Коротко
- Заключено 137 соглашений. На 9 октября 2026 года у Министерства финансов были тексты для 121 страны.
- Соглашения с Великобританией и Францией: налог у источника 0% на дивиденды, проценты и роялти. Индия: 10% на дивиденды.
- Сертификат стоит AED 550 для заявителя с налоговой регистрацией и выдаётся в течение 10 рабочих дней.
- С США соглашения нет: плательщик из США удерживает 30% с дивидендов, выплаченных резиденту ОАЭ.
В этом гайде
Что даёт соглашение об избежании двойного налогообложения ОАЭ на практике
Соглашение об избежании двойного налогообложения — это договор ОАЭ с другой страной о том, какая из двух стран может облагать налогом тот или иной доход и в каком размере. ОАЭ не берут налог с доходов физических лиц и удерживают 0% с платежей за границу. Для резидента ОАЭ соглашение работает в одну сторону: оно ограничивает то, что берёт другая страна.
- Дивиденды, проценты и роялти: налог у источника в другой стране ограничен, по соглашениям с Великобританией и Францией до 0%.
- Прибыль от бизнеса: компанию ОАЭ облагают налогом за рубежом только там, где у неё есть постоянное представительство, например офис или филиал. Строительная площадка считается постоянным представительством, если работы длятся больше 12 месяцев по соглашениям с Великобританией и Нидерландами или больше шести по французскому. По индийскому соглашению постоянное представительство возникает и тогда, когда консультации в Индии оказывают через сотрудников больше девяти месяцев из двенадцати.
- Зарплата: её облагают там, где выполняют работу. По соглашению с Великобританией резидент ОАЭ, который проводит в Великобритании не больше 183 дней за 12 месяцев, не платит британский налог с этой зарплаты. Работодатель должен находиться за пределами Великобритании, а расходы не должен нести британский филиал.
- Пенсии: по соглашению с Великобританией пенсия, кроме выплачиваемой за государственную службу, облагается налогом только в стране, где живёт пенсионер.
- Два резидентства: если обе страны считают вас резидентом, соглашение решает по постоянному жилью, затем по центру жизненных интересов, затем по месту, где вы обычно живёте, затем по гражданству.
Само по себе соглашение ничего не даёт. Плательщик за рубежом применяет внутреннюю ставку своей страны, пока вы не докажете, что вы резидент ОАЭ по этому соглашению; доказательством служит сертификат Федерального налогового управления ОАЭ (FTA). Такой пакет документов мы готовим для клиентов: см. сертификат налогового резидентства в ОАЭ.
Список стран, с которыми у ОАЭ есть соглашение об избежании двойного налогообложения: заключено 137 соглашений
Министерство финансов насчитывает 137 заключённых соглашений об избежании двойного налогообложения, а с учётом договоров о защите инвестиций 193. Его Панель международных договоров публикует текст каждого выпущенного соглашения. На 9 октября 2026 года на панели были соглашения со 121 страной и четыре отдельных протокола. В таблице названы 119 из этих стран по регионам.
| Регион | Страны, текст соглашения с которыми есть на панели |
|---|---|
| Европа | Албания, Андорра, Австрия, Бельгия, Босния и Герцеговина, Болгария, Хорватия, Кипр, Чехия, Эстония, Финляндия, Франция, Греция, Венгрия, Ирландия, Италия, Джерси, Косово, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Мальта, Молдова, Монако, Черногория, Нидерланды, Северная Македония, Польша, Португалия, Румыния, Сан-Марино, Сербия, Словакия, Словения, Испания, Швейцария, Украина, Великобритания |
| Ближний Восток | Бахрейн, Израиль, Иордания, Кувейт, Ливан, Катар, Саудовская Аравия, Сирия, Турция, Йемен |
| Кавказ и Центральная Азия | Армения, Азербайджан, Грузия, Казахстан, Киргизия, Таджикистан, Туркмения, Узбекистан |
| Южная и Восточная Азия | Бангладеш, Бруней, Китай, Гонконг, Индия, Индонезия, Япония, Малайзия, Мальдивы, Пакистан, Филиппины, Сингапур, Южная Корея, Шри-Ланка, Таиланд, Вьетнам |
| Африка | Алжир, Ангола, Бенин, Ботсвана, Камерун, Чад, Коморы, Демократическая Республика Конго, Египет, Эфиопия, Габон, Гвинея, Кот-д’Ивуар, Кения, Мавритания, Маврикий, Марокко, Мозамбик, Нигер, Нигерия, Руанда, Сенегал, Сейшелы, Сьерра-Леоне, Южная Африка, Тунис, Замбия, Зимбабве |
| Америка и Карибский бассейн | Антигуа и Барбуда, Аргентина, Барбадос, Белиз, Бермуды, Бразилия, Канада, Чили, Коста-Рика, Эквадор, Гайана, Мексика, Панама, Парагвай, Сент-Винсент и Гренадины, Уругвай |
| Океания | Фиджи, Новая Зеландия |
У страны, которой нет в таблице, соглашение всё же может быть: поищите её на панели. Панель показывает тексты и не говорит, когда каждое соглашение вступило в силу, поэтому спросите налоговый орган другой страны, действует ли оно.
