибір. DMCC і RAKEZ приймають фірми зі своїх затверджених переліків, DIFC і ADGM аудиторів, яких реєструють самі, а JAFZA аудитора з ліцензією департаменту економіки Дубая. Перевірте перелік, перш ніж підписувати договір на аудит: RAKEZ не приймає звітність від фірми поза своїм переліком.
Записи, штрафи і ціна пропущеного аудиту
| Правило | Показник | Джерело |
|---|---|---|
| Бухгалтерські записи зберігають у головному офісі | П’ять років від завершення фінансового року | Закон про комерційні компанії, стаття 26 |
| Записи, на яких ґрунтується податкова декларація | Сім років після податкового періоду | Закон про корпоративний податок, стаття 56 |
| Записи не збережено | AED 10 000; AED 20 000 за повторне порушення протягом 24 місяців | Рішення Кабінету міністрів № 75 від 2023 року |
| Аудитована звітність із запізненням у RAKEZ | AED 2 500 | RAKEZ |
| Кваліфікована особа вільної зони без аудитованої звітності | Ставку 0% втрачено за податковий період і наступні чотири | Міністерське рішення № 229 від 2025 року |
Як підготуватися до першого аудиту крок за кроком
- З’ясуйте, які правила діють для вас: дохід, податковий статус, правова форма, зона.
- Зафіксуйте фінансовий рік у меморандумі й занотуйте найраніший термін подання.
- Призначте аудитора з потрібного реєстру чи переліку рішенням власників.
- Закрийте бухгалтерію за рік: звірте кожен банківський рахунок, дебіторську й кредиторську заборгованість та ПДВ.
- Підготуйте фінансову звітність за МСФЗ і передайте документи за переліком запитів.
- Відповідайте на запитання аудитора й підпишіть лист-запевнення.
- Затвердьте аудитовану звітність, подайте її там, де просить зона, і зберігайте для податкової декларації.
Ми ведемо бухгалтерію протягом року, готуємо звітність і відповідаємо аудиторові за вас: бухгалтерія для компанії в ОАЕ.
