Статус non-dom на Кіпрі: 0% SDC на дивіденди протягом 17 років, з продовженням до 27
Статус non-dom на Кіпрі дає резиденту з доміцилем за кордоном 0% спеціального оборонного внеску на дивіденди й відсотки протягом 17 років, з можливістю продовжити до 27. Ми подаємо декларацію.
Що таке статус non-dom на Кіпрі
Що означає недоміцильований
Non-dom означає «недоміцильований». Кіпр стягує спеціальний оборонний внесок (SDC) з дивідендів і відсотків людей, які водночас є податковими резидентами й мають доміциль на Кіпрі. Податковий резидент, чий доміциль в іншій країні, під цей внесок не підпадає. Правило діє з 16 липня 2015 року.
Звідки береться доміциль
Доміциль визначає Закон про заповіти й спадкування (Cap. 195). Людина отримує доміциль походження від народження, зазвичай батьківський, і зберігає його, доки остаточно не оселиться в іншій країні. Для податків людина вважається доміцильованою також після того, як була податковим резидентом Кіпру 17 із 20 останніх років.
Податковий статус, окремий від права проживання
Non-dom — податковий статус. Право жити на Кіпрі виникає окремо, з громадянства ЄС або посвідки на проживання, а податковий статус випливає з днів, які ви проводите на острові. Дні рахують за кожен календарний рік за двома критеріями: понад 183 дні на Кіпрі, або 60 днів і більше, якщо тут є житло і бізнес, робота чи офіс, а в будь-якій іншій країні ви проводите не більше 183 днів.
Non-dom і звичайний податковий резидент: що змінюється і що лишається
Звичайний випадок: резидент, який водночас має доміциль на Кіпрі. Ми порівнюємо з таким платником. Внесок до GeSY, системи охорони здоров’я, стягують з доходу до €180 000 на рік.
| Платіж | Резидент non-dom | Доміцильований резидент |
|---|---|---|
| SDC на дивіденди з прибутків 2026 року й пізніших | 0% | 5% |
| SDC на дивіденди з попередніх прибутків | 0% | 17% |
| SDC на відсотки | 0% | 17% |
| Податок на доходи з дивідендів і відсотків | 0% | 0% |
| GeSY на дивіденди й відсотки | 2,65% | 2,65% |
| Податок на доходи із зарплати | 0%–35% | 0%–35% |
| Податок на приріст капіталу від продажу акцій компанії, що не володіє нерухомістю на Кіпрі | 0% | 0% |
| SDC на орендний дохід, скасований з 1 січня 2026 року | 0% | 0% |
| SDC на майно компанії, яким акціонер користується особисто | 0% | 10% ринкової вартості |
| SDC на умовний дивіденд з прибутків 2024 і 2025 років | 0% | 17% на 70% прибутку |
Що клієнти пишуть про Legarithm
4,8 у Google за 26 відгуками.
…вони займалися реєстрацією моєї кіпрської компанії, коли я ще був у Лондоні. Дистанційний процес пройшов гладко, спілкування було чудовим.
Ми зареєстрували компанію на Кіпрі. Ніхто не нав’язував додаткових послуг, усе було по суті. Вони чітко пояснюють, називають реальні строки й допомагають із податковими деталями.
Усе чітко узгоджено й зрозуміло. Півгодини першої зустрічі дали більше користі, ніж два тижні моїх спроб розібратися самотужки.
Що змінилося 1 січня 2026 року для non-dom на Кіпрі
За сторінками й презентаціями Податкового департаменту про податкову реформу 2026 року.
Внесок з дивіденду, який отримує доміцильований резидент, знизився з 17% до 5% для прибутків 2026 року й пізніших. Дивіденди, виплачені до 31 грудня 2031 року з прибутків за 2025 рік і раніше, лишаються на 17%. Non-dom платить 0% з обох. Цифри ви знайдете в матеріалі дивіденди на Кіпрі.
З 1 січня 2026 року компанія платить корпоративний податок 15% з прибутку. Для прибутків 2026 року й пізніших вона вже не вважається такою, що через два роки виплатила 70% з них. Це правило ще охоплює прибутки 2024 і 2025 років: ставка 17% на частку власників, які є резидентами й мають доміциль.
