Коротко
- Обязательно с 1 января 2027 года при выручке от AED 50 миллионов, с 1 июля 2027 года для остальных.
- Провайдера назначают до 30 октября 2026 года в первой группе и до 31 марта 2027 года во второй.
- Касается каждой компании, зарегистрированной по НДС или нет. Продажи потребителям пока вне системы.
- Задержка с запуском стоит AED 5 000 в месяц. Каждый неотправленный счёт стоит AED 100, но не больше AED 5 000 в месяц.
В этом гайде
Обязателен ли e-invoicing в ОАЭ?
Да, поэтапно, начиная с 1 января 2027 года. Электронный счёт — это данные счёта в структурированном формате, которые программа продавца отправляет программе покупателя через аккредитованных провайдеров, а налоговые данные передаются в Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA). Министерство финансов говорит об этом прямо: PDF, файл Word, скан или письмо электронным счётом не считаются.
Правила задают четыре решения. Министерское решение № 243 от 2025 года определяет систему и обязанности. Решение № 244 от 2025 года задаёт этапы, а Решение № 66 от 2026 года перенесло одну из его дат. Решение Кабинета министров № 106 от 2025 года задаёт штрафы.
В большинстве компаний изменение ложится на того, кто выставляет счета и ведёт учёт. Данные и процесс клиентов мы готовим в составе бухгалтерских услуг в Дубае и ОАЭ.
График e-invoicing в ОАЭ: даты по выручке
| Кто | Назначить провайдера до | E-invoicing с |
|---|---|---|
| Пилотная группа: приглашённые Министерством, давшие письменное согласие | Дата не задана | 1 июля 2026 |
| Любая компания, которая решила начать раньше | Дата не задана | 1 июля 2026, добровольно |
| Выручка от AED 50 миллионов | 30 октября 2026 | 1 января 2027 |
| Выручка меньше AED 50 миллионов | 31 марта 2027 | 1 июля 2027 |
| Государственные органы | 31 марта 2027 | 1 октября 2027 |
Выручка — это валовой доход последнего учётного периода по финансовой отчётности. Компания с AED 12 миллионов в последней отчётности относится ко второй группе.
Первая группа должна была назначить провайдера до 31 июля 2026 года. Решение № 66 от 2026 года перенесло эту дату на 30 октября 2026 года. В таблице руководства Министерства от 1 июня 2026 года всё ещё стоит старая дата, но действует решение.
Для операций между членами одной группы по НДС действует льготный период 24 месяца с 1 января 2027 года. Компания, которая переходит на систему добровольно, соблюдает те же технические правила, и штрафы за e-invoicing ей не грозят до её собственной обязательной даты.
Кто обязан выставлять электронные счета и кто исключён
Обязанность лежит на каждом, кто ведёт бизнес в ОАЭ, и касается каждой коммерческой операции, зарегистрирован он как плательщик НДС или нет. Компании на материке и в свободных зонах в этом равны. Иностранная компания, которая обязана выставлять счета-фактуры ОАЭ, выставляет их как электронные счета.
| Операция | Касается ли |
|---|---|
| Продажа другой компании | Да |
| Продажа государственному органу или продажа государственным органом компании | Да |
| Продажа потребителю | Нет, пока министр не решит иначе |
| Экспорт | Да: счёт выставляют и передают о нём данные, а если покупатель не подключён к сети, используют заранее заданный адрес |
| Покупка у иностранного поставщика | Нет: иностранный счёт через систему не проходит |
| Международный пассажирский авиарейс с электронным билетом | Нет |
| Финансовая услуга, освобождённая от НДС | Нет |
| Холдинговая компания с пассивным доходом и без коммерческих операций | Нет |
Международные авиагрузоперевозки по авианакладной исключены на 24 месяца. Холдинговая компания, которая перевыставляет дочерним компаниям расходы на управление, ведёт коммерческие операции и подпадает под обязанность.
Покупки тоже считаются. Счёт получает провайдер покупателя, поэтому компании нужен провайдер, чтобы получать электронные счета и отправлять их, и один провайдер делает и то и другое.
Как работает пятиугольная модель: аккредитованные провайдеры услуг и PINT AE
Министерство называет эту схему децентрализованной моделью непрерывного контроля и обмена операциями. Она работает на сети Peppol, а формат ОАЭ называется PINT AE.
- Вы, поставщик, отправляете данные счёта своему провайдеру в формате, о котором вы договорились.
- Провайдер проверяет данные и преобразует их в стандартный XML ОАЭ.
- Он отправляет электронный счёт провайдеру покупателя и передаёт налоговые данные в FTA.
- Провайдер покупателя проверяет счёт, передаёт его покупателю и со своей стороны передаёт налоговые данные в FTA.
- Подтверждения обмена и передачи данных возвращаются обеим сторонам через их провайдеров.
Углы модели: поставщик, его провайдер, провайдер покупателя, покупатель и FTA. Министерство аккредитует провайдеров по Решению № 168 от 2026 года и публикует список: 65 компаний на 9 октября 2026 года, ещё пять на заключительной оценке. Ваш адрес в сети строится из налогового идентификационного номера, первых 10 цифр вашего налогового регистрационного номера. Компания без налоговой регистрации получает идентификационный номер от FTA в EmaraTax.
