Пільга для малого бізнесу ОАЕ подовжена до 2029 року: що змінилося

Ще влітку пільга для малого бізнесу (Small Business Relief) мала завершитися з податковими періодами, що закінчуються 31 грудня 2026 року, і чимало власників малого бізнесу вже закладали в бюджети 9% корпоративного податку з 2027 року. Тепер цей план застарів. Міністерським рішенням № 131 від 2026 року, яке Міністерство фінансів оголосило в серпні 2026 року, пільгу продовжено на податкові періоди, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2029 року.

Розповідаємо, що змінилося, що залишилося як було і як засновникам малих компаній в ОАЕ скористатися додатковими трьома роками.

Що змінило Міністерське рішення № 131 від 2026 року

Пільгу для малого бізнесу запровадило Міністерське рішення № 73 від 2023 року на підставі статті 21 Закону про корпоративний податок (Федеральний декрет-закон № 47 від 2022 року). Спочатку вона застосовувалася до податкових періодів, що почалися 1 червня 2023 року або пізніше і закінчуються не пізніше 31 грудня 2026 року.

Рішення № 131 від 2026 року змінює лише одне — кінцеву дату. Тепер пільга охоплює податкові періоди, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2029 року. Для компанії з фінансовим роком, що збігається з календарним, це означає, що під пільгу тепер можуть потрапити також FY2027, FY2028 і FY2029.

Усе інше залишається незмінним: поріг виручки AED 3 млн, коло тих, хто має право, винятки і порядок обрання пільги.

Як працює пільга для малого бізнесу в ОАЕ

Бізнес, який обирає пільгу, вважається таким, що не має оподатковуваного доходу за цей податковий період, тож корпоративний податок не сплачується взагалі — йдеться не лише про 0% на перші AED 375 000. Щоб скористатися пільгою, бізнес має:

• бути резидентом (компанією ОАЕ або фізичною особою, що веде тут бізнес);
• мати виручку не більше AED 3 млн у поточному податковому періоді і в кожному попередньому податковому періоді;
• обрати пільгу в декларації з корпоративного податку.

Саме другу умову засновники пропускають найчастіше. Щойно виручка перевищить AED 3 млн у будь-якому періоді, кожен наступний період матиме попередній період понад поріг, тож пізніше зниження виручки не повертає права на пільгу. Бізнесу, що наближається до ліміту, варто заздалегідь спланувати рік, коли він його перетне.

Хто не має права на пільгу

Продовження не відкриває пільгу для нових категорій. Вона, як і раніше, недоступна для:

• Кваліфікованих осіб фрізони (QFZP). Компанія у фрізоні, яка хоче ставку 0% на кваліфікований дохід, мусить обирати між цим режимом і пільгою для малого бізнесу — поєднати їх не можна. Див. наш огляд кваліфікованого доходу у фрізонах ОАЕ.
• Учасників великих міжнародних груп із консолідованою виручкою понад AED 3,15 млрд.
• Штучно розділених бізнесів. Поділ одного бізнесу між кількома юрособами, щоб кожна залишалася нижче AED 3 млн, підпадає під антиухильні правила. Якщо FTA виявить штучне розділення, вона може відмовити в пільзі та стягнути податок зі штрафами.

Чим доводиться платити за пільгу

Пільга не безкоштовна в усіх аспектах:

• Податкові збитки. У періоді, коли ви обираєте пільгу, не можна формувати, використовувати чи передавати податкові збитки. Збитки попередніх років без пільги переносяться далі, але збитковий рік під пільгою не створює нічого, що можна зарахувати пізніше.
• Відсотки. Загальне обмеження на вирахування відсотків у році з пільгою не діє, але цей рік однаково зараховується до десятирічного вікна перенесення невирахуваних відсотків.
• Трансфертне ціноутворення. Формальна документація з ТЦУ не потрібна, але операції з пов’язаними особами мають і далі відповідати принципу «витягнутої руки».