Внесок з оренди перестали стягувати 1 січня 2026 року для кожного резидента. Новий платіж у розмірі 10% лягає на акціонера, який є резидентом, має доміциль і користується майном компанії особисто, наприклад нерухомістю, що належить компанії. Non-dom під нього не підпадає.
Звільнення лишається. Податковий департамент називає зміну у визначенні доміцилю. Особа, яку вважають доміцильованою, зберігає цей доміциль, доки не завершиться 20 років як нерезидент, і ці 20 років не обов’язково йдуть поспіль. Особа без кіпрського доміцилю походження може продовжити звільнення двічі.
Правило втратило одну умову: ви більше не мусите бути без податкового резидентства в іншій країні. Інші умови діють, їх показує таблиця двох тестів нижче.
Сума без податку зросла з €19 500 до €22 000. Ставки такі: 0% до €22 000, 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000 і 35% вище, а ставка 35% раніше починалася від €60 000. Шкала діє для зарплати й для оренди.
Скільки коштує реєстрація non-dom на Кіпрі
Ціни без ПДВ.
Податковий номер, декларація non-dom і сертифікат резидентства
Фіксуємо у вашій пропозиціїЦіну ви отримуєте письмово до кінця наступного робочого дня.
Отримати пропозицію- Сертифікат і податкова декларація в наступні роки
- вартість у пропозиції
- Реєстрація компанії на Кіпрі
- від €1 699
- Бухгалтерія компанії, на місяць
- від €290
Приклад розрахунку: €200 000 дивідендів на рік
Засновник, який є податковим резидентом Кіпру, отримує €200 000 дивідендів у 2026 році з прибутку того самого року і не має інших доходів.
Дивіденди
- Резидент non-dom
- €200 000
- Доміцильований резидент
- €200 000
SDC
- Резидент non-dom
- €0
- Доміцильований резидент
- €10 000 (5%)
GeSY, 2,65% з перших €180 000
- Резидент non-dom
- €4 770
- Доміцильований резидент
- €4 770
Залишається
- Резидент non-dom
- €195 230
- Доміцильований резидент
- €185 230
€10 000Що статус заощаджує щороку
За цими цифрами статус заощаджує засновнику €10 000 щороку і €170 000 за 17 років. Відсотки працюють так само, за вищою ставкою: з €20 000 банківських відсотків доміцильований резидент платить €3 400 SDC, а non-dom не платить нічого.
15%Спершу податок платить компанія
Компанія, яка виплачує дивіденд, спершу сплатила корпоративний податок 15% з прибутку. Податки на Кіпрі простежують гроші від прибутку компанії до власника.
Відсотки, оренда, приріст капіталу і опціони на акції для non-dom на Кіпрі
Там, де податок не залежить від доміцилю, non-dom і доміцильований резидент платять однаково.
Non-dom не платить внеску з відсотків, кіпрських чи закордонних, а відсотки фізичної особи не обкладають податком на доходи. GeSY стягують за ставкою 2,65%. Доміцильований резидент платить з відсотків 17%, а з державних облігацій і корпоративних облігацій, які торгуються на біржі, 3%.
Орендний дохід обкладають податком на доходи за шкалою і GeSY за ставкою 2,65%, однаково для non-dom і доміцильованого резидента, бо внесок з оренди перестали стягувати 1 січня 2026 року. Авансовий податок ви платите двома частинами, 31 липня і 31 грудня.
Прибуток від продажу акцій звільнений від податку на доходи. Податок на приріст капіталу стосується акції, лише коли компанія володіє нерухомістю на Кіпрі, як пояснює наступний блок.
Податок на приріст капіталу 20% стягують з прибутку від продажу нерухомості на Кіпрі й акцій компанії, що нею володіє, хто б не продавав. З 2026 року акції, які тримають через інші компанії, підпадають під податок, коли 20% їхньої вартості походить від кіпрської нерухомості. Раніше потрібно було 50%. Довічна пільга на основне житло становить €150 000: податок на приріст капіталу на Кіпрі.