Мы делаем это за вас Бухгалтерия в ОАЭ от $350 в месяц
Что должен содержать электронный счёт
Перечень полей Министерства от 23 февраля 2026 года называет 51 обязательное поле для электронного счёта-фактуры и 49 для коммерческого электронного счёта. Коммерческий электронный счёт — это счёт за продажу, для которой счёт-фактура не нужна.
| Группа | Обязательные поля |
|---|---|
| Счёт | Номер, дата, тип, валюта, тип операции, дедлайн оплаты, способ оплаты |
| Продавец | Название, электронный адрес, юридическая регистрация, налоговый регистрационный номер, адрес |
| Покупатель | Название, электронный адрес, налоговый или юридический регистрационный номер, адрес |
| Итоги | Сумма без налога, сумма налога, итого с налогом, сумма к оплате |
| Разбивка по налогу | Налогооблагаемая сумма, сумма налога, категория и ставка |
| Каждая строка | Количество, единица измерения, цена нетто и брутто, категория и ставка налога, НДС и сумма по строке в AED, название и описание товара |
- Тип операции задаётся рядом из восьми флагов: свободная зона, приравненная поставка, схема маржи, сводный счёт, непрерывная поставка, раскрытый агент, электронная коммерция и экспорт.
- Если клиент находится в свободной зоне, в счёте указывают клиента и получателя поставки.
- Дедлайн оплаты указывают, даже если клиент платит на месте.
- Ошибку исправляют кредит-нотой. Отмены и дебет-ноты в системе нет.
- Файл в формате XML без QR-кода.
Штрафы за e-invoicing в ОАЭ и дедлайны, к которым они привязаны
| Обязанность | Срок | Штраф |
|---|---|---|
| Назначить провайдера и внедрить систему | Даты вашего этапа | AED 5 000 за каждый месяц задержки, в том числе неполный |
| Выставить и отправить электронный счёт | 14 дней с даты операции | AED 100 за счёт, но не больше AED 5 000 в календарный месяц |
| Выставить и отправить кредит-ноту | 14 дней | AED 100 за кредит-ноту, но не больше AED 5 000 в календарный месяц |
| Сообщить FTA о сбое системы | 2 рабочих дня | AED 1 000 за каждый день задержки |
| Сообщить провайдеру об изменении ваших зарегистрированных данных | 5 рабочих дней с подтверждения FTA | AED 1 000 за каждый день задержки |
Датой операции считается день, когда она состоялась или пришла оплата, смотря что наступило раньше. Продавец, плательщик НДС, также соблюдает срок, который Закон об НДС задаёт для счёта-фактуры.
Компания второй группы пропускает срок 31 марта 2027 года и назначает провайдера 10 июня: задержка заходит на третий месяц и стоит AED 15 000. За один месяц она отправляет 80 счетов вне системы: 80 раз по AED 100 дают AED 8 000, но предел снижает сумму до AED 5 000.
Налогоплательщик хранит электронные счета и их данные пять лет после налогового периода, а для недвижимости семь лет. Их можно хранить на серверах за рубежом, если FTA может по запросу получить их полными и читаемыми.
Как внедрить e-invoicing в ОАЭ: что готовит компания
- Найдите свой этап: сравните выручку из последней финансовой отчётности с AED 50 миллионов.
- Перечислите, что вы выставляете и кому: компаниям, государству, потребителям, клиентам за рубежом. Отметьте документы, на которые распространяется обязанность.
- Проверьте, что ваша бухгалтерская программа выдаёт каждое обязательное поле. Заполните пробелы в карточках клиентов и товаров: юридические названия, налоговые номера, адреса, единицы измерения, налоговые категории.
- Выберите провайдера из списка Министерства, согласуйте цену и подпишите договор.
- Начните подключение в EmaraTax: администратор учётной записи открывает плитку e-invoicing и выбирает провайдера.
- Соберите электронные адреса клиентов и поставщиков.
- Проведите тест с провайдером: отправьте счёт, получите счёт и посмотрите подтверждения и передачу данных в FTA.
- Договоритесь, кто занимается отклонённым счётом и сбоем системы, и начните работу к своей дате.
Контрольный список самого Министерства идёт в том же порядке и добавляет один пункт для групп: каждый член налоговой группы подключается отдельно, под своим идентификационным номером.
E-invoicing, НДС и счета, которые вы выставляете сегодня
E-invoicing меняет форму счёта-фактуры, поля которой сегодня описаны в гайде о формате счёта-фактуры в ОАЭ, а сам НДС не затрагивает. Ставка остаётся 5%, а порог для регистрации НДС в ОАЭ прежний, AED 375 000. Компания в системе выставляет счета-фактуры и налоговые кредит-ноты как электронные счета. Пока покупателя в системе нет, руководство Министерства просит выставлять рядом с электронными счетами-фактурами и обычные, например в PDF.
Экспорт выставляют и передают, как любую другую продажу. Если у иностранного покупателя нет адреса в сети, ваш провайдер всё равно передаёт налоговые данные, а счёт вы отправляете сами, например по электронной почте.
Учёт, на котором строятся счета, и аудит, который его проверяет, описаны в гайде о том, каким компаниям в ОАЭ нужен обязательный аудит, и в гайде о корпоративном налоге в ОАЭ. Мы готовим данные и ведём процесс с вашим провайдером в составе ведения учёта вашей компании в ОАЭ.