Ставки налога у источника по шести соглашениям ОАЭ, в том числе с Великобританией и Индией
Ниже указаны предельные ставки налога у источника, которые задаёт каждое соглашение для получателя, которому принадлежит доход и который считается резидентом ОАЭ по этому соглашению. Страна источника может брать меньше по своему закону.
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
|---|---|---|---|
| Великобритания | 0%; 15% на дивиденды, которые инвестиционная структура в сфере недвижимости выплачивает из арендного дохода | 0% для физических лиц, котируемых компаний, пенсионных схем и несвязанных банков; другой компании нужно, чтобы налоговый орган Великобритании признал, что она создана не ради этой льготы | 0% |
| Индия | 10% | 5% по банковскому кредиту, 12,5% по прочим процентам | 10% |
| Франция | 0% | 0% | 0% |
| Нидерланды | 5% для компании, которой принадлежит 10% или больше плательщика, 10% для остальных | 0% | 0% |
| Швейцария | 5% для компании, которой принадлежит 10% или больше плательщика, 15% для остальных | 0% | 0% |
| Канада | 5% для компании с 10% или больше голосов, 15% для остальных | 10% | 10%; 0% на роялти за авторские права, программное обеспечение, патенты и ноу-хау |
Ставки взяты из текстов соглашений на панели Министерства. Ставка Индии 10% на дивиденды установлена протоколом от 26 марта 2007 года. Конвенция с Великобританией от 12 апреля 2016 года действует с 1 января 2017 года.
Пример: роялти из Индии
Компания ОАЭ передаёт по лицензии товарный знак клиенту в Индии за AED 1 000 000 в год и не имеет других доходов и расходов. Индия может удержать до 10%: AED 100 000. В ОАЭ роялти считается доходом от бизнеса, и 9% с части выше AED 375 000 дают AED 56 250. ОАЭ засчитывают индийский налог в пределах этой суммы, поэтому компания больше ничего не платит, а её общий налог составляет AED 100 000. Индийский налог сверх зачёта, AED 43 750, нельзя перенести на другой год.
Сертификат налогового резидентства, который нужен для применения соглашения
FTA выдаёт сертификат налогового резидентства (TRC) для применения соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA). В нём названа страна соглашения, он охватывает один налоговый период или другие 12 месяцев, текущие или прошлые, но не будущие. В том же заявлении можно попросить FTA поставить штамп на собственной форме другой страны, и сбор это покрывает.
| Заявитель | Сборы FTA в сумме | Самая ранняя подача |
|---|---|---|
| Компания с номером корпоративного налога | AED 550 | После 12 месяцев существования и трёх месяцев с начала периода |
| Компания без него | AED 1 800 | После 12 месяцев существования и трёх месяцев с начала периода |
| Физическое лицо с номером корпоративного налога | AED 550 | Когда выполнен тест на резидентство |
| Физическое лицо без него | AED 1 050 | Когда выполнен тест на резидентство |
Каждая сумма состоит из сбора за подачу AED 50 и сбора за сам сертификат. Печатная копия стоит ещё AED 250. FTA обрабатывает полное заявление в течение 10 рабочих дней. Физическое лицо отправляет паспорт, Emirates ID, отчёт о въездах и выездах и подтверждение дохода в ОАЭ. Компания отправляет лицензию, договор аренды, свидетельство о регистрации, заверенный меморандум и подтверждение, что она управляется в ОАЭ. Другая страна может также требовать, чтобы заявитель был зарегистрирован плательщиком корпоративного налога ОАЭ.