Працівник або директор, який є податковим резидентом і не пов’язаний із роботодавцем, платить 8% з вигоди від опціонів на акції за планом, який схвалив Податковий комісар. Права на опціони набуваються не раніше ніж через 3 роки, а ціна виконання не може бути нижчою за 50% вартості акції на день схвалення. Ставка 8% діє для вигоди до подвійної зарплати від цього роботодавця за рік набуття прав і до €1 000 000 за десять років. Решту обкладають за шкалою.
З прибутку від продажу, дарування чи обміну криптоактивів або розрахунку ними стягують 8% з будь-якої особи. Збиток зараховують лише проти прибутків того самого року. Активи, які людина видобула сама, лишаються під шкалою.
Хто має право на статус non-dom на Кіпрі
- Податковий резидент Кіпру
- Ви стаєте податковим резидентом за правилом 183 днів або правилом 60 днів, за кожен календарний рік окремо. Кожне правило описано в матеріалі податкове резидентство Кіпру: правила 183 і 60 днів.
- З доміцилем походження за кордоном
- Ваш доміциль походження, отриманий від народження, лежить поза Кіпром. Це стосується більшості засновників, які переїжджають на Кіпр з іншої країни.
- Резидент менше 17 років
- Ви були податковим резидентом Кіпру менше ніж 17 із 20 останніх років.
- Народження на Кіпрі, проживання за кордоном
- Особа з кіпрським доміцилем походження має право на статус після того, як оселиться в іншій країні й пробуде поза кіпрським податковим резидентством 20 років поспіль.
- Кожен член сім’ї
- Чоловік або дружина мають право за власними днями і власними зв’язками з Кіпром. Діти йдуть за батьками.
- Що припиняє статус
- 17-й рік резидентства робить вас доміцильованим за законом. Те саме робить зміна доміцилю: доміциль походження триває, доки ви не здобудете доміциль вибору, тобто не оселитеся в країні, щоб жити там постійно або безстроково. Податковий департамент оцінює це за вашими діями і поведінкою, з опитувальником T.D.38QB.
Спершу податкове резидентство: який тест ви проходите
Будь-яке правило робить вас податковим резидентом за рік. Декларація non-dom спирається на нього.
| Умова | Правило 183 днів | Правило 60 днів |
|---|---|---|
| Дні на Кіпрі за календарний рік | Понад 183 | 60 і більше |
| Дні в будь-якій окремо взятій іншій країні | Без умови | Не більше 183 |
| Житло на Кіпрі | Без умови | У власності або в оренді, протягом усього року |
| Зв’язок із роботою на Кіпрі | Без умови | Бізнес на Кіпрі, робота на Кіпрі (роботодавець не обов’язково кіпрський) або директорство в кіпрській компанії, збережені до 31 грудня. Якщо зв’язок закінчується раніше, рік не зараховують до резидентських |
| Податкове резидентство ще в одній країні | Без умови | Дозволено з 1 січня 2026 року. Між двома країнами вирішує податкова угода. |
| Як рахують день | День прибуття вважається днем на Кіпрі, день від’їзду днем за кордоном. Прибуття і від’їзд в один день вважаються днем на Кіпрі, від’їзд і прибуття в один день днем за кордоном | Так само |
| Що припиняє резидентство за рік | Не більше 183 днів на Кіпрі, якщо ви не проходите за правилом 60 днів | Менше 60 днів, понад 183 дні в одній іншій країні, відсутність житла або зв’язок із роботою, що закінчується до 31 грудня |
| Документи для Податкового реєстру | Документ, що посвідчує особу, і лист із поясненням причини реєстрації | Документ, що посвідчує особу, лист і документ про право власності, договір купівлі-продажу або договір оренди вашого житла з гербовим штампом. Якщо ви працюєте: лист роботодавця, трудовий договір із гербовим штампом або повідомлення про найм ERGANI |
Як отримати статус non-dom на Кіпрі
- спочатку1
Ви облаштовуєте базу на Кіпрі
Ви орендуєте або купуєте житло. Для правила 60 днів ми реєструємо вашу компанію і призначаємо вас її директором: реєстрація компанії на Кіпрі.
- 1–2 тижні2
Ми отримуємо ваш податковий номер
Ми реєструємо вас у Податковому департаменті через його портал Tax For All і отримуємо ваш податковий ідентифікаційний код (TIC).
