Регламент об экономическом присутствии ОАЭ (ESR) застал многие компании с иностранным капиталом врасплох при введении, и он остаётся живым комплаенс-обязательством наряду с более новым режимом корпоративного налога. Если ваша компания ОАЭ ведёт «Relevant Activity», вы можете быть обязаны демонстрировать настоящее экономическое присутствие в ОАЭ и подавать ежегодные нотификации и отчёты — независимо от того, насколько мала компания. Этот гайд объясняет, кто в объёме, что подавать и где штрафы кусаются.
Что такое ESR — и почему он существует
ОАЭ ввели ESR через Постановление Кабинета № 31 от 2019, позже заменённое и уточнённое Постановлением Кабинета № 57 от 2020. Регламент был ответом на давление ЕС и ОЭСР на юрисдикции с низким или нулевым корпоративным налогом: ОАЭ согласились требовать, чтобы компании, зарабатывающие доход от определённых мобильных видов деятельности, имели реальное присутствие там, а не бронировали прибыль в shell без настоящих операций.
ESR стоит рядом с режимом корпоративного налога ОАЭ — это отдельный комплаенс-трек. Компания может быть полностью комплаентной по корпоративному налогу и всё ещё нарушать ESR, и наоборот. Оба нужно вести.
Relevant Activities
ESR применяется только к компаниям (Licensees), ведущим один или более Relevant Activity:
- Банковский бизнес
- Страховой бизнес
- Управление инвестиционными фондами
- Лизинг-финансовый бизнес
- Headquarters бизнес
- Судоходный бизнес
- Холдинговый бизнес
- Бизнес интеллектуальной собственности
- Бизнес дистрибуции и сервис-центра
Если ваша компания ОАЭ не делает ни одного из этих, вы преимущественно вне теста присутствия — хотя обязанности нотификации применялись исторически. Если вы ведёте Relevant Activity и зарабатываете доход от неё, полный тест присутствия и отчётность применяются.
Два, что чаще всего ловят компании с иностранным капиталом: холдинговый бизнес (чистая equity холдинговая компания) и бизнес дистрибуции и сервис-центра (покупка от и перепродажа к, или предоставление услуг, связанным лицам).
Тест экономического присутствия
Licensee, зарабатывающий доход от Relevant Activity, должен пройти Тест экономического присутствия за этот период, что в целом требует:
1. Core Income-Generating Activities (CIGAs) ведутся в ОАЭ 2. Licensee руководится и управляется в ОАЭ (заседания правления в ОАЭ с кворумом, протоколы ведутся, директора физически присутствуют) 3. Достаточные работники, физические активы и операционные расходы в ОАЭ относительно деятельности
Сниженный тест присутствия применяется к чистым холдинговым компаниям — у них более лёгкие требования (по сути, соблюдение обязанностей подачи и достаточные люди и помещения для держания и управления акциями).
IP-бизнесы, наоборот, сталкиваются с усиленным тестом, потому что IP — самой высокого риска деятельность для искусственного profit-shifting.
Требования подачи и дедлайны
По ESR есть две подачи:
| Подача | Кто | Дедлайн |
|---|---|---|
| ESR Notification | Каждый Licensee, ведущий Relevant Activity | В течение 6 месяцев после конца финансового года |
| ESR Report | Licensees, заработавшие доход от Relevant Activity и подлежащие тесту присутствия | В течение 12 месяцев после конца финансового года |
Холдинговая компания с концом года 31 декабря, например, подаёт нотификацию до 30 июня и (если заработала релевантный доход) отчёт до 31 декабря следующего года. Оба подаются через портал ESR Министерства финансов.
Нотификация — относительно лёгкая декларация; отчёт — существенная подача, где вы демонстрируете прохождение теста присутствия. Компании, подающие нотификацию, но пропускающие отчёт — предполагая, что нотификация «достаточна» — распространённый штрафной кейс.
