Люди часто употребляют «налоговое резидентство Кипра» и «Cyprus Non-Dom» так, будто это одно и то же. Это не так — и разница важна для того, что вы на самом деле платите. Налоговое резидентство определяет, где вас облагают налогом; статус Non-Dom определяет, насколько легко облагается определённый доход, когда вы резидент. Чтобы получить полную кипрскую выгоду, обычно нужны оба. Этот гайд объясняет каждый, как они взаимодействуют и как квалифицироваться.
Налоговое резидентство: где вас облагают
Кипрское налоговое резидентство — то, что вводит ваш всемирный доход в кипрскую налоговую сеть (и выводит из других). Есть два маршрута стать кипрским налоговым резидентом:
Правило 183 дней — стандартный тест. Проведите более 183 дней на Кипре в календарном году и вы налоговый резидент за этот год.
Правило 60 дней — флагманский гибкий тест Кипра, идеальный для международно мобильных людей. Вы кипрский налоговый резидент по правилу 60 дней, если в налоговом году:
1. Проводите минимум 60 дней на Кипре 2. Не проводите более 183 дней ни в одной другой отдельной стране 3. Ведёте бизнес на Кипре, трудоустроены на Кипре или занимаете должность в кипрской налогово-резидентной компании в любое время года 4. Поддерживаете постоянное жильё на Кипре (своё или арендованное)
Что изменилось в 2026 году: до 31 декабря 2025 года действовало пятое условие: не быть налоговым резидентом другой страны. С 1 января 2026 года оно не применяется, поэтому квалифицироваться можно, даже если другая страна тоже считает вас резидентом. Если резидентство заявляют обе страны, решают правила tie-breaker соглашения об избежании двойного налогообложения (постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания).
Правило 60 дней — то, что делает Кипр уникально привлекательным для цифровых предпринимателей и инвесторов, которые не хотят быть привязаны к одной стране на полгода. Выполните все четыре условия, и вы кипрский налоговый резидент всего за 60 дней.
Non-Dom: насколько легко вас облагают
Стать налоговым резидентом — лишь половина картины. Статус Non-Domiciled (Non-Dom) — то, что делает кипрское резидентство таким налогово-эффективным.
Кипр взимает налог под названием Special Defence Contribution (SDC) на дивиденды и «пассивный» процент — но только на физлиц, являющихся и налоговыми резидентами, И домицилированными на Кипре. Лицо Non-Dom — налоговый резидент Кипра, но не домицилированный там — освобождено от SDC.
Для типичного иностранного предпринимателя практический результат статуса Non-Dom:
- 0% SDC на дивиденды (и дивиденды не подлежат подоходному налогу для физлиц); взнос в систему здравоохранения GeSY 2,65% всё равно уплачивается, с дохода не более €180 000 в год
- 0% SDC на процент (пассивный процент); взнос GeSY 2,65% применяется и здесь
- 0% налога на большинство прироста капитала (это касается всех резидентов, не только Non-Dom: кипрский налог на прирост капитала применяется только к недвижимости на Кипре и акциям компаний, владеющих ею)
Это заголовочная выгода, которую люди ассоциируют с «Кипром»: налогово-резидентное физлицо, получающее дивиденды от компаний, не платит ни SDC, ни подоходного налога с этого дивидендного дохода, только взнос GeSY 2,65%, законно, до тех пор пока держит статус Non-Dom — до 17 лет.
Как квалифицироваться как Non-Dom
Вы считаетесь недомицилированным на Кипре, если не были домицилированы на Кипре по Закону о завещаниях и наследовании и не были кипрским налоговым резидентом минимум 17 из последних 20 лет. На практике иностранный гражданин, переезжающий на Кипр, является Non-Dom с первого дня резидентства и сохраняет этот статус до 17 лет, прежде чем считаться домицилированным.
Нет отдельной «заявки» на Non-Dom в том виде, как люди представляют — это статус, который вы подтверждаете на основе ваших фактов, обычно документируемый при регистрации как налоговый резидент и получении кипрского налогового идентификатора и (где релевантно) подтверждения non-dom.
Как они работают вместе
Два статуса складываются:
1. Налоговое резидентство (через правило 60 или 183 дней) вводит вас в кипрскую систему и даёт доступ к сети соглашений и сертификату налогового резидентства, который признают другие страны. 2. Статус Non-Dom затем освобождает ваши дивиденды и процент от SDC, который иначе применялся бы к домицилированному резиденту (прирост капитала под SDC вообще не подпадает).
