Коротко
- Кипр освобождает от налога дивиденд торговой дочерней компании при любой доле, какой бы налог она ни платила.
- Освобождение в ОАЭ для иностранных дивидендов: 5% или AED 4 млн, 12 месяцев, дочерняя компания облагается по ставке 9% или выше.
- Дивиденды между кипрской компанией и компанией в ОАЭ не облагаются налогом у источника ни в ту, ни в другую сторону.
- Регистрация у нас: Кипр от €1 699, офшорный холдинг в ОАЭ от $3 000, свободная зона от $7 000.
В этом гайде
Кипр и ОАЭ для холдинговой компании: правила рядом
Холдинговая компания владеет акциями других компаний, получает их дивиденды и однажды продаёт эти акции. Мы регистрируем её в любой из двух стран. Регистрация компании на Кипре: ожидаемый срок 8–12 рабочих дней. Регистрация компании в ОАЭ с лицензией свободной зоны: 1–5 рабочих дней.
| Пункт | Кипр | ОАЭ |
|---|---|---|
| Полученные дивиденды | Освобождены. Оборонный взнос 5%, если выплачивает пассивная компания, налог которой ниже 7,5% | От компании в ОАЭ: освобождены. Из-за границы: освобождены при доле 5%, которую держат 12 месяцев, в компании с налогом 9% или выше |
| Прибыль от продажи акций | Освобождена, кроме акций компаний с недвижимостью на Кипре | Освобождена на условиях, установленных для иностранных дивидендов |
| Проценты, вознаграждения и прочая прибыль | 15% | 0% с налогооблагаемого дохода до AED 375 000, 9% выше |
| Режим свободной зоны | Нет | 0% с дивидендов и прибыли для Qualifying Free Zone Person |
| Дивиденды владельцам за границей | Без налога у источника, с двумя исключениями | Налог у источника 0% |
| Налоговые соглашения | Более 65 и директива ЕС о материнских и дочерних компаниях | 137 |
| Ежегодный аудит | Каждая компания, а для малой обзорная проверка | Qualifying Free Zone Person, выручка свыше AED 50 млн, LLC на материке или требование свободной зоны |
| Регистрация у нас, без НДС | от €1 699 | от $3 000 за офшорную компанию, от $7 000 в свободной зоне |
Полученные дивиденды: освобождение на Кипре и освобождение по участию в ОАЭ
Кипр освобождает дивиденд от корпоративного налога при любой доле и после любого срока владения. Может остаться один платёж: специальный оборонный взнос 5%. Он приходится на иностранный дивиденд только при выполнении двух условий одновременно. Больше половины деятельности выплачивающей компании приносит инвестиционный доход, а эффективный налог на её прибыль ниже 7,5%. Правило полностью изложено в нашем гайде о холдинговой компании на Кипре.
ОАЭ различают два вида дивидендов. Дивиденд от другой компании в ОАЭ освобождён без условий. Дивиденд от компании за границей освобождён, если акции составляют участие по статье 23 закона о корпоративном налоге:
- доля 5% или больше либо акции стоимостью AED 4 млн или больше
- владение 12 месяцев без перерыва либо покупка с таким намерением
- участие в компании, страна которой облагает прибыль по ставке 9% или выше или которая платит эффективную ставку 9%
- право на 5% или больше прибыли и поступлений от ликвидации
- для связанной компании: не больше половины её активов приходится на участия, не прошедшие бы эти проверки
У холдинга в свободной зоне есть второй путь. Владение акциями ради инвестиций входит в перечень видов деятельности, поэтому Qualifying Free Zone Person платит 0% с дивидендов и прибыли от акций, которые он держит 12 месяцев, какой бы налог ни платила дочерняя компания. Взамен он держит в зоне достаточный персонал, активы и расходы, проходит аудит отчётности и удерживает неквалифицированный доход в пределах 5% выручки. Условия есть в гайде о Qualifying Free Zone Person.
