2027 рік стане першим повним роком комплаєнсу після податкової реформи, яку провів Кіпр, і цей рік буде непростим. Ставка податку на прибуток тепер становить 15%, правила умовного розподілу дивідендів поступово скасовуються, строк подання декларації з податку на прибуток переноситься, а бюджет уряду на 2027 рік обіцяє жорсткіший контроль. Кіпр зсунув кілька звичних дат, а деякі зникли зовсім. У цьому календарі зібрано все, що кіпрська компанія та її директори мають подати й сплатити у 2027 році, а також питання IV кварталу 2026 року, які ще залишаються відкритими.
Кіпр у 2027 році: що змінилося
Пакет реформи Кіпр ухвалив 31 грудня 2025 року, і здебільшого він застосовується з 1 січня 2026 року. Зміни, що впливають на календар комплаєнсу:
- Кіпр підвищив ставку податку на прибуток підприємств з 12,5% до 15% починаючи з податкового 2026 року.
- Умовний розподіл дивідендів скасовано для прибутку, отриманого після 31 грудня 2025 року, з перехідними правилами для прибутку 2024 і 2025 років.
- Спеціальний оборонний збір (SDC) із дивідендів для фізичних осіб — резидентів із доміцилем знизився з 17% до 5%; SDC з доходу від оренди скасовано.
- Строк подання декларації з податку на прибуток переноситься з 15 на 13 місяців після закінчення року, починаючи з податкового 2026 року (строк — 31 січня 2028 року).
- Податкові збитки можна переносити на сім років замість п’яти ‹verify: KPMG повідомляє про строк до десяти років за певних умов›.
- Кіпр скасував гербовий збір і збільшив штрафи за несвоєчасне подання звітності.
Детальніше реформу ми відстежуємо в нашому оновлюваному огляді «Податкова реформа: Кіпр 2026».
Що ще відкрито з IV кварталу 2026 року
- Підтвердження бенефіціарної власності: кожна кіпрська компанія має підтвердити своїх бенефіціарних власників у системі BOR Реєстратора в період з 1 жовтня по 31 грудня 2026 року. Штрафи можуть сягати €5 000 ‹verify›. Подробиці — у нашому огляді правил подання даних про UBO.
- Прострочені річні звіти: компанії, які отримали від Реєстратора листи-нагадування в лютому 2026 року, мають до 31 грудня 2026 року подати неподані форми HE32 та фінансову звітність, після чого виключення з реєстру продовжиться відповідно до статті 327. Див. нашу статтю про строк виключення з реєстру 31 грудня.
- Другий внесок попереднього податку за 2026 рік: строк — 31 грудня 2026 року; це також остання можливість переглянути оцінку на 2026 рік.
Податковий календар компанії: Кіпр 2027, місяць за місяцем
| Строк | Зобов’язання |
|---|---|
| Щомісяця (до кінця наступного місяця) | Щомісячне подання TD7 і сплата PAYE, внесків на соціальне страхування та GESY, утриманих із заробітної плати; SDC/GESY, утримані з виплачених дивідендів (TD603) |
| 31 січня 2027 року | SDC з прибутку 2024 року, на який поширюються перехідні правила умовного розподілу дивідендів ‹verify› |
| 10 лютого 2027 року | Декларація з ПДВ і сплата за IV квартал 2026 року (календарні квартали) |
| 31 березня 2027 року | Декларація з податку на прибуток (TD4) за податковий 2025 рік разом зі зведеною інформаційною таблицею з трансфертного ціноутворення, якщо застосовно |
| 10 травня 2027 року | Декларація з ПДВ і сплата за I квартал 2027 року |
| 31 травня 2027 року | Річний звіт роботодавця (TD7) за податковий 2026 рік ‹verify› |
| 31 липня 2027 року | Декларація попереднього податку на 2027 рік і перший внесок |
| 10 серпня 2027 року | Декларація з ПДВ і сплата за II квартал 2027 року |
| 1 жовтня – 31 грудня 2027 року | Щорічне підтвердження бенефіціарної власності (очікувано, за аналогією з циклом 2026 року) |
| 10 листопада 2027 року | Декларація з ПДВ і сплата за III квартал 2027 року |
| 31 грудня 2027 року | Другий внесок попереднього податку та остання дата для перегляду оцінки на 2027 рік |
Якщо строк подання звітності з ПДВ припадає на вихідний або святковий день, він переноситься на наступний робочий день; крім того, Податковий департамент часто надає короткі відстрочки — у 2026 році кілька квартальних строків перенесли на 20-те число. Для планування орієнтуйтеся на 10-те число. Звіти VIES подаються до 15-го числа наступного місяця.
Дві дати, яких немає у 2027 році
Два пункти, на які компанії традиційно закладали час, не припадають на 2027 рік:
- Декларація з податку на прибуток за податковий 2026 рік і остаточний платіж мають бути подані та сплачені до 31 січня 2028 року згідно з новим правилом 13 місяців. Залишок за 2025 рік потрібно було сплатити ще 1 серпня 2026 року.
