Люди часто вживають «податкове резидентство Кіпру» і «Cyprus Non-Dom» так, ніби це одне й те саме. Це не так — і різниця важлива для того, що ви насправді платите. Податкове резидентство визначає, де вас оподатковують; статус Non-Dom визначає, наскільки легко оподатковується певний дохід, коли ви резидент. Щоб отримати повну кіпрську вигоду, зазвичай потрібні обидва. Цей гайд пояснює кожен, як вони взаємодіють і як кваліфікуватися.
Податкове резидентство: де вас оподатковують
Кіпрське податкове резидентство — те, що вводить ваш всесвітній дохід у кіпрську податкову мережу (і виводить з інших). Є два маршрути стати кіпрським податковим резидентом:
Правило 183 днів — стандартний тест. Проведіть понад 183 дні на Кіпрі в календарному році і ви податковий резидент за цей рік.
Правило 60 днів — флагманський гнучкий тест Кіпру, ідеальний для міжнародно мобільних людей. Ви кіпрський податковий резидент за правилом 60 днів, якщо в податковому році:
1. Проводите принаймні 60 днів на Кіпрі 2. Не проводите понад 183 дні в жодній іншій окремій країні 3. Ведете бізнес на Кіпрі, працевлаштовані на Кіпрі чи обіймаєте посаду в кіпрській податково-резидентній компанії в будь-який час року 4. Підтримуєте постійне житло на Кіпрі (власне чи орендоване)
Що змінилося у 2026 році: до 31 грудня 2025 року діяла п’ята умова: не бути податковим резидентом іншої країни. З 1 січня 2026 року вона не застосовується, тож кваліфікуватися можна, навіть якщо інша країна теж вважає вас резидентом. Якщо резидентство заявляють обидві країни, вирішують правила tie-breaker угоди про уникнення подвійного оподаткування (постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце проживання).
Правило 60 днів — те, що робить Кіпр унікально привабливим для цифрових підприємців та інвесторів, які не хочуть бути прив’язані до однієї країни на пів року. Виконайте всі чотири умови, і ви кіпрський податковий резидент лише за 60 днів.
Non-Dom: наскільки легко вас оподатковують
Стати податковим резидентом — лише половина картини. Статус Non-Domiciled (Non-Dom) — те, що робить кіпрське резидентство таким податково-ефективним.
Кіпр стягує податок під назвою Special Defence Contribution (SDC) на дивіденди та «пасивний» відсоток — але лише на фізосіб, які є і податковими резидентами, І доміцільованими на Кіпрі. Особа Non-Dom — податковий резидент Кіпру, але не доміцільована там — звільнена від SDC.
Для типового іноземного підприємця практичний результат статусу Non-Dom:
- 0% SDC на дивіденди (і дивіденди не підлягають прибутковому податку для фізосіб); внесок до системи охорони здоров’я GeSY 2,65% усе одно сплачується, з доходу не більше €180 000 на рік
- 0% SDC на відсоток (пасивний відсоток); внесок GeSY 2,65% застосовується і тут
- 0% податку на більшість приросту капіталу (це стосується всіх резидентів, не лише Non-Dom: кіпрський податок на прирост капіталу застосовується лише до нерухомості на Кіпрі та акцій компаній, що нею володіють)
Це заголовкова вигода, яку люди асоціюють із «Кіпром»: податково-резидентна фізособа, що отримує дивіденди від компаній, не платить ні SDC, ні прибуткового податку з цього дивідендного доходу, лише внесок GeSY 2,65%, законно, доти, доки тримає статус Non-Dom — до 17 років.
Як кваліфікуватися як Non-Dom
Ви вважаєтесь недоміцільованим на Кіпрі, якщо не були доміцільовані на Кіпрі за Законом про заповіти й спадкування і не були кіпрським податковим резидентом принаймні 17 з останніх 20 років. На практиці іноземний громадянин, що переїжджає на Кіпр, є Non-Dom з першого дня резидентства і зберігає цей статус до 17 років, перш ніж вважатися доміцільованим.
Немає окремої «заявки» на Non-Dom у тому вигляді, як люди уявляють — це статус, який ви підтверджуєте на основі ваших фактів, зазвичай документований при реєстрації як податковий резидент і отриманні кіпрського податкового ідентифікатора і (де релевантно) підтвердження non-dom.
Як вони працюють разом
Два статуси складаються:
1. Податкове резидентство (через правило 60 чи 183 днів) вводить вас у кіпрську систему і дає доступ до мережі угод і сертифіката податкового резидентства, який визнають інші країни. 2. Статус Non-Dom потім звільняє ваші дивіденди й відсоток від SDC, що інакше застосовувався б до доміцільованого резидента (прирост капіталу під SDC взагалі не підпадає).
