Кіпр позиціонує себе як одне з найпривабливіших місць в Європі для фізичних осіб та підприємств, які прагнуть ефективного податкового планування. В основі цієї привабливості лежить режим «нерезидента» (Non-Dom), який дозволяє податковим резидентам, що відповідають певним критеріям, користуватися широкими пільгами щодо інвестицій та пасивного доходу.
Податкове резидентство на Кіпрі
Фізична особа може стати податковим резидентом Кіпру двома способами:
- Правило 183 днів: перебування на Кіпрі понад 183 дні протягом календарного року.
- Правило 60 днів: перебування на Кіпрі протягом щонайменше 60 днів за умови, що в тому самому році також виконано такі умови:
- Ви не перебуваєте більше 183 днів в жодній іншій країні;
- Ви маєте постійне місце проживання на Кіпрі (власне або орендоване);
- Ви ведете бізнес, працюєте або обіймаєте посаду в компанії, яка є податковим резидентом Кіпру.
З 1 січня 2026 року правило 60 днів більше не вимагає, щоб ви не були податковим резидентом іншої країни. Тепер кваліфікуватися можна, навіть якщо інша держава теж вважає вас резидентом; конфлікт подвійного резидентства вирішують правила tie-breaker відповідної угоди про уникнення подвійного оподаткування.
Варіант 60 днів пропонує гнучкість для власників бізнесу, керівників та міжнародних мобільних фахівців.
Non-Domicile і Domicile
На Кіпрі податкове резидентство не є тим самим, що й доміциль.
- Особи з доміцилем — це, як правило, особи, які народилися на Кіпрі або були податковими резидентами Кіпру протягом 17 з останніх 20 років.
- Особи, які не мають доміцилю, — це всі інші податкові резиденти.
Ця відмінність є дуже важливою: особи, які не мають доміцилю, звільнені від деяких місцевих податків, які повинні сплачувати резиденти, що мають доміциль.
Податкові переваги статусу особи, яка не має доміцилю
Резиденти, які не мають доміцилю, користуються пільгами (доки не вважатимуться особами з доміцилем після 17 з останніх 20 років) відповідно до Закону про спеціальний оборонний внесок (SDC):
- Дивіденди — звільнені від SDC (0%); сплачується лише внесок до системи охорони здоров’я GeSY 2,65% з доходу не більше €180 000 на рік.
- Дохід від відсотків — звільнений від SDC; внесок GeSY 2,65% сплачується.
- Дохід від оренди – звільняється від SDC (підлягає звичайному податку на дохід після 20% відрахування та внеску GeSY 2,65%).
- Прирост капіталу під SDC не підпадає взагалі: прибуток від цінних паперів не оподатковується для жодного резидента, а кіпрський податок на прирост капіталу стосується лише нерухомості на Кіпрі та акцій компаній, що нею володіють.
Додаткові переваги включають:
- Відсутність податків на спадщину, дарування або майно.
- Жодного SDC чи прибуткового податку на дивіденди та більшість процентних доходів, незалежно від того, чи отримані вони на Кіпрі, чи за кордоном; сплачується лише внесок GeSY 2,65% (інші доходи податкового резидента Кіпру, наприклад заробітна плата, оподатковуються за світовим принципом).
- 50% звільнення від податку на доходи з доходу від роботи протягом 17 років, якщо річна оплата перевищує 55 000 євро і ви не були податковим резидентом Кіпру попередні 15 років (перша робота на Кіпрі з 2022 року).
- 20% звільнення (до 8550 євро) для працівників з нижчою заробітною платою.
- Фіксований 5% податок на іноземні пенсійні доходи понад 5000 євро на рік (з 2026 року).
З 1 січня 2026 року загальні ставки податку на доходи застосовуються однаково до всіх резидентів:
- 0–22 000 євро – 0%
- 22 001–32 000 євро – 20%
- 32 001–42 000 євро – 25%
- 42 001–72 000 євро – 30%
- 72 001 євро і більше – 35%
Бізнес та корпоративне середовище
Кіпр доповнює режим Non-Dom ставкою корпоративного податку 15% станом на 2026 рік (до 31 грудня 2025 року — 12,5%), а також розгалуженою мережею понад 60 угод про уникнення подвійного оподаткування, що відкриває чудові можливості для міжнародного структурування.
Податок на приріст капіталу обмежується відчуженням нерухомого майна, розташованого на Кіпрі, тоді як більшість інших капітальних операцій не оподатковуються.
Як отримати статус Non-Dom
- Встановіть податкове резидентство за правилом 183 днів або 60 днів.
- Зареєструйтеся в податкових органах Кіпру та отримайте ідентифікаційний номер платника податків (TIN).
- Подайте заявку на отримання статусу Non-Dom, підтвердивши своє місце проживання за кордоном.
- Отримайте сертифікат Non-Dom, як правило, протягом 2–3 тижнів.
Хто може скористатися цією системою?
- Підприємці та інвестори зі значним доходом від дивідендів або відсотків.
- Керівники та фахівці, які переїжджають на Кіпр за правилом 60 днів.
- Пенсіонери, які шукають юрисдикцію ЄС з низьким рівнем оподаткування для пенсій.
- Заможні особи та сім’ї, які планують транскордонні спадкові справи.
Хочете зареєструвати компанію на Кіпрі? Legarithm надає повний цикл — від добору імені до отримання свідоцтва про реєстрацію — дистанційно за 5–10 робочих днів. Детальніше: послугу реєстрації компанії на Кіпрі.
Потрібна перевірка вашої структури?
Отримайте безкоштовну першу консультацію щодо UBO, AML-перевірок, податкового резидентства та банкінгу для вашої компанії.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця. Редакційна політика.