- Щорічний збір у розмірі €350 скасовано з 2024 року, хоча несплачені збори за 2011–2023 роки досі підлягають сплаті зі штрафами.
Реєстратор компаній: річні звіти
Річний звіт HE32 разом із фінансовою звітністю необхідно подати протягом 28 днів від дати річного звіту компанії: через 18 місяців після реєстрації, а далі щороку. Згідно з поправкою 2024 року до Закону про компанії, штраф за несвоєчасне подання становить €50 плюс €1 за кожен день, але не більше €150, додатково до реєстраційного збору. Більший ризик — виключення з реєстру, яке Реєстратор тепер активно застосовує.
Штрафи та курс бюджету 2027 року на посилення контролю
З 1 січня 2026 року фіксований штраф за несвоєчасне подання податкової декларації становить €250 для малих суб’єктів (оборот до €1 млн) і €500 для більших; він подвоюється, якщо пропущено й наступний строк, встановлений Податковим комісаром. За несвоєчасну сплату нараховується надбавка 5%, ще 5%, якщо податок залишається несплаченим через два місяці, а також проценти за державною процентною ставкою ‹verify ставка 2026/2027 років›. Якщо задекларований попередній податок становить менше 75% остаточного зобов’язання, на різницю нараховується надбавка 10%.
Кабінет міністрів схвалив Державний бюджет на 2027 рік обсягом €11,1 млрд 16 вересня 2026 року, і в грудні його розгляне парламент. Паралельно уряд анонсував аудити на основі ризиків, раптові перевірки, арешти майна та заморожування рахунків за податкові борги, а також ширше використання системи Tax For All (TFA). Звітність і платежі із заробітної плати вже проходять виключно через TFA. Коротко кажучи, Кіпр переходить від нагадувань до примусового стягнення, і пропущений строк тепер обходиться дорожче, ніж раніше.
Як не відставати
- Внесіть усі наведені вище дати в спільний календар і призначте відповідальну особу за кожну.
- Завершіть підтвердження бенефіціарної власності та подайте всі прострочені HE32 до 31 грудня 2026 року.
- Підготуйте фінансову звітність за 2025 рік заздалегідь, адже строк подання TD4 — 31 березня 2027 року.
- Переоцініть прибуток 2027 року за ставкою 15% до липневої декларації попереднього податку.
Якщо ви створюєте нову компанію або берете на себе комплаєнс наявної, наша команда з реєстрації компаній (Кіпр) подбає про реєстрацію та поточну звітність.
Поширені запитання
Кіпр: коли потрібно подати декларацію з податку на прибуток у 2027 році?
Декларацію TD4 за податковий 2025 рік потрібно подати до 31 березня 2027 року. Декларацію за податковий 2026 рік — до 31 січня 2028 року згідно з новим правилом 13 місяців.
Які строки сплати попереднього податку у 2027 році?
Подайте декларацію попереднього податку на 2027 рік і сплатіть перший внесок до 31 липня 2027 року; другий внесок сплатіть до 31 грудня 2027 року — це також остання дата для перегляду оцінки.
Кіпр: чи сплачують компанії щорічний збір €350?
Ні. Збір скасовано з 2024 року, але несплачені збори за попередні роки досі можуть бути стягнуті.
Який штраф за несвоєчасне подання податкової декларації (Кіпр)?
З 2026 року — €250 для малих суб’єктів і €500 для більших, плюс надбавки та проценти на будь-який несвоєчасно сплачений податок.
Коли потрібно підтверджувати бенефіціарних власників?
Щороку в період з 1 жовтня по 31 грудня. У 2026 році строк — 31 грудня 2026 року.
Джерела: EY, Cyprus enacts major tax reform legislation (січень 2026 року); PwC Worldwide Tax Summaries, Кіпр: податкове адміністрування; Департамент реєстратора компаній, роз’яснення щодо річних звітів і калькулятор штрафів за несвоєчасне подання; Harris Kyriakides, оновлені строки подання звітності 2026 року; Cyprus Mail про бюджет на 2027 рік (16 вересня 2026 року) та про нові податкові штрафи (12 лютого 2026 року). Фінансовий рік: 2027 (податкові роки 2025–2027). Останнє оновлення: жовтень 2026 року.
Застереження: ця стаття містить загальну інформацію станом на жовтень 2026 року і не є податковою чи юридичною консультацією. Податковий департамент часто продовжує або змінює строки; перш ніж покладатися на будь-яку дату, уточніть її у свого бухгалтера або в Податковому департаменті.
Відкриваєте компанію за кордоном?
Отримайте безкоштовну першу консультацію щодо юрисдикції, структури та банкінгу.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця. Редакційна політика.
