Налоговое резидентство на Кипре в 2026 году: правило 183 дней и правило 60 дней

Правила налогового резидентства на Кипре в 2026 году: два теста для человека

Статья 2 Закона о подоходном налоге даёт человеку два способа стать резидентом Республики в налоговом году, а налоговый год равен календарному. Достаточно пройти один из них. Налоговое резидентство проверяют заново каждый год, по фактам этого года.

Резидента облагают налогом на Кипре с доходов с Кипра и из-за границы. Нерезидента облагают налогом только с доходов с Кипра. Резидентство также первое из двух условий освобождения, которое описывает наша страница о статусе non-dom на Кипре.

Что такое правило 183 дней на Кипре?

Вы резидент за налоговый год, если ваши пребывания на Кипре в сумме составляют больше 183 дней за этот год. Дни не обязаны идти подряд: три пребывания по 70, 60 и 54 дня дают 184, и этого достаточно. Других условий закон не ставит. Недвижимость, работа и компания на Кипре не нужны.

Счёт идёт с 1 января по 31 декабря и каждый год начинается с нуля. С 1 июля по 31 декабря 184 дня. Кто впервые приезжает на Кипр 2 июля или позже, тот не может пройти правило 183 дней в этом году, и остаётся правило 60 дней.

Правило 60 дней на Кипре: четыре условия в одном налоговом году

Правило 60 дней действует с 2017 года и рассчитано на тех, кто делит год между странами. Все четыре условия должны выполняться в одном налоговом году.

1. Вы проводите на Кипре 60 дней или больше за налоговый год.
2. Вы проводите в любом другом отдельном государстве не больше 183 дней в сумме за этот год.
3. Вы ведёте бизнес на Кипре, работаете по найму на Кипре или занимаете должность в юридическом лице, налоговом резиденте Кипра, в любой момент года. Директор компании, налогового резидента Кипра, занимает такую должность.
4. У вас есть постоянное жильё на Кипре, своё или арендованное.

Третье условие не выполняется за весь год, если бизнес, работа или должность заканчиваются до 31 декабря.

По 31 декабря 2025 года у правила было пятое условие: вы не могли быть налоговым резидентом другого государства. Реформа убрала его с 1 января 2026 года. Если Кипр и другая страна обе считают вас резидентом, решает налоговое соглашение между ними. Среди его тестов: где находится ваше постоянное жильё и где ваши личные и экономические связи теснее.

Основательница проводит на Кипре 75 дней, во второй стране 150, в третьей 140. Она снимает квартиру в Лимасоле на весь год и работает директором своей кипрской компании. Она налоговый резидент Кипра за этот год. При 190 днях во второй стране она не прошла бы второе условие. Основатель, у которого другой дом в США, проверяет те же четыре условия. Шаги описывает гайд о налоговом резидентстве на Кипре для граждан США.

Как считают дни на Кипре

Оба правила считают дни одинаково, и закон задаёт этот счёт в четырёх строках.

Поездка, которая начинается в понедельник утром и заканчивается вылетом в пятницу вечером, даёт четыре дня: с понедельника по четверг. Сохраняйте посадочные талоны и отметки в паспорте за каждую поездку, на Кипре и в других странах. Для правила 60 дней нужно ещё и доказательство, что в каждой другой стране вы провели не больше 183 дней.

Налоговое резидентство компании: изменение с 1 января 2026 года

Компания считается резидентом Республики в двух случаях. Первый случай, прежний тест: её контроль и управление находятся на Кипре. Второй действует с 1 января 2026 года по Закону 244(I)/2025: компания зарегистрирована на Кипре по Закону о компаниях, если соглашение об избежании двойного налогообложения не предусматривает иного. Компания, которая перенесла юридический адрес или место нахождения на Кипр, считается зарегистрированной там.

Изменение касается компаний, зарегистрированных на Кипре и управляемых из другой страны. С 31 декабря 2022 года до конца 2025 года такая компания была резидентом Кипра при условии, что ни одна другая страна не считала её своим резидентом. С 2026 года она резидент по умолчанию и платит корпоративный налог по ставке 15% с доходов с Кипра и из-за границы, если соглашение не относит её резидентство к другой стране. Компания, зарегистрированная за рубежом, становится резидентом Кипра, когда её контроль и управление находятся на Кипре.

