Люди часто употребляют «налоговое резидентство Кипра» и «Cyprus Non-Dom» так, будто это одно и то же. Это не так — и разница важна для того, что вы на самом деле платите. Налоговое резидентство определяет, где вас облагают налогом; статус Non-Dom определяет, насколько легко облагается определённый доход, когда вы резидент. Чтобы получить полную кипрскую выгоду, обычно нужны оба. Этот гайд объясняет каждый, как они взаимодействуют и как квалифицироваться.
Налоговое резидентство: где вас облагают
Кипрское налоговое резидентство — то, что вводит ваш всемирный доход в кипрскую налоговую сеть (и выводит из других). Есть два маршрута стать кипрским налоговым резидентом:
Правило 183 дней — стандартный тест. Проведите более 183 дней на Кипре в календарном году и вы налоговый резидент за этот год.
Правило 60 дней — флагманский гибкий тест Кипра, идеальный для международно мобильных людей. Вы кипрский налоговый резидент по правилу 60 дней, если в налоговом году:
1. Проводите минимум 60 дней на Кипре 2. Не являетесь налоговым резидентом любой другой отдельной страны (не проводите 183+ дней где-либо ещё) 3. Не являетесь налоговым резидентом где-либо ещё по правилам другой страны 4. Ведёте бизнес на Кипре, трудоустроены на Кипре или занимаете должность в кипрской налогово-резидентной компании в любое время года 5. Поддерживаете постоянное жильё на Кипре (своё или арендованное)
Правило 60 дней — то, что делает Кипр уникально привлекательным для цифровых предпринимателей и инвесторов, которые не хотят быть привязаны к одной стране на полгода. Выполните все пять условий и вы кипрский налоговый резидент всего за 60 дней.
Non-Dom: насколько легко вас облагают
Стать налоговым резидентом — лишь половина картины. Статус Non-Domiciled (Non-Dom) — то, что делает кипрское резидентство таким налогово-эффективным.
Кипр взимает налог под названием Special Defence Contribution (SDC) на дивиденды, «пассивный» процент и арендный доход — но только на физлиц, являющихся и налоговыми резидентами, И домицилированными на Кипре. Лицо Non-Dom — налоговый резидент Кипра, но не домицилированный там — освобождено от SDC.
Для типичного иностранного предпринимателя практический результат статуса Non-Dom:
- 0% налога на дивиденды (нет SDC, и дивиденды не подлежат подоходному налогу для физлиц)
- 0% налога на процент (нет SDC на пассивный процент)
- 0% налога на большинство прироста капитала (Кипр облагает только прирост на кипрской недвижимости)
Это заголовочная выгода, которую люди ассоциируют с «Кипром»: налогово-резидентное физлицо, получающее дивиденды от компаний, платит 0% на этот дивидендный доход, законно, до тех пор пока держит статус Non-Dom — до 17 лет.
Как квалифицироваться как Non-Dom
Вы считаетесь недомицилированным на Кипре, если не были домицилированы на Кипре по Закону о завещаниях и наследовании и не были кипрским налоговым резидентом минимум 17 из последних 20 лет. На практике иностранный гражданин, переезжающий на Кипр, является Non-Dom с первого дня резидентства и сохраняет этот статус до 17 лет, прежде чем считаться домицилированным.
Нет отдельной «заявки» на Non-Dom в том виде, как люди представляют — это статус, который вы подтверждаете на основе ваших фактов, обычно документируемый при регистрации как налоговый резидент и получении кипрского налогового идентификатора и (где релевантно) подтверждения non-dom.
Как они работают вместе
Два статуса складываются:
1. Налоговое резидентство (через правило 60 или 183 дней) вводит вас в кипрскую систему и даёт доступ к сети соглашений и сертификату налогового резидентства, который признают другие страны. 2. Статус Non-Dom затем освобождает ваши дивиденды, процент и прирост капитала от SDC, который иначе применялся бы к домицилированному резиденту.
Резидентство без Non-Dom означает, что вы платили бы SDC на дивиденды и процент. Non-Dom без резидентства бессмыслен — сначала нужно быть резидентом. Вместе они дают результат 0%-на-дивиденды, привлекающий предпринимателей на Кипр.
Распространённая структура: иностранный основатель устанавливает кипрское налоговое резидентство по правилу 60 дней, держит статус Non-Dom и получает доход от компании как дивиденды — облагаемые 0% лично — тогда как компания платит корпоративную ставку 12,5% (или меньше, с IP Box). Комбинированная фактическая ставка на распределённую прибыль среди самых конкурентных в ЕС.
Если вы планируете переезд и хотите, чтобы маршрут резидентства, структуру компании и подтверждение Non-Dom вели как один скоординированный процесс, наш сервис Cyprus Non-Dom сопоставляет путь квалификации с вашей ситуацией — условия 60 дней, постоянное жильё, офис компании и документация.
Часто задаваемые вопросы
В: Налоговое резидентство Кипра то же, что Non-Dom? О: Нет. Налоговое резидентство определяет, что Кипр облагает ваш всемирный доход (и даёт доступ к соглашениям). Статус Non-Dom затем освобождает дивиденды, процент и большинство прироста капитала от Special Defence Contribution. Обычно нужны оба для полной выгоды — сначала резидентство, потом Non-Dom сверху.
В: Сколько дней мне нужно провести на Кипре? О: Либо более 183 дней (стандартное правило), либо всего 60 дней по правилу 60 дней — при условии выполнения остальных четырёх условий (нет налогового резидентства где-либо ещё, кипрский бизнес/трудоустройство/должность и постоянное жильё на Кипре).
В: Сколько длится статус Non-Dom? О: До 17 лет. Вы сохраняете статус Non-Dom, пока не были кипрским налоговым резидентом 17 из предыдущих 20 лет, в который момент считаетесь домицилированным и освобождение SDC заканчивается.
В: Какой налог я на самом деле плачу на дивиденды как кипрский Non-Dom? О: 0% на дивидендный доход — нет Special Defence Contribution (вы освобождены как Non-Dom) и нет личного подоходного налога на дивиденды. Это основная привлекательность кипрского режима Non-Dom.
В: Могу ли я быть кипрским налоговым резидентом, но всё ещё платить налог в родной стране? О: Потенциально, если ваша родная страна также претендует на резидентство или облагает определённый доход у источника. Здесь сеть соглашений об избежании двойного налогообложения и правильное структурирование имеют значение — установление чёткого кипрского резидентства по правилу 60 дней, без конкурирующего 183-дневного резидентства где-либо ещё, — это как вы избегаете двойных претензий.
Заключение
Налоговое резидентство Кипра и статус Non-Dom — две разные вещи, работающие вместе: резидентство вводит вас в кипрскую систему всего за 60 дней, а статус Non-Dom освобождает ваши дивиденды, процент и прирост капитала от SDC до 17 лет. Результат — 0% личного налога на дивиденды от вашей компании — причина, почему Кипр одна из самых сильных баз Европы для предпринимателей. Квалифицируйтесь для обоих, задокументируйте их должным образом и структурируйте компанию рядом.
Планируете переезд на Кипр в 2026? Legarithm координирует резидентство, подтверждение Non-Dom и структуру компании как один процесс. Смотрите наш сервис Cyprus Non-Dom.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Кипрское налоговое резидентство и правила Non-Dom имеют специфические условия — перед принятием решений обратитесь к квалифицированному кипрскому налоговому специалисту.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту. Редакционная политика.
