Коротко
- 0% с налогооблагаемого дохода до AED 375 000 и 9% выше, для компаний на материке и в свободных зонах одинаково.
- В нашем примере прибыль AED 1 200 000 даёт налогооблагаемый доход AED 1 140 000 и налог AED 68 850.
- Новая компания регистрируется плательщиком корпоративного налога в течение трёх месяцев после самой регистрации. Просрочка заявления стоит AED 10 000.
- Декларацию подают, а налог платят в течение девяти месяцев после конца года: за 2026 год до 30 сентября 2027 года.
В этом гайде
Какая ставка корпоративного налога в ОАЭ?
Корпоративный налог действует для финансовых лет, которые начинаются 1 июня 2023 года или позже, по Федеральному декрету-закону № 47 от 2022 года. Ставка зависит от размера налогооблагаемого дохода, а для компании свободной зоны ещё и от вида дохода.
| Кто платит | Ставка | Что облагается |
|---|---|---|
| Любая компания, на материке или в свободной зоне | 0% | Налогооблагаемый доход до AED 375 000 |
| Любая компания, на материке или в свободной зоне | 9% | Налогооблагаемый доход выше AED 375 000 |
| Qualifying Free Zone Person | 0% | Квалифицированный доход |
| Qualifying Free Zone Person | 9% | Весь остальной налогооблагаемый доход, без диапазона AED 375 000 |
| Компания, выбравшая льготу для малого бизнеса | Налога нет | Выручка AED 3 млн или меньше в каждом налоговом периоде |
| Группа с выручкой €750 млн или больше | 15% | Дополнительный налог, финансовые годы с 1 января 2025 |
Диапазон AED 375 000 учитывают один раз на каждую компанию за налоговый период, сколько бы видов деятельности у неё ни было. Компания с налогооблагаемым доходом AED 1 000 000 платит по ставке 9% с AED 625 000, то есть AED 56 250, или 5,6% от всей суммы. Заявление в налоговый орган подаём мы: регистрация корпоративного налога в ОАЭ.
Кто платит корпоративный налог в ОАЭ и кто освобождён
Налог платит каждая компания, зарегистрированная в ОАЭ, на материке или в свободной зоне, и он охватывает её доход внутри страны и за её пределами. Ещё три группы платят налог:
- иностранная компания, которой управляют и которую контролируют из ОАЭ; её облагают как резидента
- иностранная компания с постоянным представительством здесь, например с филиалом, офисом или лицом, которое обычно ведёт дела от её имени; облагают доход этого представительства
- физическое лицо с бизнесом, чей оборот в календарном году превышает AED 1 млн
Освобождены государственные органы и контролируемые ими компании, предприятия, добывающие природные ресурсы и платящие налог своему эмирату, квалифицированные организации общественной пользы, квалифицированные инвестиционные и пенсионные фонды. Фонд или пенсионный фонд подаёт в Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) заявление об освобождении.
Налог не касается зарплаты человека, дохода от личных инвестиций и дохода от недвижимости, которую держат как инвестицию. Ни один из этих трёх доходов не входит в AED 1 млн оборота.
Как посчитать корпоративный налог в ОАЭ
Начните с прибыли из финансовой отчётности. Закон прибавляет часть расходов и вычитает часть доходов, и то, что осталось, составляет налогооблагаемый доход.
| Статья учёта | Налоговый режим |
|---|---|
| Текущие расходы бизнеса | Вычитаются в периоде, в котором понесены |
| Дивиденды от компании в ОАЭ | Освобождены: исключаются из прибыли |
| Дивиденды и прирост капитала от иностранной дочерней компании | Освобождены, когда доля составляет 5% или больше и принадлежит компании 12 месяцев, а дочерняя компания облагается налогом по ставке 9% или выше |
| Представительские расходы на клиентов | Вычитается 50% |
| Штрафы | Не вычитаются |
| Пожертвования | Вычитаются только при выплате квалифицированной организации общественной пользы |
| Чистые проценты | Вычитаются в пределах 30% EBITDA; предел не применяется, пока чистые проценты не превышают AED 12 млн |
| Выплаты владельцам и директорам | Вычитаются в пределах рыночной стоимости их работы |
Не вычитаются также сам корпоративный налог, возмещаемый входящий НДС и подоходный налог, уплаченный за рубежом. Налоговый убыток прошлого года уменьшает не больше 75% налогооблагаемого дохода последующего года, а неиспользованная часть переносится дальше.
Пример: год торговой компании
Торговая компания заканчивает 2026 год с бухгалтерской прибылью AED 1 200 000. В её учёте есть штраф AED 20 000, представительские расходы на клиентов AED 40 000 и дивиденд AED 100 000 от компании в ОАЭ, акциями которой она владеет.
| Шаг | Сумма, AED |
|---|---|
| Бухгалтерская прибыль | 1,200,000 |
| Плюс штраф | 20,000 |
| Плюс половина представительских расходов | 20,000 |
| Минус дивиденд компании в ОАЭ | 100,000 |
| Налогооблагаемый доход | 1,140,000 |
| Минус диапазон 0% | 375,000 |
| Облагается по ставке 9% | 765,000 |
| Корпоративный налог | 68,850 |
Налог составляет 5,7% бухгалтерской прибыли. С убытком AED 300 000, перенесённым с 2025 года, налогооблагаемый доход составил бы AED 840 000, а налог AED 41 850.
Регистрация корпоративного налога: кто подаёт заявление и до какой даты
Каждый налогоплательщик регистрируется в FTA, в том числе компания свободной зоны, которая рассчитывает платить по ставке 0%. Компания, зарегистрированная 1 марта 2024 года или позже, подаёт заявление в течение трёх месяцев со дня регистрации: компания, зарегистрированная 15 октября 2026 года, подаёт его до 15 января 2027 года. Физическое лицо с бизнесом подаёт заявление до 31 марта года, следующего за годом, в котором оборот превысил AED 1 млн.