- 2–4 тижні3
Ми подаємо декларацію non-dom
Ми подаємо форму T.D.38 з опитувальником T.D.38QA про ваш доміциль походження і докази до нього. Ми додаємо форму T.D.624/NP, вашу декларацію з проханням до платника на Кіпрі не утримувати SDC з ваших дивідендів чи відсотків. Податковий департамент відповідає листом, який підтверджує статус.
- після 60 або 183 днів4
Ми отримуємо сертифікат резидентства
Коли ваші дні на Кіпрі досягають 60 (правило 60 днів) або 183 (правило 183 днів), ми подаємо заяву за формою T.D.126 з записом ваших поїздок, договором оренди чи документом про право власності й підтвердженням вашого зв’язку з роботою.
- щороку5
Ми стежимо за статусом
Щороку ми рахуємо ваші дні за записами ваших поїздок, подаємо вашу особисту податкову декларацію й просимо новий сертифікат.
Документи для декларації non-dom і сертифіката
Документи
Для податкового номера і декларації
- Паспорт
- Докази вашого доміцилю за кордоном
- Договір оренди або документ про право власності на ваше житло на Кіпрі
- Рахунок за комунальні послуги на ваше ім’я
- Лист із поясненням, чому ви реєструєтеся, і документ, що його підтверджує
Для сертифіката, щороку
- Посадкові талони, квитки й штампи в паспорті для підрахунку днів
- Трудовий договір або підтвердження вашого директорства
- Договір оренди або документ про право власності, що охоплює весь рік
- Рахунок за комунальні послуги не старший за шість місяців
- Виписка з рахунку соціального страхування
Ви надсилаєте їх у вашому особистому кабінеті. Ми перевіряємо кожен документ у день надходження й повідомляємо, чого бракує.
Дивитися платформуЯк довго діє статус non-dom і як його продовжують
- 17 років податкового резидентства
- Засновник, який є резидентом у кожному році з 2026 року, зберігає статус до кінця 2042 року, 17-го року. Рік, у якому ви резидент деінде, до підрахунку не входить; як рахують 17 років, показує гайд про статус non-dom.
- Два продовження по 5 років
- З 2026 року людина з доміцилем походження за кордоном продовжує статус двічі, щоразу на 5 років, а за кожен період платить €250 000. Разом це 27 років.
- Один сертифікат на рік
- Податкове резидентство перевіряють за кожен календарний рік, тому сертифікат видають рік за роком. Ми просимо його, щойно в році набирається потрібна кількість днів. Податковий департамент видає його для використання в країні, з якою Кіпр має угоду про уникнення подвійного оподаткування, за €80 у гербових марках.
- Податкова декларація щороку
- З 2026 року кожен резидент віком від 25 до 70 років щороку подає податкову декларацію, з податком до сплати чи без нього. Ми готуємо вашу і ведемо бухгалтерію вашої компанії: бухгалтерія на Кіпрі. Декларацію за 2026 рік подають до 31 липня 2027 року.
- Після 17 років: доміцильований
- З податкового року після вашого 17-го року резидентства вас вважають доміцильованим: 5% з дивідендів з прибутків 2026 року й пізніших, 17% з відсотків. Доміциль лишається, доки не завершиться 20 років як нерезидент. У прикладі Податкового департаменту людина, яка була резидентом 17 років по 2026 рік і була поза Кіпром у 2027–2030 роках, лишається доміцильованою після повернення в 2031 році.
- Як подають заяву на продовження
- Ви подаєте заяву за формою T.D.631 на кожен період до 30 червня його першого року, а Податковий комісар її схвалює. Усю суму €250 000 ви сплачуєте до кінця місяця після схвалення. Вибір остаточний: гроші не повертають, їх не зараховують у рахунок іншого податку, а платіж закриває внесок за всі п’ять років. Після запізнілої заяви чи платежу за цей рік діють ставки доміцильованого резидента.
Запитання за темою: Статус non-dom на Кіпрі
Що таке статус non-dom на Кіпрі у 2026 році?
Податковий резидент Кіпру з доміцилем за кордоном не платить спеціального оборонного внеску з дивідендів і відсотків, кіпрських чи закордонних. Доміцильований резидент платить 5% з дивідендів з прибутків 2026 року й пізніших і 17% з відсотків. Статус діє, доки ви не пробудете податковим резидентом 17 із 20 останніх років, а з 2026 року його можна продовжити двічі, щоразу за €250 000.