Одна и та же дочерняя компания по каждому из правил
| Дочерняя компания | Холдинговая компания на Кипре | Компания в ОАЭ, обычные правила |
|---|---|---|
| Торговая компания с налогом 9% или выше, доля 5% или больше | Дивиденд освобождён | Дивиденд освобождён |
| Торговая компания в стране без корпоративного налога | Дивиденд освобождён | Дивиденд облагается по ставке 0% и 9% вместе с остальной прибылью |
| Инвестиционная компания в стране, где прибыль облагается налогом ниже 7,5% | Оборонный взнос 5% за вычетом налога, удержанного за границей | Дивиденд облагается по ставке 0% и 9% вместе с остальной прибылью |
| Доля 3%, которая стоила меньше AED 4 млн | Дивиденд освобождён | Иностранный дивиденд облагается, дивиденд из ОАЭ освобождён |
Продажа дочерней компании: как каждая страна облагает прибыль
Кипр освобождает прибыль от продажи акций. Облагается один случай: акции компании, которой принадлежит недвижимость на Кипре, где применяется налог на прирост капитала 20%.
ОАЭ освобождают прибыль на условиях освобождения по участию, когда прошло 12 месяцев, и для продажи эти условия охватывают и дочерние компании в ОАЭ. Три детали:
- Убыток от продажи исключается из налоговой базы так же, как прибыль. Убыток от ликвидации дочерней компании остаётся вычитаемым.
- Если доля падает ниже 5% до завершения 12 месяцев, доход, исключённый ранее, становится облагаемым.
- Комиссии и сборы, уплаченные при покупке или продаже акций, не вычитаются.
Продажа между двумя странами подпадает под их налоговое соглашение от 27 февраля 2011 года: прибыль облагается только в стране резидентства продавца.
Выплата дивидендов, налог у источника и налоговые соглашения
Кипр ничего не удерживает с дивидендов, процентов и роялти, которые выплачивают нерезидентам, с двумя защитными исключениями для дивидендов. Компания, которая связана с плательщиком долей свыше 50% и считается резидентом одной из 11 стран с низкими налогами из списка Налогового департамента на 2026 год, получает дивиденд за вычетом 5%. Компания из страны в чёрном списке ЕС получает его за вычетом 17%. ОАЭ нет ни в одном списке, поэтому кипрская компания выплачивает своей материнской компании в ОАЭ всё полностью.
ОАЭ применяют налог у источника по ставке 0% и не берут подоходный налог с физического лица, поэтому компания в ОАЭ выплачивает владельцу всё полностью. Между двумя странами соглашение 2011 года даёт одинаковый результат в обе стороны: дивиденды, проценты и роялти облагаются только в стране получателя.
С третьими странами сети соглашений различаются по характеру. У Кипра соглашения более чем с 65 странами и, как у члена ЕС, директива о материнских и дочерних компаниях. По директиве дочерняя компания в другом государстве-члене выплачивает дивиденд кипрской материнской компании, которой принадлежит 10% капитала или больше, без налога у источника. ОАЭ заключили 137 соглашений, и каждое задаёт свою ставку у источника: см. гайд о соглашениях ОАЭ об избежании двойного налогообложения.
Пример с расчётом: один и тот же год в холдинге на Кипре и в ОАЭ
У холдинга в 2026 году три статьи дохода и нет расходов. Суммы указаны в дирхамах для обеих стран, чтобы различались только правила. Компания в ОАЭ работает по обычным правилам, как офшорная или материковая компания.
| Доход в 2026 году | Налог на Кипре | Налог в ОАЭ |
|---|---|---|
| Дивиденд AED 3 000 000 от торговой дочерней компании, прибыль которой облагается по ставке 20% | AED 0, освобождён | AED 0, освобождён |
| Дивиденд AED 1 000 000 от торговой дочерней компании в стране без корпоративного налога | AED 0, освобождён | Облагается |
| Проценты AED 400 000 по займу дочерней компании | AED 60 000, по ставке 15% | Облагаются |
| Налог за год | AED 60 000 | AED 92 250 |
В ОАЭ налогооблагаемый доход составляет AED 1 400 000. Первые AED 375 000 облагаются по ставке 0%, остальные AED 1 025 000 по ставке 9%, то есть AED 92 250. Если бы вторая дочерняя компания платила налог 9% или выше, оба дивиденда были бы освобождены, налогооблагаемым доходом стали бы проценты AED 400 000, а налогом AED 2 250.