Мы делаем это за вас Сертификат налогового резидентства в ОАЭ за 2–3 недели
Кто считается резидентом ОАЭ: человек и компания
Каждое соглашение определяет резидента ОАЭ в собственной статье 4, и это определение решает исход заявления. Решение Кабинета министров № 85 от 2022 года это подтверждает: если соглашение устанавливает свои условия резидентства, для этого соглашения действуют они.
| Соглашение | Условие для физического лица | Условие для компании |
|---|---|---|
| Великобритания | Домициль в ОАЭ либо обычное место жительства или центр жизненных интересов там | Регистрация или признание по закону ОАЭ |
| Индия | Пребывание в ОАЭ 183 дня и более в календарном году | Регистрация в ОАЭ и полное управление и контроль там |
| Франция | Домициль в ОАЭ | Учреждение в ОАЭ или место управления там |
| Нидерланды | Гражданин ОАЭ с жильём или значительным присутствием в ОАЭ и более тесными связями с ОАЭ, чем с любым другим государством | Место эффективного управления в ОАЭ |
| Швейцария | Домициль в ОАЭ и значительное присутствие там | Регистрация в ОАЭ или эффективное управление там |
| Канада | Гражданин ОАЭ с жильём или значительным присутствием в ОАЭ и более тесными связями с ОАЭ, чем с любым другим государством | Регистрация в ОАЭ и полное владение со стороны резидентов ОАЭ либо получение дохода от активного бизнеса в ОАЭ |
Иностранец, который живёт в ОАЭ, не считается резидентом ОАЭ по нидерландскому или канадскому соглашению, сколько бы дней он там ни провёл. Компания, зарегистрированная в ОАЭ и управляемая из-за границы, не проходит индийский критерий. Британский, индийский и швейцарский тексты также отказывают в льготе, если одной из главных целей схемы было её получение.
Если соглашение ссылается на резидентство по праву ОАЭ, применяют внутренние критерии. Человек считается резидентом, если проводит в ОАЭ 183 дня за 12 месяцев. Гражданин ОАЭ или стран Персидского залива либо владелец резидентской визы считается резидентом при 90 днях и постоянном жильё, работе или бизнесе здесь. Так же считается человек, чей обычный дом и центр интересов здесь. Компания считается резидентом, если она зарегистрирована в ОАЭ или управляется и контролируется оттуда. Подсчёт дней объяснён в гайде о подоходном налоге в ОАЭ.
Есть ли налоговое соглашение между ОАЭ и США?
Нет. ОАЭ нет в списке налоговых соглашений США по подоходному налогу, который ведёт Налоговая служба США. Плательщик из США удерживает 30% с дивидендов, роялти и большинства прочих доходов из источников в США, выплачиваемых резиденту ОАЭ, и никакой сертификат ставку не снижает. Страны обмениваются данными о счетах по соглашению FATCA, подписанному 17 июня 2015 года и действующему с 19 февраля 2016 года.
Германия
Германии на панели Министерства тоже нет. Считайте, что немецкие дивиденды, проценты и роялти облагаются по внутренним ставкам Германии, пока консультант в Германии не подтвердит льготу.
Как соглашения работают с корпоративным налогом ОАЭ
- ОАЭ удерживают 0% с дивидендов, процентов и роялти, выплачиваемых нерезидентам, поэтому иностранному инвестору в компании в ОАЭ соглашение для этих платежей не нужно.
- Компания в ОАЭ, которая заплатила налог за рубежом с дохода, облагаемого и в ОАЭ, получает зачёт иностранного налога в пределах налога ОАЭ с этого дохода.
- Дивиденды от иностранной дочерней компании освобождены в ОАЭ, если компания владеет долей 5% или больше в течение 12 месяцев, а дочерняя компания облагается у себя по ставке 9% или выше.
- Если действующее соглашение и закон о корпоративном налоге расходятся, приоритет у соглашения.
Ставки, регистрация и ежегодная декларация описаны в гайде о корпоративном налоге в ОАЭ.
Как получить льготу по соглашению, шаг за шагом
- Найдите соглашение на панели Министерства и прочтите две статьи: определение резидента и статью о вашем виде дохода.
- Спросите плательщика или налоговый орган другой страны, действует ли соглашение и какую форму они требуют.
- Выполните критерий резидентства этого соглашения за период: дни в ОАЭ для человека, регистрация и управление для компании.
- Подайте в FTA в EmaraTax заявление на сертификат с названием страны и приложите иностранную форму для штампа.
- Передайте сертификат плательщику до платежа. Если полная ставка уже удержана, запросите возврат разницы в налоговом органе другой страны.
- Храните договор, доказательство, что доход ваш, и подтверждение управления в ОАЭ. Подавайте заявление заново на каждые 12 месяцев.
Применение соглашения начинается с компании или резидентства, которые оно признаёт. Мы регистрируем компанию, как описано на странице о регистрации компании в ОАЭ, и подаём заявление на ваш сертификат налогового резидентства ОАЭ.
