Статус non-dom на Кіпрі: 0% SDC на дивіденди та відсотки

Маєте питання? Ми на зв’язку!

Напишіть нам у Telegram або WhatsApp — і ми швидко допоможемо!

Статус Non-Domicile на Кіпрі звільняє податкових резидентів Кіпру, які не мають кіпрського доміцилю, від сплати спеціального оборонного внеску (SDC) з дивідендів і відсотків (з 2026 року SDC на дохід від оренди скасовано для всіх). Для цього спершу потрібно стати податковим резидентом Кіпру за правилом 183 днів або правилом 60 днів. З 1 січня 2026 року правило 60 днів більше не вимагає, щоб ви не були податковим резидентом іншої країни; якщо резидентство заявляють дві країни, питання вирішують правила tie-breaker податкової угоди. Статус зберігається до 17 років проживання в межах будь-якого 20-річного періоду.

Legarithm допомагає оформити сертифікат податкового резидента та декларацію про статус non-dom для SDC, щоб ви могли користуватися перевагами статусу без зайвих клопотів.

Прибережне місто як ілюстрація статусу non-dom на Кіпрі

Спеціальний оборонний внесок (SDC) на дивіденди для non-dom

SDC на відсотки для non-dom

до 17 років

Саме стільки триватимуть ваші пільги

Два способи стати податковим резидентом Кіпру

Зверніть увагу, що кількість днів має значення: день прибуття рахується як день на Кіпрі, а день від’їзду ні.

Правило 183 днів

Бути фізично присутнім на Кіпрі протягом 183+ днів протягом календарного року
Жодних інших умов. Це найпростіший варіант, який існує

Правило 60 днів

Проведіть на Кіпрі понад 60 днів
Не більше 183 днів у жодній іншій країні
Мати постійне житло на Кіпрі (орендувати або власне)
Працюйте, керуйте бізнесом або обіймайте посаду директора в кіпрській компанії

З 1 січня 2026 року вже не потрібно доводити, що ви не є податковим резидентом іншої країни. Якщо вас одночасно вважають резидентом дві країни, це вирішують правила tie-breaker податкової угоди.

Документи, які потрібно подати

Постійне житло

Постійне житло на Кіпрі є умовою лише правила 60 днів. Це може бути орендована квартира (рекомендований мінімальний термін оренди 12 місяців) або придбана нерухомість. Житло має бути доступним для вас цілий рік — короткострокове проживання в готелі не рахується. Тримайте під рукою договір оренди/акт та підтвердження адреси.

Рахунки за комунальні послуги

Рахунки за електроенергію, воду або інтернет, видані на ваше ім’я, підтверджують, що ви фактично утримуєте житло. Зареєструйте комунальні послуги негайно після отримання житла. Податкові органи та банки вимагатимуть нещодавні рахунки (зазвичай за останні 3 місяці) як доказ вашої реальної присутності на Кіпрі.

Ідентифікаційний податковий номер

Податковий номер (TIC) — це ваш унікальний податковий ідентифікатор на Кіпрі, необхідний для всіх податкових питань, банківських операцій та офіційної документації. Подайте заявку через Податкове управління Кіпру протягом 60 днів після отримання статусу резидента. Зазвичай його випускають протягом 1-2 тижнів. Вам знадобиться цей документ перед отриманням сертифіката податкового резидента.

Трудовий договір

Це також може бути реєстрація бізнесу або посада директора. Це задовольняє правило економічної прив’язки для правила 60 днів (не обов’язково для правила 183 днів, але рекомендується).

Варіанти: працевлаштування в кіпрській компанії, реєстрація власного бізнесу або посада директора в компанії-резиденті Кіпру. Зв’язок має бути активним протягом усього податкового року.

Записи подорожей з кількістю днів

Зберігайте посадкові талони, електронні квитки та відскануйте штампи в паспорті. Це ваш основний доказ у разі сумнівів. Просте відстеження тепер запобігає складній реконструкції пізніше. Податкові органи Кіпру можуть перевіряти кількість ваших днів, особливо згідно з правилом 60 днів.

Сертифікат податкового резидента

Цей офіційний документ підтверджує, що ви податковий резидент Кіпру протягом певного року. Банки, брокери та іноземні податкові органи вимагають його для застосування пільг за угодою та уникнення подвійного оподаткування. Подайте заявку, як тільки ви виконали вимогу в 183 або 60 днів — запит можна подати в середині року з доказами або після закінчення року.

З чим вам може допомогти Legarithm

Перегляньте послуги для оформлення заявки на отримання статусу Non‑Domicile та дотриманні вимог.

Оформлення Non-Dom

Резидентство та податкова реєстрація: допоможемо на кожному етапі.

