Навігація у сфері податкового резидентства на Кіпрі завжди була зрозумілою, а реформа 2026 року зробила її доступнішою, а не суворішою. Традиційно фізичні особи могли отримати податкове резидентство в рамках однієї з двох схем: перебуваючи фізично на Кіпрі 183 дні або більше, або за більш гнучким правилом 60 днів для міжнародно мобільних осіб. Обидва варіанти зробили Кіпр бажаним напрямком для підприємців, дистанційних працівників і сімей, що шукають вигідний та відповідний вимогам податковий дім.
Податкова реформа, ухвалена 22 грудня 2025 року і чинна з 1 січня 2026 року, не скасувала жодного з цих правил. Правило 183 днів не змінилося, а правило 60 днів стало м’якшим: з нього вилучено умову, що заявник не повинен бути податковим резидентом іншої країни. Решта умов залишилася без змін.
Правила податкового резидентства Кіпру: 183 дні та 60 днів
Правило 183 днів залишається незмінним: якщо ви проводите на Кіпрі більше половини року, ви є податковим резидентом Кіпру без додаткових умов. Правило 60 днів запроваджене у 2017 році й повністю діє у 2026 році. Для нього потрібно в одному календарному році одночасно виконати чотири умови: провести на Кіпрі щонайменше 60 днів; не перебувати в жодній іншій країні понад 183 дні; вести бізнес, працювати за наймом або обіймати посаду директора в кіпрській компанії, що є податковим резидентом Кіпру, і не припиняти цю діяльність протягом року; мати на Кіпрі постійне житло у власності або в оренді на весь податковий рік.
Що змінилося у 2026 році: раніше діяла п’ята умова, за якою заявник не міг бути податковим резидентом іншої країни в тому самому році. З 1 січня 2026 року цю умову скасовано, тому претендувати на резидентство за правилом 60 днів можна, навіть якщо інша країна одночасно вважає вас своїм податковим резидентом. Якщо резидентство заявляють обидві країни, питання вирішують за правилами розв’язання колізій (tie-breaker) угоди про уникнення подвійного оподаткування: враховуються постійне житло, центр життєвих інтересів і звичайне місце проживання.
На практиці це важлива зміна. Керівники, консультанти й підприємці, які виїжджають із країн з високими податками, де правила виходу можуть ще довго вважати людину резидентом після переїзду, тепер можуть скористатися правилом 60 днів, не отримуючи спершу довідку про нерезидентство в попередній країні.
Спеціальні режими: статус Non-Dom у 2026 році
Режим non-dom (для осіб без кіпрського доміцилю) залишається однією з головних переваг Кіпру й повністю зберігся після реформи 2026 року. Податковий резидент Кіпру без кіпрського доміцилю звільнений від спеціального оборонного внеску (SDC) на дивіденди та пасивні відсотки з будь-яких країн. З 2026 року ставку SDC на дивіденди для резидентів із доміцилем знижено з 17% до 5%, а для non-dom звільнення зберігається повністю. Внесок до системи охорони здоров’я GeSY 2,65% з дивідендів і відсотків сплачують і non-dom, з доходу не більше €180 000 на рік.
Статус non-dom обмежений у часі: він закінчується, коли людина була податковим резидентом Кіпру щонайменше 17 з останніх 20 років. Після цього для цілей SDC вона вважається особою з кіпрським доміцилем. Цей 17-річний строк реформа не змінила.
Для таких довгострокових резидентів реформа додала опцію: за погодженням податкового комісара можна зберегти звільнення від SDC на дивіденди та відсотки, сплативши одноразово €250 000 за кожен п’ятирічний період, максимум за два періоди. Це нішевий інструмент для давніх резидентів із великими пасивними доходами, а не внесок для нових заявників.
Корпоративний податок: зміни ставки, реформи та що залишається незмінним
Кіпр підвищив базову ставку корпоративного прибуткового податку з 12,5% до 15% з 1 січня 2026 року — у відповідності з ініціативою щодо глобального мінімального податку під керівництвом ОЕСР. Хоча це звучить як суттєве коригування, ключові стимули залишаються незмінними: умовне вирахування відсотків (NID) — вирахування до 80% прибутку від коштів, інвестованих у ваш бізнес; режим IP Box — лише 3% ефективного податку на кваліфікований дохід від інтелектуальної власності; звільнення від участі в дивідендах — відсутність податку на дивіденди, отримані з-за кордону, незалежно від відсотка або строку участі; відсутність податку у джерела на дивіденди, що виплачуються за кордон (за винятком «чорнолистових» юрисдикцій); податкова нейтральність щодо курсових різниць і приросту капіталу від цінних паперів.
Якщо ви розглядаєте можливість заснування нового бізнесу або реструктуризації існуючого, реєстрація компанії на Кіпрі залишається ефективним і економічно вигідним рішенням — навіть у рамках нової системи. Багато підприємців, особливо в сфері технологій або міжнародної торгівлі, продовжуватимуть отримувати вигоду від сучасної податкової інфраструктури Кіпру, простоти комплаєнсу та мережі угод про уникнення подвійного оподаткування.
Крім того, менші компанії реєструються платниками ПДВ лише після того, як оподатковуваний оборот перевищить €15 600 за 12 місяців. Для фінансових років, що починаються 6 лютого 2026 року або пізніше, компанія з чистим оборотом до €300 000 і активами до €500 000 протягом двох років поспіль може замість повного обов’язкового аудиту обрати оглядову перевірку (ISRE 2400), що додатково знижує витрати на комплаєнс.
Хочете зареєструвати компанію на Кіпрі? Legarithm надає повний цикл — від добору імені до отримання свідоцтва про реєстрацію — дистанційно за 5–10 робочих днів. Детальніше: послугу реєстрації компанії на Кіпрі.
Потрібна перевірка вашої структури?
Отримайте безкоштовну першу консультацію щодо UBO, AML-перевірок, податкового резидентства та банкінгу для вашої компанії.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця. Редакційна політика.
