Коротко
- Правило корпоративного налога: аудит при выручке свыше AED 50 млн и для каждого Qualifying Free Zone Person.
- Все LLC и акционерные общества на материке ежегодно проходят аудит, при любом размере.
- DMCC и RAKEZ ждут аудированную отчётность в течение шести месяцев после конца года. RAKEZ штрафует на AED 2 500.
- Компания свободной зоны, которая пропустила аудит, теряет ставку 0% за этот налоговый период и следующие четыре.
В этом гайде
Обязателен ли аудит в ОАЭ? Кто должен проходить аудит
Единого правила о том, кто обязан проходить аудит, нет. Действуют три набора правил: закон о корпоративном налоге, Закон о коммерческих компаниях для материка и правила каждой свободной зоны. Компания проходит аудит, если этого требует любое из них.
| Компания | Нужен ли аудит | Основание |
|---|---|---|
| Любой налогоплательщик с выручкой за налоговый период свыше AED 50 млн | Да | Министерское решение № 84 от 2025 года |
| Qualifying Free Zone Person при любой выручке | Да | Министерское решение № 84 от 2025 года |
| Налоговая группа | Да: аудированная отчётность специального назначения для группы | Министерское решение № 84 от 2025 года |
| LLC на материке, публичное или частное акционерное общество | Да, каждый год | Закон о коммерческих компаниях, статьи 27 и 102 |
| Материковый филиал иностранной компании | Да, и отчётность подают каждый год | Закон о коммерческих компаниях, статья 338 |
| Компания в свободной зоне | Там, где этого требуют правила зоны | Пять зон описаны ниже |
| Sole establishment или фрилансер | Только при выручке свыше AED 50 млн | Только налоговое правило |
Аудит завершает год ведения учёта. Мы ведём учёт и готовим пакет, с которым работает аудитор; см. бухгалтерские услуги в Дубае и ОАЭ.
Правило корпоративного налога: выручка AED 50 млн и ставка 0% для свободной зоны
Министерское решение № 84 от 2025 года определяет, кто готовит и хранит аудированную финансовую отчётность для целей корпоративного налога. Оно действует для налоговых периодов, начавшихся 1 января 2025 года или позже, и заменило Решение № 82 от 2023 года.
- Выручка свыше AED 50 млн. Проверяют выручку самого налогового периода, поэтому компания может превысить порог в одном году и оказаться ниже него в следующем. Иностранная компания учитывает только выручку, которая относится к её постоянному представительству или связи с ОАЭ.
- Qualifying Free Zone Person (QFZP). Компания свободной зоны, которая платит налог по ставке 0%, проходит аудит при любой выручке: ставка 0% на квалифицированный доход в свободной зоне действует только при аудированной отчётности.
- Налоговая группа. Группа готовит по форме, которую устанавливает Федеральное налоговое управление ОАЭ, аудированную отчётность специального назначения: она суммирует отчётность участников и исключает операции между ними.
Отчётность составляют по МСФО. Компания с выручкой до AED 50 млн может применять МСФО для малого и среднего бизнеса. Компания с выручкой до AED 3 млн, а это предел льготы для малого бизнеса, может вести учёт кассовым методом.
Пример: две компании свободной зоны с одинаковой выручкой
Торговая компания в свободной зоне имеет выручку AED 8 млн и применяет ставку 0% к продажам другим компаниям свободных зон. Ей нужен аудит. Без него она перестаёт быть Qualifying Free Zone Person с начала этого налогового периода и на четыре следующих периода. После этого она платит 9% с налогооблагаемого дохода свыше AED 375 000.
Консалтинговая компания в той же зоне с такой же выручкой выставляет счета клиентам за рубежом и платит налог по стандартным ставкам. Налоговое правило не требует от неё аудита. Правило зоны может требовать.
Мы регистрируем компанию плательщиком корпоративного налога и готовим её декларацию: регистрация корпоративного налога в ОАЭ.
Компании на материке: Закон о коммерческих компаниях
Федеральный декрет-закон № 32 от 2021 года требует, чтобы у каждой LLC и каждого акционерного общества были один или несколько аудиторов, которые ежегодно проверяют отчётность. Размер не играет роли: правило распространяется и на LLC с одним владельцем без продаж. Товарищества могут назначить аудитора, но не обязаны.
- Участники ежегодно назначают аудитора на общем собрании.
- Общее собрание проходит в течение четырёх месяцев после конца финансового года, заслушивает отчёт аудитора и утверждает баланс и отчёт о прибылях и убытках.
- Первый финансовый год длится от 6 до 18 месяцев с момента регистрации, каждый следующий год 12 месяцев.
- Филиал иностранной компании ведёт собственный баланс и отчёт о прибылях и убытках и имеет аудитора, зарегистрированного в ОАЭ. Каждый год он отправляет аудированную отчётность органу, выдавшему ему лицензию, и в министерство вместе с отчётностью материнской компании.
- Компанию свободной зоны закон оставляет правилам её зоны.