Резидентство без Non-Dom означает, что вы платили бы SDC на дивиденды и процент. Non-Dom без резидентства бессмыслен — сначала нужно быть резидентом. Вместе они дают результат 0%-на-дивиденды, привлекающий предпринимателей на Кипр.
Распространённая структура: иностранный основатель устанавливает кипрское налоговое резидентство по правилу 60 дней, держит статус Non-Dom и получает доход от компании как дивиденды — облагаемые 0% лично — тогда как компания платит корпоративную ставку 15% (или меньше, с IP Box). Комбинированная фактическая ставка на распределённую прибыль среди самых конкурентных в ЕС.
Если вы планируете переезд и хотите, чтобы маршрут резидентства, структуру компании и подтверждение Non-Dom вели как один скоординированный процесс, наш сервис Cyprus Non-Dom сопоставляет путь квалификации с вашей ситуацией — условия 60 дней, постоянное жильё, офис компании и документация.
Часто задаваемые вопросы
В: Налоговое резидентство Кипра то же, что Non-Dom? О: Нет. Налоговое резидентство определяет, что Кипр облагает ваш всемирный доход (и даёт доступ к соглашениям). Статус Non-Dom затем освобождает дивиденды и процент от Special Defence Contribution; прирост капитала под SDC не подпадает, а кипрский налог на прирост капитала касается только недвижимости на Кипре и акций компаний, владеющих ею. Обычно нужны оба для полной выгоды — сначала резидентство, потом Non-Dom сверху.
В: Сколько дней мне нужно провести на Кипре? О: Либо более 183 дней (стандартное правило), либо всего 60 дней по правилу 60 дней — при условии выполнения остальных трёх условий (не более 183 дней в любой другой отдельной стране, кипрский бизнес/трудоустройство/должность и постоянное жильё на Кипре). С 1 января 2026 года больше не нужно доказывать, что вы не являетесь налоговым резидентом где-либо ещё.
В: Сколько длится статус Non-Dom? О: До 17 лет. Вы сохраняете статус Non-Dom, пока не были кипрским налоговым резидентом 17 из предыдущих 20 лет, в который момент считаетесь домицилированным и освобождение SDC заканчивается.
В: Какой налог я на самом деле плачу на дивиденды как кипрский Non-Dom? О: Нет Special Defence Contribution (вы освобождены как Non-Dom) и нет личного подоходного налога на дивиденды. Единственный платёж — взнос в систему здравоохранения GeSY 2,65% с дохода не более €180 000 в год (максимум €4 770). Это основная привлекательность кипрского режима Non-Dom.
В: Могу ли я быть кипрским налоговым резидентом, но всё ещё платить налог в родной стране? О: Потенциально, если ваша родная страна также претендует на резидентство или облагает определённый доход у источника. Здесь важна сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. С 2026 года двойное резидентство возможно по кипрскому закону, и когда на вас претендуют обе страны, правила tie-breaker соглашения (постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания) определяют, где вы резидент для целей соглашения. Чтобы избежать двойных претензий, держите жильё и центр жизни чётко на Кипре.
Заключение
Налоговое резидентство Кипра и статус Non-Dom — две разные вещи, работающие вместе: резидентство вводит вас в кипрскую систему всего за 60 дней, а статус Non-Dom освобождает ваши дивиденды и процент от SDC до 17 лет. Результат (ни SDC, ни подоходного налога на дивиденды от вашей компании, только взнос GeSY 2,65%) и есть причина того, почему Кипр одна из самых сильных баз Европы для предпринимателей. Квалифицируйтесь для обоих, задокументируйте их должным образом и структурируйте компанию рядом.
Планируете переезд на Кипр в 2026? Legarithm координирует резидентство, подтверждение Non-Dom и структуру компании как один процесс. Смотрите наш сервис Cyprus Non-Dom.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Кипрское налоговое резидентство и правила Non-Dom имеют специфические условия — перед принятием решений обратитесь к квалифицированному кипрскому налоговому специалисту.
Нужна проверка вашей структуры?
Получите бесплатную первую консультацию по UBO, AML-проверкам, налоговому резидентству и банковскому обслуживанию для вашей компании.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту. Редакционная политика.