Заявление подают в EmaraTax, на портале FTA, бесплатно. FTA обрабатывает полное заявление в течение 20 рабочих дней и выдаёт налоговый номер.
Просрочка заявления стоит AED 10 000. FTA не взимает штраф, если первую налоговую декларацию подали в течение семи месяцев после конца первого налогового периода.
Налоговый период, декларация и платёж по корпоративному налогу
Налоговый период совпадает с финансовым годом: это календарный год или 12 месяцев, за которые компания готовит отчётность. Компания может подать в FTA заявление об изменении периода. Декларацию и платёж нужно подать и внести в течение девяти месяцев после конца периода. Налог компания считает сама и подаёт декларацию в EmaraTax. Декларацию подают и за год, в котором налога к уплате нет.
| Финансовый год заканчивается | Декларация и платёж до |
|---|---|
| 31 декабря 2025 | 30 сентября 2026 |
| 31 марта 2026 | 31 декабря 2026 |
| 30 июня 2026 | 31 марта 2027 |
| 31 декабря 2026 | 30 сентября 2027 |
За просрочку подачи платят AED 500 за каждый из первых двенадцати месяцев и AED 1 000 за каждый следующий месяц. На неуплаченный налог начисляют штраф 14% в год, ежемесячно.
Отчётность ведут по МСФО. Компания с выручкой до AED 50 млн может применять МСФО для малого и среднего бизнеса, а компания с выручкой до AED 3 млн может вести учёт кассовым методом. Налоговые правила требуют аудированной отчётности, когда выручка превышает AED 50 млн, и для каждого Qualifying Free Zone Person. Закон о компаниях и некоторые свободные зоны добавляют свои основания, они описаны в гайде о том, какие компании в ОАЭ обязаны проходить аудит. Документы хранят семь лет после периода: за 2026 год до конца 2033 года.
Мы делаем это за вас Регистрация корпоративного налога в ОАЭ от $350 в месяц с бухгалтерией
Льгота для малого бизнеса: без налога при выручке до AED 3 млн
Компания-резидент может выбрать, чтобы её считали не имеющей налогооблагаемого дохода за налоговый период. Её выручка в этом периоде и во всех предыдущих должна быть AED 3 млн или меньше. Министерское решение № 131 от 2026 года продлило льготу на налоговые периоды, которые заканчиваются не позже 31 декабря 2029 года. Выбор делают в декларации, отдельно за каждый год.
Если бы у торговой компании из примера была выручка AED 2,8 млн, выбор льготы сэкономил бы ей весь налог AED 68 850. Цена такая: убыток, полученный в год действия льготы, дальше не переносится. Условия и годы, в которые выбор обходится дороже, чем экономит, описаны в гайде о льготе для малого бизнеса и пороге AED 3 млн.
Компании свободных зон: когда применяется ставка 0%
Лицензия свободной зоны сама по себе не даёт ставку 0%. Ставка относится к Qualifying Free Zone Person (QFZP): компании свободной зоны, которая держит в зоне сотрудников, активы и расходы, имеет аудированную финансовую отчётность и получает квалифицированный доход. Это доход от других компаний свободных зон или от видов деятельности из списка Министерства финансов, таких как производство, логистика, торговля квалифицированными сырьевыми товарами и владение акциями.
Агентство свободной зоны, которое выставляет клиентам на материке или за рубежом счета за маркетинговые услуги, не получает от них квалифицированного дохода. Оно платит налог как компания на материке и может выбрать льготу для малого бизнеса. Список видов деятельности, допуск 5% и правило об аудите описаны в гайде о правилах для Qualifying Free Zone Person.
Дивиденды, налоговые группы и владельцы за рубежом
- Дивиденды владельцу за рубежом: ОАЭ удерживают налог по ставке 0%.
- Налог, уплаченный за рубежом с иностранного дохода, засчитывается в счёт налога ОАЭ с этого дохода. Неиспользованная часть зачёта пропадает.
- Материнская компания, которой принадлежит 95% или больше её дочерних компаний в ОАЭ, может создать с ними налоговую группу и подавать одну декларацию. Qualifying Free Zone Person присоединиться не может.
- Цены в сделках со связанными компаниями и с владельцами устанавливают так же, как между независимыми сторонами. FTA может запросить документы, подтверждающие цены, и даёт 30 дней на их отправку.
- НДС платят отдельно, по ставке 5%. Регистрация обязательна, когда облагаемые поставки превышают AED 375 000 за 12 месяцев, и возможна с AED 187 500: см. регистрация НДС в ОАЭ.
Первый налоговый год новой компании по шагам
- В течение трёх месяцев после регистрации компании: подайте заявление в EmaraTax и получите налоговый номер.
- С первого выставленного счёта: ведите учёт так, чтобы клиенты в свободной зоне были отделены от клиентов на материке и за рубежом.
- До конца года: сравните льготу для малого бизнеса со стандартными ставками, а в свободной зоне ещё и с режимом 0%, по своим цифрам.
- После конца года: закройте учёт, проведите аудит там, где этого требуют правила, и определите налогооблагаемый доход.
- В течение девяти месяцев после конца года: подайте декларацию и заплатите налог.
- Семь лет: храните отчётность, договоры и счета, на которых основана декларация.
Мы регистрируем компании, ведём их учёт и подаём их декларации. Штрафы и наши шаги описаны на странице о регистрации компании плательщиком корпоративного налога в ОАЭ, а ежемесячная услуга описана на странице о бухгалтерских услугах в Дубае и ОАЭ.