Резидентство без Non-Dom означає, що ви платили б SDC на дивіденди й відсоток. Non-Dom без резидентства безглуздий — спершу треба бути резидентом. Разом вони дають результат 0%-на-дивіденди, що приваблює підприємців на Кіпр.
Поширена структура: іноземний засновник встановлює кіпрське податкове резидентство за правилом 60 днів, тримає статус Non-Dom і отримує дохід від компанії як дивіденди — оподатковані 0% особисто — тоді як компанія платить корпоративну ставку 15% (чи менше, з IP Box). Комбінована фактична ставка на розподілений прибуток серед найбільш конкурентних в ЄС.
Якщо ви плануєте переїзд і хочете, щоб маршрут резидентства, структуру компанії й підтвердження Non-Dom вели як один скоординований процес, наш сервіс Cyprus Non-Dom зіставляє шлях кваліфікації з вашою ситуацією — умови 60 днів, постійне житло, офіс компанії й документація.
Часті питання
П: Чи податкове резидентство Кіпру те саме, що Non-Dom? В: Ні. Податкове резидентство визначає, що Кіпр оподатковує ваш всесвітній дохід (і дає доступ до угод). Статус Non-Dom потім звільняє дивіденди й відсоток від Special Defence Contribution; прирост капіталу під SDC не підпадає, а кіпрський податок на прирост капіталу стосується лише нерухомості на Кіпрі та акцій компаній, що нею володіють. Зазвичай потрібні обидва для повної вигоди — спершу резидентство, потім Non-Dom зверху.
П: Скільки днів мені потрібно провести на Кіпрі? В: Або понад 183 дні (стандартне правило), або всього 60 днів за правилом 60 днів — за умови виконання інших трьох умов (не більше 183 днів у будь-якій іншій окремій країні, кіпрський бізнес/працевлаштування/посада і постійне житло на Кіпрі). З 1 січня 2026 року вже не потрібно доводити, що ви не є податковим резидентом деінде.
П: Скільки триває статус Non-Dom? В: До 17 років. Ви зберігаєте статус Non-Dom, доки не були кіпрським податковим резидентом 17 з попередніх 20 років, у який момент вважаєтесь доміцільованим і звільнення SDC закінчується.
П: Який податок я насправді плачу на дивіденди як кіпрський Non-Dom? В: Немає Special Defence Contribution (ви звільнені як Non-Dom) і немає особистого прибуткового податку на дивіденди. Єдиний платіж — внесок до системи охорони здоров’я GeSY 2,65% з доходу не більше €180 000 на рік (максимум €4 770). Це основна привабливість кіпрського режиму Non-Dom.
П: Чи можу я бути кіпрським податковим резидентом, але досі платити податок у рідній країні? В: Потенційно, якщо ваша рідна країна також претендує на резидентство чи оподатковує певний дохід у джерела. Тут важить мережа угод про уникнення подвійного оподаткування. З 2026 року подвійне резидентство можливе за кіпрським законом, і коли на вас претендують обидві країни, правила tie-breaker угоди (постійне житло, центр життєвих інтересів, звичайне місце проживання) визначають, де ви резидент для цілей угоди. Щоб уникнути подвійних претензій, тримайте житло й центр життя чітко на Кіпрі.
Висновок
Податкове резидентство Кіпру і статус Non-Dom — дві різні речі, що працюють разом: резидентство вводить вас у кіпрську систему всього за 60 днів, а статус Non-Dom звільняє ваші дивіденди й відсоток від SDC до 17 років. Результат (ні SDC, ні прибуткового податку на дивіденди від вашої компанії, лише внесок GeSY 2,65%) і є причиною того, чому Кіпр одна з найсильніших баз Європи для підприємців. Кваліфікуйтесь для обох, задокументуйте їх належно і структуруйте компанію поряд.
Плануєте переїзд на Кіпр у 2026? Legarithm координує резидентство, підтвердження Non-Dom і структуру компанії як один процес. Дивіться наш сервіс Cyprus Non-Dom.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною чи податковою консультацією. Кіпрське податкове резидентство і правила Non-Dom мають специфічні умови — перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого кіпрського податкового фахівця.
Потрібна перевірка вашої структури?
Отримайте безкоштовну першу консультацію щодо UBO, AML-перевірок, податкового резидентства та банкінгу для вашої компанії.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця. Редакційна політика.