Штрафы
Штрафы ESR реальны и растут:
- Неподача нотификации: AED 20 000
- Неподача отчёта (или предоставление неточной информации): AED 50 000, и компания считается провалившей тест присутствия
- Второй подряд год провала: AED 400 000, плюс потенциальное приостановление, отзыв или непродление торговой лицензии
- Информация обменивается с иностранным компетентным органом материнской компании/UBO, где присутствие не соблюдено
Эскалация до AED 400 000 и последствия для лицензии на второй год — то, что делает ESR больше, чем бумажная морока.
Практические шаги
Для компании с иностранным капиталом в ОАЭ в 2026:
1. Определите, ведёте ли вы Relevant Activity — многие компании нет, но холдинговые и дистрибуционные/сервис-центр структуры часто да 2. Подайте нотификацию в течение 6 месяцев после конца года, если применяется Relevant Activity 3. Оцените, заработали ли вы доход от этой деятельности в периоде — если да, отчёт и тест присутствия применяются 4. Постройте присутствие до конца года при необходимости: директора-резиденты ОАЭ, заседания правления в ОАЭ, достаточные люди и помещения 5. Подайте отчёт в течение 12 месяцев, демонстрируя прохождение теста 6. Координируйте ESR с вашей позицией корпоративного налога — они пересекаются в концепциях присутствия, но отдельные подачи
Компания ОАЭ, настроенная сугубо как холдинговый vehicle, — именно тот профиль, что чаще всего спотыкается об ESR. Если вы структурируете компанию ОАЭ с холдинговой или групповой функцией, встройте присутствие и календарь подачи с самого начала.
Часто задаваемые вопросы
В: Должна ли каждая компания ОАЭ подавать ESR? О: Нет — только Licensees, ведущие определённый Relevant Activity. Если ваша компания не делает ни одного из девяти Relevant Activities, тест присутствия не применяется к вам. Но подтвердите эту оценку, потому что холдинговая и дистрибуционная/сервис-центр деятельность ловят больше компаний, чем основатели ожидают.
В: Моя компания ОАЭ просто холдинговая — я в объёме? О: Вероятно да, по «холдинговому бизнесу». Чистые equity холдинговые компании сталкиваются со сниженным тестом присутствия (более лёгким, чем операционные бизнесы), но нотификация и, если возникает релевантный доход, отчёт всё равно применяются. Не предполагайте, что холдинговая компания освобождена.
В: Какой дедлайн для подач ESR? О: Нотификация — в течение 6 месяцев после конца финансового года; отчёт (если применим) в течение 12 месяцев. Для декабрьского конца года это примерно 30 июня и 31 декабря следующего года соответственно.
В: Что будет, если я пропущу подачу ESR? О: AED 20 000 за пропущенную нотификацию, AED 50 000 плюс считание провала теста присутствия за пропущенный отчёт, и AED 400 000 плюс последствия для лицензии за второй подряд провал — с обменом информации с иностранными органами. Эскалируется быстро.
В: Применяется ли ESR до сих пор теперь, когда есть корпоративный налог ОАЭ? О: Да. ESR и корпоративный налог — отдельные комплаенс-режимы, идущие параллельно. Комплаентность по корпоративному налогу не удовлетворяет ESR, и наоборот. Оба нужно подавать, где применимо.
Заключение
Регламент об экономическом присутствии ОАЭ остаётся живым, отдельно исполняемым обязательством в 2026, отличным от корпоративного налога. Компании наибольшего риска — холдинговые vehicles и дистрибуционные/сервис-центры, имеющие дело со связанными сторонами — именно структуры, которые иностранные основатели часто строят. Определите свой объём, подавайте нотификацию и отчёт вовремя и стройте настоящее присутствие ОАЭ, где тест применяется. Штраф второго года AED 400 000 — то, что делает правильное выполнение неопциональным.
Нужен UAE ESR наряду с вашей корпоративной настройкой? Legarithm оценивает объём, строит присутствие и ведёт календарь подачи. Смотрите наш сервис регистрации компании в ОАЭ.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или комплаенс-консультацией. Регламенты ОАЭ меняются — перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту ОАЭ.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту. Редакционная политика.