Що означає non-dom?
Non-dom означає «недоміцильований»: ваш доміциль, тобто країна, яку закон вважає вашим постійним домом, лежить поза Кіпром. Доміциль походження ви отримуєте від народження, зазвичай батьківський, і зберігаєте його, доки остаточно не оселитеся в іншій країні. Податкове резидентство перевіряють окремо, за вашими днями на Кіпрі, а звільнення діє для податкового резидента, чий доміциль за кордоном.
Які податкові правила для іноземців на Кіпрі?
Вирішує резидентство. Ви податковий резидент, якщо проводите на Кіпрі понад 183 дні на рік або 60 днів і більше та маєте тут житло і зв’язок із роботою. Резидент декларує доходи з Кіпру й з-за кордону за шкалою: 0% до €22 000, далі 20%, 25% і 30%, а 35% понад €72 000. Нерезидент платить податок лише з доходів із Кіпру. Дивіденди й відсотки не обкладають податком на доходи. Громадянина США перевіряють за тими самими днями: кіпрське податкове резидентство для громадян США.
Чи платять non-dom податок з дивідендів на Кіпрі?
Non-dom не платить з дивідендів ні податку на доходи, ні спеціального оборонного внеску, чи виникають вони на Кіпрі, чи за кордоном. GeSY, система охорони здоров’я, бере 2,65% з доходу до €180 000 на рік, тобто не більше €4 770.
Як довго діє статус non-dom на Кіпрі?
Засновник, який є резидентом у кожному році з 2026 року, зберігає статус до кінця 2042 року, а з 2043 року є доміцильованим за законом. Два продовження по п’ять років, по €250 000 за період, разом дають 27 років. Сума €250 000 дорівнює внеску 5% з дивідендів на €5 000 000 за п’ять років, і вона ж покриває внесок з відсотків.
Скільки триває реєстрація non-dom на Кіпрі?
3–6 тижнів від ваших документів до листа Податкового департаменту: 1–2 тижні на податковий номер, потім 2–4 на декларацію. Ми просимо сертифікат резидентства, щойно ваші дні на Кіпрі досягають 60 (правило 60 днів) або 183 (правило 183 днів).
Чи потрібна кіпрська компанія для статусу non-dom?
Для правила 183 днів ні. Для правила 60 днів посада директора у вашій власній кіпрській компанії дає зв’язок, якого вимагає правило, а компанія виплачує вам дивіденди.
Чи охоплює статус non-dom зарплату засновника?
Ні. Із зарплати сплачують податок на доходи за ставками від 0% до 35%. У першій роботі на Кіпрі з доходом понад €55 000 на рік половина зарплати звільняється від податку 17 років. Ми застосовуємо це звільнення в розрахунку зарплати на Кіпрі.
Отримайте пропозицію для вашої компанії на Кіпрі
Запишіться на 30-хвилинний дзвінок про вашу компанію
Ваш консультант Владислав Бабаєв Відкриється в новій вкладці Спеціаліст з відкриття бізнесу
- Надішлемо вам електронною поштою посилання на Google Meet.
- 30 хвилин, безкоштовно, замовляти послугу не обов’язково.
- Після дзвінка надішлемо чек-лист документів для вашої країни електронною поштою.
Вартість і строки для вашого випадку ми назвемо до кінця наступного робочого дня. Перша розмова безкоштовна й конфіденційна.
Також для компанії на Кіпрі
Реєстрація компанії на Кіпрі
Три пакети від €1 699, реєстрація за 8–12 робочих днів
ВідкритиПодатки на Кіпрі
Корпоративний податок 15%, IP Box і декларації, які ми подаємо
ВідкритиРозрахунок зарплати на Кіпрі
Зарплата засновника з податком на доходи і соціальним страхуванням за ставкою 8,8%, звітність щомісяця
ВідкритиБухгалтерія на Кіпрі
Бухгалтерія, декларації з ПДВ і річні подання від €290 на місяць
ВідкритиГайди про компанію на Кіпрі
Усі гайди про компанію на Кіпрі
Оновлено 9 листопада 2026. Перевірка: Владислав Драпій, Засновник.