Требования к аудиту в свободных зонах: DMCC, RAKEZ, JAFZA, DIFC и ADGM
Пять свободных зон публикуют правило, которое мы проверили в их собственных текстах 9 октября 2026 года.
| Свободная зона | Кто подаёт | Срок | Аудитор |
|---|---|---|---|
| DMCC | Каждая компания-участник, включая дочерние компании и филиалы | В течение шести месяцев после конца финансового года, на портале для резидентов зоны со сводным листом аудитора | Из списка аудиторов, одобренных DMCC |
| RAKEZ | Каждая компания, зарегистрированная в RAKEZ | В течение шести месяцев после конца финансового года; AED 2 500 при просрочке | Из списка аудиторов, одобренных RAKEZ |
| JAFZA | Каждая FZE и FZCO | Каждый год, через портал Dubai Trade | Аудитор с лицензией экономического департамента Дубая |
| DIFC | Каждая компания; малая частная компания освобождена от аудита | Отчётность составляют и аудируют в течение шести месяцев после конца года, затем подают в течение 30 дней после отправки акционерам | Аудитор, зарегистрированный Регистратором DIFC |
| ADGM | Каждая компания и партнёрство с ограниченной ответственностью | Отчётность в течение девяти месяцев после конца года для частной компании, шести для публичной | Признанный аудитор ADGM; малая компания может подать неаудированную отчётность |
Понятие «малая» в двух финансовых центрах разное. DIFC освобождает частную компанию с оборотом не более $5 млн и не более 20 акционеров в текущем году и в предыдущем. ADGM ставит границу на обороте $13,5 млн и 35 сотрудниках. RAKEZ добавляет, что не требует отчётность при продлении лицензии: шестимесячный срок действует сам по себе.
Зона, которая не публикует правило, всё равно оставляет свои компании под налоговым правилом, а банк или инвестор могут попросить аудированную отчётность в любой зоне. Мы сверяем действующие правила зоны с вами до закрытия первого года.
Сроки аудита для финансового года, который заканчивается 31 декабря 2026 года
| Обязанность | Время после конца года | Дата |
|---|---|---|
| LLC на материке: общее собрание с отчётом аудитора | Четыре месяца | 30 апреля 2027 |
| DMCC и RAKEZ: подача аудированной отчётности в зону. DIFC: аудит отчётности | Шесть месяцев | 30 июня 2027 |
| Публичная компания ADGM: подача отчётности | Шесть месяцев | 30 июня 2027 |
| Декларация по корпоративному налогу, опирающаяся на аудированную отчётность там, где применяется налоговое правило | Девять месяцев | 30 сентября 2027 |
| Частная компания ADGM: подача отчётности | Девять месяцев | 30 сентября 2027 |
Решение № 84 впервые применялось к 2025 году, декларацию за который нужно было подать до 30 сентября 2026 года. Отсчитывайте назад от самой ранней даты в вашем списке. Аудитор начинает работу с закрытого учёта, поэтому учёт за год нужно сначала закончить.
Мы делаем это за вас Бухгалтерия в ОАЭ от $350 в месяц
Что просит аудитор
Аудит проверяет финансовую отчётность по записям, на которых она основана. Ждите списка запросов такого вида:
- оборотно-сальдовая ведомость и главная книга за год, с аудированной отчётностью прошлого года
- банковские выписки по всем счетам и остатки, подтверждённые банками
- счета по продажам и закупкам, с договорами по крупным из них
- списки покупателей и поставщиков с неоплаченными суммами на конец года
- реестр основных средств и инвентаризация запасов
- данные по зарплате и файлы системы защиты заработной платы
- декларации по НДС и расчёт корпоративного налога
- операции с владельцами и связанными компаниями и договоры займа
- торговая лицензия, меморандум и решения года
Аудитор собирает доказательства семью процедурами, которые названы в международном стандарте аудита о доказательствах: инспектирование, наблюдение, внешнее подтверждение, пересчёт, повторное выполнение, аналитические процедуры и запрос. На практике аудитор читает документы, пишет в ваш банк и крупнейшим покупателям, пересчитывает итоги и просит вашего бухгалтера объяснить изменения.
Кто вправе подписывать аудит
Аудитор должен входить в реестр практикующих аудиторов, который ведёт Министерство экономики и туризма. Регистрация действует три года и требует пять лет опыта в аудите. Зона может сузить выбор. DMCC и RAKEZ принимают фирмы из собственных одобренных списков, DIFC и ADGM аудиторов, которых регистрируют сами, а JAFZA аудитора с лицензией экономического департамента Дубая. Проверьте список до подписания договора на аудит: RAKEZ не принимает отчётность от фирмы вне своего списка.
Хранение документов, штрафы и цена пропущенного аудита
| Правило | Показатель | Источник |
|---|---|---|
| Хранение бухгалтерских документов в головном офисе | Пять лет с конца финансового года | Закон о коммерческих компаниях, статья 26 |
| Документы, на которых основана налоговая декларация | Семь лет после налогового периода | Закон о корпоративном налоге, статья 56 |
| Документы не хранятся | AED 10 000; AED 20 000 за повтор в течение 24 месяцев | Решение Кабинета министров № 75 от 2023 года |
| Опоздание с аудированной отчётностью в RAKEZ | AED 2 500 | RAKEZ |
| Qualifying Free Zone Person без аудированной отчётности | Ставка 0% теряется на налоговый период и следующие четыре | Министерское решение № 229 от 2025 года |
Как подготовиться к первому аудиту, шаг за шагом
- Определите, какие правила к вам относятся: выручка, налоговый статус, правовая форма, зона.
- Зафиксируйте финансовый год в меморандуме и отметьте самую раннюю дату подачи.
- Назначьте аудитора из нужного реестра или списка решением владельцев.
- Закройте год в учёте: сверьте все банковские счета, дебиторскую и кредиторскую задолженность и НДС.
- Подготовьте финансовую отчётность по МСФО и передайте документы из списка запросов.
- Ответьте на вопросы аудитора и подпишите письмо-представление.
- Утвердите аудированную отчётность, подайте её там, где требует зона, и храните для налоговой декларации.
Мы ведём учёт в течение года, готовим отчётность и отвечаем аудитору за вас: бухгалтерия для компании в ОАЭ.