Стартапу, який очікує збитків на початку і прибутків пізніше, іноді вигідніше не обирати пільгу в збиткові роки. Це варто прорахувати з бухгалтером, а не ставити галочку за замовчуванням.

Як отримати пільгу

Пільга ніколи не застосовується автоматично. Її обирають щороку в декларації з корпоративного податку, яку подають через платформу FTA EmaraTax протягом дев’яти місяців після завершення податкового періоду. Для компанії ОАЕ з календарним фінансовим роком декларацію за FY2025 треба було подати до 30 вересня 2026 року. Крім того, потрібно:

• залишатися зареєстрованим платником корпоративного податку й подавати декларацію щороку, навіть якщо до сплати нічого немає;
• вести бухгалтерський облік, що підтверджує задекларовану виручку;
• зберігати документи, які FTA може запросити для перевірки ліміту AED 3 млн і антиухильних правил.

Компанії з виручкою до AED 3 млн можуть складати фінансову звітність за касовим методом, що знижує витрати на комплаєнс. Ширшу картину звітності дивіться в нашому огляді комплаєнсу компанії ОАЕ у 2026 році.

Що засновникам в ОАЕ варто зробити зараз

• Переглянути бюджети на 2027 рік. Якщо ви закладали 9% податку з 2027 року, бізнес, що відповідає умовам, тепер може планувати нульовий податок до кінця FY2029.
• Перевірити всю історію виручки. Один рік понад AED 3 млн з червня 2023 року позбавляє права на пільгу назавжди.
• Компаніям у фрізонах — порівняти обидва шляхи. Продовження робить пільгу довшою альтернативою режиму кваліфікованої особи фрізони для невеликих компаній у фрізонах.
• Не реструктуруватися заради ліміту. Штучне розділення — саме те, на що спрямовані антиухильні правила.

Решту системи корпоративного податку (9% понад AED 375 000, звільнення участі та режим фрізон) розглянуто в нашому огляді корпоративного податку 9% для компаній з іноземними власниками в ОАЕ.

FAQ

Чи продовжено пільгу для малого бізнесу в ОАЕ?

Так. Міністерське рішення № 131 від 2026 року продовжує її на податкові періоди, що закінчуються не пізніше 31 грудня 2029 року, замість 31 грудня 2026 року.

Чи змінився поріг AED 3 млн?

Ні. Виручка, як і раніше, має становити не більше AED 3 млн у поточному податковому періоді та в кожному попередньому.

Чи може компанія у фрізоні отримати пільгу для малого бізнесу?

Лише якщо вона не претендує на статус кваліфікованої особи фрізони. Два режими не можна поєднувати в одному періоді.

Чи застосовується пільга автоматично?

Ні. Бізнес має обирати її в кожній декларації з корпоративного податку, поданій через EmaraTax, а також залишатися зареєстрованим і звітувати щороку.

Якщо моя виручка один раз перевищила AED 3 млн, чи можу я згодом знову претендувати на пільгу?

Ні. Оскільки перевірка охоплює всі попередні податкові періоди, перевищення порогу в будь-якому з них позбавляє права на пільгу в усіх наступних.

Висновок

Продовження до 2029 року дає малому бізнесу в ОАЕ ще три роки без корпоративного податку — але лише за умови виконання всіх вимог і щорічного обрання пільги. Пастки не змінилися: перевірка виручки за весь час, виняток для кваліфікованих компаній у фрізонах і антиухильні правила щодо розділення бізнесу.

Відкриваєте нову компанію або вирішуєте, що вам більше підходить — пільга чи режим фрізони? Legarithm займається реєстрацією компаній в ОАЕ, реєстрацією з корпоративного податку та щорічною звітністю. Напишіть нам — і ми розглянемо вашу структуру.

Застереження: ця стаття має загальний інформаційний характер станом на жовтень 2026 року і не є податковою чи юридичною консультацією. Право на пільгу залежить від конкретних обставин; перш ніж розраховувати на пільгу для малого бізнесу, підтвердьте це в зареєстрованого податкового агента в ОАЕ або у Федеральній податковій службі.