Как Qualifying Free Zone Person компания в ОАЭ платила бы 0% с обоих дивидендов после 12 месяцев владения акциями.
Мы делаем это за вас Регистрация компании на Кипре от €1 699
Минимальный налог 15% для крупных групп на Кипре и в ОАЭ
Обе страны применяют глобальный минимальный налог 15% к группам с консолидированной выручкой €750 млн и больше. Кипр следует директиве ЕС и добавляет собственный внутренний дополнительный налог за финансовые годы с 2025 года. ОАЭ взимают внутренний минимальный дополнительный налог за финансовые годы, которые начинаются 1 января 2025 года или позже, если группа превысила €750 млн в два из четырёх предыдущих лет. Холдинг группы меньшего размера не подпадает ни под один из них.
Присутствие: чего каждая страна ждёт от холдинговой компании
Компания, зарегистрированная на Кипре, считается налоговым резидентом Кипра с 1 января 2026 года, если налоговое соглашение не относит её к другой стране. Страны-партнёры по соглашениям и банки смотрят глубже: откуда управляют компанией. Обычные доказательства: директора, которые принимают решения на Кипре, и заседания совета директоров там.
ОАЭ отменили правила экономического присутствия для финансовых годов, которые заканчиваются после 31 декабря 2022 года. Ни уведомления, ни отчёта по ним не подают: см. гайд о правилах экономического присутствия в ОАЭ. Присутствие теперь определяет закон о корпоративном налоге. Qualifying Free Zone Person ведёт основную деятельность в зоне с достаточным персоналом, активами и расходами, а цифр для них закон не устанавливает. У компании по обычным правилам такой проверки нет.
Сколько стоит открыть холдинг и содержать его каждый год
| Расход или отчёт | Кипр | ОАЭ |
|---|---|---|
| Регистрация у нас, без НДС | от €1 699, с государственными сборами, юридическим адресом и секретарём на год | от $3 000 за офшорную компанию, от $7 000 в свободной зоне |
| Ежегодный сбор реестра | €20 за годовой отчёт | AED 3 950 в RAK ICC, от AED 4 888 за лицензию свободной зоны |
| Бухгалтерия у нас | от €290 в месяц | от $350 в месяц |
| Аудит | Каждый год, €700–€1 500 у аудиторов, с которыми мы работаем | Для Qualifying Free Zone Person или при выручке свыше AED 50 млн |
| Банковский счёт | 4–12 недель; наша заявка от €1 500 | 2–4 недели |
| Реестр бенефициаров | В течение 90 дней, изменение в течение 45 дней, подтверждение каждый год с 1 октября по 31 декабря | В течение 60 дней после лицензии, изменение в течение 15 дней |
Компания, которая не обновляет реестр бенефициаров, получает штраф в обеих странах: до €5 000 на Кипре и до AED 100 000 в ОАЭ. Сроки и штрафы описаны в нашем сравнении реестров бенефициаров.
Лучшая страна для холдинговой компании: Кипр или ОАЭ, по типам групп
- Дочерние компании или инвесторы в ЕС: Кипр. Директива снимает налог у источника с дивидендов из государств-членов, прибыль от последующей продажи освобождена, и европейские банки знают такую компанию.
- Группа, которая работает в странах Залива, с владельцем, который живёт в ОАЭ: ОАЭ. Дивиденды от дочерних компаний в ОАЭ освобождены безусловно, владелец не платит подоходный налог, а компания свободной зоны или на материке даёт резидентскую визу.
- Дочерние компании в странах с низким корпоративным налогом или без него, либо небольшие доли во многих компаниях: Кипр или компания свободной зоны в ОАЭ, которая подходит под ставку 0%.
- Бизнес в обеих странах: сверху может стоять любая из двух компаний. Дивиденды идут между ними без удержания налога, и каждая страна освобождает то, что её компания получает от торговой компании другой страны.
Для операционного бизнеса выбор между Кипром и ОАЭ для компании зависит от других вопросов, например от НДС, клиентов и резидентства основателя. Чтобы начать с кипрской стороны, посмотрите пакеты и их цены на нашей странице о регистрации компании на Кипре.