Вибір правила податкового резидентства: 60 чи 183 дні
Податковий номер (TIC) і постановка на облік
Сертифікат податкового резидента
Система відстеження кількості днів
Щорічна підтримка відповідності вимогам

Створення компанії на Кіпрі

Створіть компанію-резидента Кіпру для оптимізації дивідендів:

Реєстрація компанії
Призначення директора
Відкриття банківського рахунку
Корпоративне управління та бухгалтерський облік

Послуги з нерухомості та імміграції

Дозволи на роботу та візи
Допомога сім’ї з переїздом
Заяви на постійне проживання

Податкове консультування і дотримання вимог

Класифікація іноземних доходів
Оптимізація договорів про уникнення подвійного оподаткування
Щорічні податкові декларації
Аудиторська підтримка і бухгалтерський облік

Часті запитання

Залишилися питання?

Не знайшли потрібної інформації? Напишіть нам — відповімо протягом одного робочого дня.

Чи є статус non-dom на Кіпрі тим самим, що й податкове резидентство?

Ні. Податкове резидентство = місце, де ви оподатковуєтесь (на основі 60 або 183 днів перебування на Кіпрі). Non-domicile = ваш доміцилій (постійне місце проживання за законом), важливий, зокрема, для спадкування. Для пільг потрібні обидві умови: бути податковим резидентом Кіпру і НЕ мати там доміцилю. Більшість іноземців автоматично кваліфікуються як Non-domicile, оскільки вони не народилися на Кіпрі та не проживають там понад 17 років.

Це режим оподаткування за фактом переказу (remittance basis), як колись у Великій Британії?

Ні. Кіпр оподатковує доходи з усього світу незалежно від того, де ви зберігаєте свої гроші. Пільга non-dom полягає у звільненні від SDC (0% на дивіденди та відсотки замість стандартних ставок SDC), а не в оподаткуванні за фактом переказу (remittance basis). Ви декларуєте всі доходи; ви просто не сплачуєте SDC з дивідендів та відсотків.

Чи потрібна мені кіпрська компанія, щоб скористатися статусом non-dom?

Не обов’язково, але дуже рекомендується. Кіпрська компанія відповідає вимозі економічної прив’язки правила 60 днів і дозволяє отримувати прибуток у вигляді дивідендів (0% SDC) замість усієї заробітної плати (оподатковується до 35%). Більшість успішних структур включають компанію.

Якщо я або мої батьки народилися на Кіпрі, чи можу я все одно отримати статус non-dom?

Можливо. Навіть якщо у вас кіпрський доміцилій за походженням, ви можете отримати статус non-dom, якщо: (а) ви набули доміцилію в іншій країні і не були податковим резидентом Кіпру 20 років поспіль, або (б) ви не були податковим резидентом Кіпру протягом 20 років до липня 2015 року.

А як щодо внесків до системи охорони здоров'я? Чи сплачують їх Non Domicile?

Так. Особи зі статусом Non Domicile сплачують 2,65% від дивідендів/відсотків до Загальної системи охорони здоров’я (GeSY), обмежену 180 000 євро (максимум ~4 770 євро/рік). Для більшості отримувачів дивідендів це значно менше, ніж SDC, який сплатив би резидент із кіпрським доміцилем з того самого доходу.

Що робити, якщо я випадково проведу 183+ дні в іншій країні? Чи втрачу я податкове резидентство Кіпру?

Щодо правила 60 днів: так, ви не виконуєте вимоги цього року (не повинні проводити більше 183 днів в іншому місці).

Щодо правила 183 днів: ви можете бути подвійним резидентом; подвійне резидентство вирішують правила tie-breaker угоди про уникнення подвійного оподаткування. Завжди ретельно відстежуйте кількість днів у всіх країнах. Якщо ви втратите резидентство на рік, цей рік не враховується до ваших «17 з 20», тобто ваш період non-dom фактично подовжується.

Чи може моя родина поїхати зі мною? Чи вони автоматично отримають статус non-dom?

Так, сім’я може переїхати, але кожен член родини має виконати умови самостійно. Подружжя повинно відповідати вимогам щодо проживання (60 або 183 дні) та встановити економічний зв’язок. Діти до 18 років зазвичай мають статус батьків. Члени сімей з ЄС мають легшу імміграцію; громадяни країн, що не входять до ЄС, можуть потребувати окремих дозволів. Кожному потрібен власний податковий номер (TIC) та податкова реєстрація. Ми займаємося сімейними пакетами.

Ми завжди доступні

Наша команда гарантує, що створення вашого бізнесу відбудеться безперешкодно, ефективно та відповідно до місцевого законодавства. Напишіть нам сьогодні, щоб обговорити ваш проєкт.