Коротко
- Кіпр звільняє від податку дивіденд від торгової дочірньої компанії за будь-якої частки, який би податок не сплачувала дочірня компанія.
- Звільнення в ОАЕ для іноземних дивідендів: 5% або AED 4 млн, 12 місяців, дочірня компанія з податком 9% і вище.
- Дивіденди між кіпрською компанією та компанією в ОАЕ не обкладаються податком у джерела в жодному напрямку.
- Реєстрація з нами: Кіпр від €1 699, офшорний холдинг в ОАЕ від $3 000, вільна зона від $7 000.
У цьому гайді
Кіпр чи ОАЕ для холдингової компанії: правила поряд
Холдингова компанія володіє акціями інших компаній, збирає їхні дивіденди й одного дня їх продає. Ми реєструємо її в будь-якій із країн: реєстрацію компанії на Кіпрі очікуємо за 8–12 робочих днів, а реєстрацію компанії в ОАЕ з ліцензією вільної зони за 1–5.
| Параметр | Кіпр | ОАЕ |
|---|---|---|
| Отримані дивіденди | Звільнено. Оборонний внесок 5%, якщо платник є пасивною компанією, яку оподатковують за ставкою нижче 7,5% | Від компанії в ОАЕ звільнено. З-за кордону звільнено за частки 5%, яку тримають 12 місяців, у компанії, яку оподатковують за ставкою 9% і вище |
| Прибуток від продажу акцій | Звільнено, крім акцій компаній із нерухомістю на Кіпрі | Звільнено за умов, установлених для іноземних дивідендів |
| Відсотки, винагороди й інший прибуток | 15% | 0% з оподатковуваного доходу до AED 375 000, 9% понад |
| Режим вільної зони | Немає | 0% на дивіденди й прибуток від продажу акцій для кваліфікованої особи вільної зони |
| Дивіденди, виплачені власникам за кордон | Без податку у джерела, з двома винятками | Податок у джерела 0% |
| Податкові угоди | Понад 65 та директива ЄС про материнські й дочірні компанії | 137 |
| Щорічний аудит | Кожна компанія, для малої оглядова перевірка | Кваліфікована особа вільної зони, дохід понад AED 50 млн, LLC на материку або там, де цього вимагає вільна зона |
| Реєстрація з нами, без ПДВ | від €1 699 | від $3 000 за офшорну компанію, від $7 000 у вільній зоні |
Отримані дивіденди: звільнення на Кіпрі чи звільнення за участю в ОАЕ
Кіпр звільняє дивіденд від корпоративного податку за будь-якого розміру частки й після будь-якого строку володіння. Може лишитися один платіж: спеціальний оборонний внесок 5%. Він стосується іноземного дивіденду, лише якщо одночасно виконано дві умови. Понад половина діяльності компанії-платника дає інвестиційний дохід, а її прибуток оподатковують за ефективною ставкою нижче 7,5%. Повне правило наведено в нашому гайді про холдингову компанію на Кіпрі.
ОАЕ розрізняють два види дивідендів. Дивіденд від іншої компанії в ОАЕ звільнено без умов. Дивіденд від компанії за кордоном звільнено, коли акції становлять участь у капіталі за статтею 23 закону про корпоративний податок:
- частка 5% або більше, або акції вартістю AED 4 млн або більше
- володіння протягом 12 місяців без перерви або придбання з таким наміром
- у компанії, країна якої оподатковує прибуток за ставкою 9% і вище, або в компанії, яка сама сплачує податок за ефективною ставкою 9%
- з правом на 5% і більше прибутку та надходжень від ліквідації
- для пов’язаної компанії, у якої не більше половини активів вкладено в участі, що не відповідали б цим умовам
Холдингова компанія у вільній зоні має другий шлях. Володіння акціями з інвестиційною метою належить до видів діяльності з переліку, тож кваліфікована особа вільної зони сплачує 0% на дивіденди й прибуток від продажу акцій, якими володіє 12 місяців, який би податок не сплачувала дочірня компанія. Натомість вона тримає в зоні достатній штат, активи й витрати, проходить аудит звітності й утримує некваліфікований дохід у межах 5% доходу. Умови описано в гайді про кваліфіковану особу вільної зони.