Гайд о корпоративном налоге на Кипре описывает, что платит компания, налоговый резидент Кипра, а на нашей странице о налоговых услугах на Кипре перечислены декларации, которые мы подаём за неё. Считается ли такая компания офшорной, отвечает гайд офшор ли Кипр.

Сертификат налогового резидентства: формы, документы и сбор €80

Сертификат налогового резидентства (TRC) — это подтверждение Налогового департамента, что человек или компания резидент Кипра. Он нужен, когда доход поступает из двух стран, а запрашивает его орган той страны, перед которым вы заявляете, что вы не её резидент. Департамент выдаёт его, если у Кипра есть с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения. В список Министерства финансов входят Великобритания и США, а конвенцию с Великобританией разбирает гайд о налоговом соглашении Великобритании и Кипра.

1. Зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте через портал Tax For All, единственный канал, который принимает департамент. Тот, кто регистрируется по правилу 60 дней, прикладывает документ, удостоверяющий личность, письмо с объяснением причины и документ о праве собственности, договор купли-продажи с гербовым штампом или договор аренды жилья с гербовым штампом.
2. Заполните форму T.D.126 для физического лица или форму T.D.98 для компании.
3. Отправьте форму с подтверждающими документами в районное отделение Налогового департамента по электронной почте или по почте.
4. Инспектор готовит сертификат и связывается с вами, если не хватает документа или пояснения.
5. Заплатите сбор €80 в кассе и заберите сертификат.

Документы для иностранного гражданина

• Копия жёлтого бланка, свидетельства о регистрации гражданина ЕС
• Паспорт или удостоверение личности
• Документ о праве собственности или договор аренды
• Счёт за коммунальные услуги за последние шесть месяцев
• Трудовой договор
• Выписка по вашему счёту в Службе социального страхования
• Свидетельство о собственности на транспортное средство и подтверждение зачисления ваших детей в школу, если они у вас есть

Компания прикладывает свидетельство о регистрации, полученное от Регистратора компаний. У некоторых стран есть собственная форма, на которой ставит Налоговый департамент Кипра штамп, а порядок и сбор те же. Заявление можно подать в течение налогового года, когда вы набрали нужное число дней и можете это подтвердить, или после окончания года.

Кто регистрируется в Налоговом департаменте и когда

Налоговый резидент регистрируется в Налоговом департаменте, когда у него есть любой валовой доход, с Кипра или из-за границы. Каждый налоговый резидент в возрасте от 25 до 70 лет регистрируется и подаёт декларацию, даже если дохода нет совсем. Нерезидент регистрируется, когда у него есть доход с Кипра.

Сотрудник прикладывает подтверждение работы: письмо работодателя с условиями, трудовой договор или уведомление о найме, которое работодатель подал в Ergani, системе Министерства труда. Сотрудник также указывает свой номер социального страхования. Гражданин ЕС загружает свидетельство о регистрации, а гражданин третьей страны вид на жительство.

Что меняет налоговое резидентство на Кипре в ваших налогах

Зарплата и прибыль от бизнеса резидента облагаются по ступеням шкалы 2026 года. Ставка 0% действует на первые €22 000 налогооблагаемого дохода в год, 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000 и 35% выше. Дивиденды и проценты подоходным налогом не облагаются. Резидент, у которого есть и домициль на Кипре, платит с них специальный оборонный взнос: 5% с дивидендов из прибыли 2026 года и 17% с процентов. Резидент без кипрского домициля не платит его по правилам non-dom на Кипре. Оба платят 2,65% в GeSY, систему здравоохранения.

Зарплата основателя разобрана в гайде о том, как устроен расчёт зарплаты на Кипре. Мы оформляем налоговое резидентство и статус non-dom на Кипре: регистрацию, подсчёт дней и сертификат.

Сколько резидент платит с каждого вида дохода: подоходный налог на Кипре.