Яку звітність має подавати Кіпрська компанія

Кіпр є вкрай популярною країною для реєстрації компанії, яка надає своїм резидентам одні з найвигідніших податкових умов, проте поряд із цією вигодою йдуть також і зобов’язання. У цій статті ми детально розглянемо які зобов’язання і в які терміни повинна виконувати Кіпрська компанія.

У цій статті буде розглянута лише та звітність, яку має подавати компанія без працевлаштованих співробітників, оскільки це набагато більш комплексний процес.

Подання попередньої податкової звітності

Перше і найголовніше що важливо пам’ятати – на Кіпрі фінансовий рік дорівнює календарному. Це значно спрощує життя всім, хто побоюється забути, коли ж потрібно подати звітність.

Поряд з цим, однією з головних особливостей Кіпрської звітності є подання оцінки попереднього доходу вашої компанії за рік та відповідно попередня сплата податку. Що це означає? Предметно це означає, що на початку звітного року, ваша компанія повинна надати звіт про те, яку приблизну суму доходу ви очікуєте отримати за поточний рік, після чого на вас чекатимуть два дедлайни: 31 липня та 31 грудня. У кожну з цих дат необхідно сплатити 50% очікуваного доходу.

Розглянемо на простому прикладі, припустимо, ваша компанія була інкорпорована 01.01.2023 року. Відповідно відомості про очікуваний дохід вашої компанії необхідно подати 31 липня.

Припустимо, за перший рік існування компанії ви плануєте заробити $100 000. Відповідно до 31 липня компанія повинна подати звіт про запланований дохід у розмірі $100 000 і сплатити попередній податок за нього за ставкою 12,5% = $6250. Другу частину податку необхідно буде сплатити 31 грудня.

Важливо зазначити, що надто сильно занизити ваші очікувані фінансові показники не вийде, оскільки якщо при проведенні аудиту, про який ми розповімо нижче, виявиться, що фінансові показники були занижені на 70 і більше відсотків – на компанію чекає достатньо значній штраф. Штраф застосовується до різниці між податком, визначеним остаточно, та очікуваним податком, нарахованим за оцінкою. Сума штрафу становить 10% цієї різниці.

Однак якщо протягом року після оплати першої частини очікуваного податку ви розумієте, що доходи будуть значно вищими або нижчими від зазначених на початку як очікувані, то змінити суму податку ви можете в будь-який час, після чого сплатити різницю.

Підготовка та подання річної звітності (HE32)

Кожна компанія повинна один раз на рік складати та подавати до Реєстру компаній Річна декларація (форма HE32), яка повинна включати, крім іншого, інформацію про реєстраційну адресу компанії, акціонерів, боргові зобов’язання, інформацію про директорів та секретаря.

Компанія має підготувати Річний звіт (HE32), який має затвердити щорічні збори акціонерів (AGM) та протягом 28 днів після дати складання завантажити їх до Реєстру компаній. Фактично, Річна декларація має бути заповнена та подана до Реєстру компаній протягом 42 днів з моменту проведення Щорічних загальних зборів акціонерів компанії.

Коли ж подавати фінансову звітність?

Фінансова звітність за попередній рік має бути подана до Реєстру компаній разом із річною декларацією за поточний рік. Якщо виходити з розрахунку, що компанія була інкорпорована 01.01.2023, то за перший рік існування на подання фінальної річної звітності за 2023 рік вам буде надано 18 місяців, тобто дедлайн подання – 1 липня 2024 року. 

Важливо, що кожна щорічна фінансова звітність має бути підготовлена ​​незалежним аудитором. На підготовку аудиту краще виділити щонайменше 2 місяці, а для його підготовки знадобляться всі вхідні та вихідні інвойси за звітний період, договори, а також банківські виписки за всіма рахунками компанії.
Вимога щодо подання звітності та проведення аудиту застосовується до всіх компаній, навіть якщо фактично жодної діяльності компанія не вела.

Якщо ж у Кіпрської компанії є дочірні компанії, кіпрська компанія повинна консолідувати свою аудированную фінансову звітність з фінансовою звітністю своїх дочірніх компаній.

Подання фінальної декларації та сплата остаточного податку

Фінальна звітність та сплата податку за весь прибуток компанії (форма IR4) подається через два роки після звітного. На нашому прикладі – дедлайном подачі форми буде 31.02.2025. Фактично, ця звітність це дубляж тієї фінансової звітності, яку ваша компанія готувала для подання форми НЕ32.

Звітність з ПДВ

Якщо компанія зареєстрована на ПДВ (VAT), Декларації з ПДВ повинні подаватися щоквартально.

Документи, які необхідно надати:

• Банківська виписка за відповідний період;
• Всі вхідні та вихідні інвойси компанії.

N.B! У разі недотримання вищезгаданих зобов’язань органи з податку на прибуток можуть порушити кримінальну справу проти компанії та її директорів, а компанія понесе покарання за неподання або несвоєчасне подання звітності.

Також наголосимо, якщо компанія зареєстрована за системою VAT VIES, звітність необхідно подавати на щомісячній основі.

Додаткові фіксовані збори

Крім обов’язкових звітностей існують також фіксовані збори, які має оплачувати кожна компанія інкорпорована на Кіпрі.

Податковий збір

Усі зареєстровані кіпрські компанії зобов’язані сплачувати щорічний збір (Levy Tax) у розмірі €350.

Компанія має термін для сплати цього збору, який має бути сплачений до 30 червня кожного року.

За невчасну оплату накладаються певні штрафні санкції:

• У разі затримки до двох місяців стягується штраф у розмірі 10%.
• У разі затримки від двох до п’яти місяців – штраф у розмірі 30%.

Якщо компанія не виконує зобов’язання зі сплати вищезазначеного збору у зазначені терміни, Реєстратор компаній може приступити до виключення компанії з Реєстру компаній після відповідної публікації в офіційному віснику Республіки Кіпр.

Винятки

На думку Реєстратора компаній, щорічний збір у розмірі €350 не застосовується до наступних компаній:

Компанія, що володіє майном, розташованим на територіях, що не контролюються Республікою Кіпр, наприклад, на окупованих Туреччиною територіях Кіпру.

Муніципальний податок

Municipality Tax застосовується кожним місцевим муніципалітетом до власників нерухомого майна. Ставки податку варіюються від 0,1 до 0,2%. Муніципальні податки підлягають сплаті місцевим муніципальним владі на щорічній основі період із жовтня по грудень.

Висновки

Кіпрська компанія може запропонувати своєму власнику велику кількість юридичних та податкових переваг. Однак для того, щоб мати можливість користуватися цими перевагами, необхідно виконувати всі щорічні зобов’язання. Незважаючи на те, що Кіпр вважається офшорною податковою юрисдикцією – просте щорічне обслуговування компанії обійдеться відносно недешево, проте переваги, які ви отримуєте разом з нею, важко переоцінити.

Короткий календар дат

• 31 червня оплата Levy Tax;
• 31 липня подання попереднього оцінного доходу та сплата першої половини податку;
• 31 листопада – оплата Municipality Tax;
•  31 грудня оплата другої частини попереднього податку;
• до 31 січня наступного року за звітним – проведення AGM;
• 31 лютого наступного року за звітним – подання фінального звіту про прибуток;
• +щоквартальне подання звітності з ПДВ.