Та сама дочірня компанія за кожним правилом
| Дочірня компанія | Холдингова компанія на Кіпрі | Компанія в ОАЕ за звичайними правилами |
|---|---|---|
| Торгова компанія, яку оподатковують за ставкою 9% і вище, частка 5% і вище | Дивіденд звільнено | Дивіденд звільнено |
| Торгова компанія в країні без корпоративного податку | Дивіденд звільнено | Дивіденд оподатковують за ставками 0% і 9% разом з іншим прибутком |
| Інвестиційна компанія в країні, яка оподатковує прибуток нижче 7,5% | Оборонний внесок 5% за вирахуванням податку, утриманого за кордоном | Дивіденд оподатковують за ставками 0% і 9% разом з іншим прибутком |
| Частка 3%, яка коштувала менше AED 4 млн | Дивіденд звільнено | Іноземний дивіденд оподатковують, дивіденд з ОАЕ звільнено |
Продаж дочірньої компанії: як кожна країна оподатковує прибуток
Кіпр звільняє від податку прибуток від продажу акцій. Оподатковують один випадок: акції компанії, яка володіє нерухомістю на Кіпрі, де діє податок на приріст капіталу за ставкою 20%.
ОАЕ звільняють прибуток на умовах звільнення за участю, коли спливе 12 місяців, і для продажу ці умови охоплюють також дочірні компанії в ОАЕ. Три деталі:
- Збиток від продажу виключають із податкової бази так само, як і прибуток. Збиток від ліквідації дочірньої компанії можна вирахувати й далі.
- Якщо частка опуститься нижче 5% до завершення 12 місяців, дохід, виключений раніше, стане оподатковуваним.
- Винагороди, сплачені за купівлю чи продаж акцій, не можна вирахувати.
На продаж між двома країнами поширюється їхня податкова угода від 27 лютого 2011 року: прибуток оподатковують лише в країні, резидентом якої є продавець.
Виплачені дивіденди, податок у джерела й податкові угоди
Кіпр нічого не утримує з дивідендів, відсотків і роялті, які сплачують нерезидентам, з двома захисними винятками для дивідендів. Компанія, яку з платником пов’язує понад 50% і яка є резидентом однієї з 11 юрисдикцій з низькими податками зі списку Податкового департаменту на 2026 рік, отримує дивіденд за вирахуванням 5%. Компанія в юрисдикції з чорного списку ЄС отримує його за вирахуванням 17%. ОАЕ немає в жодному зі списків, тож кіпрська компанія виплачує дивіденд материнській компанії в ОАЕ повністю.
В ОАЕ податок у джерела становить 0% і податку на доходи з фізичної особи немає, тож компанія в ОАЕ виплачує власнику все повністю. Угода 2011 року між двома країнами фіксує однаковий результат в обох напрямках: дивіденди, відсотки й роялті оподатковують лише в країні одержувача.
У відносинах із третіми країнами мережі угод різняться за типом. Кіпр має угоди з понад 65 країнами і, як член ЄС, директиву про материнські й дочірні компанії. За директивою дочірня компанія в іншій державі ЄС виплачує дивіденд кіпрській материнській компанії, якій належить 10% її капіталу чи більше, без податку у джерела. ОАЕ уклали 137 угод, і кожна встановлює власну ставку податку у джерела: дивіться гайд про угоди ОАЕ про уникнення подвійного оподаткування.
Приклад обчислення: той самий рік у холдинговій компанії на Кіпрі й в ОАЕ
У 2026 році холдингова компанія має три статті доходу й не має витрат. Суми для обох країн у дирхамах, щоб відрізнялися лише правила. Компанія в ОАЕ діє за звичайними правилами, як офшорна чи материкова компанія.
| Дохід у 2026 році | Податок на Кіпрі | Податок в ОАЕ |
|---|---|---|
| Дивіденд AED 3 000 000 від торгової дочірньої компанії, яку оподатковують за ставкою 20% | AED 0, звільнено | AED 0, звільнено |
| Дивіденд AED 1 000 000 від торгової дочірньої компанії в країні без корпоративного податку | AED 0, звільнено | Оподатковується |
| Відсотки AED 400 000 за позикою дочірній компанії | AED 60 000, за ставкою 15% | Оподатковуються |
| Податок за рік | AED 60 000 | AED 92 250 |
В ОАЕ оподатковуваний дохід становить AED 1 400 000. Перші AED 375 000 оподатковують за ставкою 0%, а решту AED 1 025 000 за ставкою 9%, тобто AED 92 250. Якби друга дочірня компанія сплачувала податок за ставкою 9% і вище, обидва дивіденди були б звільнені, оподатковуваним доходом були б відсотки AED 400 000, а податок становив би AED 2 250.
Як кваліфікована особа вільної зони, компанія в ОАЕ сплачувала б 0% з обох дивідендів, коли втримає акції 12 місяців.
Ми робимо це за вас Реєстрація компанії на Кіпрі від €1 699
Мінімальний податок 15% для великих груп на Кіпрі й в ОАЕ
В обох країнах діє глобальний мінімальний податок 15% для груп із консолідованим доходом €750 млн або більше. Кіпр виконує директиву ЄС і додає власний внутрішній додатковий податок для фінансових років з 2025 року. ОАЕ стягують внутрішній мінімальний додатковий податок для фінансових років, що починаються 1 січня 2025 року чи пізніше, якщо група в двох із чотирьох попередніх років перевищила €750 млн. Холдингова компанія меншої групи не підпадає під жоден із них.
Економічна присутність: чого кожна країна очікує від холдингової компанії
Компанія, зареєстрована на Кіпрі, є там податковим резидентом з 1 січня 2026 року, якщо податкова угода не відносить її до іншої країни. Держави-партнери за угодами й банки дивляться далі, на те, де компанією керують: звичайними доказами є директори, які ухвалюють рішення на Кіпрі, і засідання ради, що проходять там.
ОАЕ скасували правила економічної присутності для фінансових років, що закінчуються після 31 грудня 2022 року. Для них не подають ні повідомлень, ні звітів: дивіться гайд про правила економічної присутності в ОАЕ. Тепер присутність випливає із закону про корпоративний податок. Кваліфікована особа вільної зони виконує основну діяльність у зоні з достатнім штатом, активами й витратами, а закон не встановлює для них цифр. Для компанії за звичайними правилами такої перевірки немає.
Скільки коштує холдингова компанія на старті й щороку
| Витрати або подання | Кіпр | ОАЕ |
|---|---|---|
| Реєстрація з нами, без ПДВ | від €1 699, з державними зборами, юридичною адресою й секретарем на рік | від $3 000 за офшорну компанію, від $7 000 у вільній зоні |
| Щорічний збір реєстру | €20 за річний звіт | AED 3 950 у RAK ICC, від AED 4 888 за ліцензію вільної зони |
| Бухгалтерія з нами | від €290 на місяць | від $350 на місяць |
| Аудит | Щороку, €700–€1 500 в аудиторів, з якими ми працюємо | Для кваліфікованої особи вільної зони або доходу понад AED 50 млн |
| Банківський рахунок | 4–12 тижнів; наша заява від €1 500 | 2–4 тижні |
| Реєстр бенефіціарних власників | Протягом 90 днів, зміна протягом 45 днів, підтвердження щороку з 1 жовтня до 31 грудня | Протягом 60 днів після ліцензії, зміна протягом 15 днів |
Компанію, яка не оновлює реєстр бенефіціарів, штрафують в обох країнах: до €5 000 на Кіпрі й до AED 100 000 в ОАЕ. Строки та штрафи наведено в нашому порівнянні реєстрів бенефіціарів.
Найкраща юрисдикція для холдингової компанії: Кіпр чи ОАЕ, група за групою
- Дочірні компанії чи інвестори в ЄС: Кіпр. Директива скасовує податок у джерела на дивіденди з держав ЄС, прибуток від подальшого продажу звільнено, а європейські банки знають таку компанію.
- Група, що працює в країнах Перської затоки, з власником, який живе в ОАЕ: ОАЕ. Дивіденди від дочірніх компаній в ОАЕ звільнено безумовно, власник не платить податку на доходи, а компанія вільної зони чи материка дає резидентську візу.
- Дочірні компанії в країнах з низьким корпоративним податком або без нього чи малі частки в багатьох компаніях: Кіпр або компанія вільної зони в ОАЕ, яка має право на 0%.
- Бізнес в обох країнах: нагорі може стояти будь-яка з двох компаній. Дивіденди переходять між ними без утримання податку, і кожна країна звільняє від податку те, що її компанія отримує від торгової компанії іншої.
Для операційного бізнесу в гайді Кіпр чи ОАЕ для компанії рішення залежить від інших питань, як-от ПДВ, клієнти й резидентство засновника. Щоб почати з кіпрської сторони, пакети й їхні ціни є на нашій сторінці про відкриття компанії на Кіпрі.
