Найбільша перебудова податкового кодексу Кіпру за роки настала в новорічний день 2026 — і це не проста історія «податок зріс», яку розповіли більшість заголовків. Так, корпоративна ставка зросла. Але той самий закон тихо вручив акціонерам нижчий збір на дивіденди, вбив режим умовного розподілу й скасував гербовий збір. Ось що справді змінилося і як це лягає на фактичний рахунок кіпрської компанії, коли поглянути поза заголовок, який усі повторювали.
Заголовок: 12,5% до 15% і чому (Pillar Two)
Почнімо з числа, що потрапило в новини. Корпоративний податок Кіпру зріс із 12,5% до 15% з 1 січня 2026 року, а закони про зміни опубліковано в Офіційному віснику 31 грудня 2025 року — підпис у переддень Нового року, що дозволив зміні набути чинності наступного ж ранку. Для юрисдикції, що два десятиліття рекламувала 12,5% як заголовну принаду, відмова від цього круглого числа не була випадковим рішенням.
Причина — не внутрішній голод за доходами, а міжнародне узгодження. Підвищення приводить Кіпр у відповідність до глобального мінімального податку OECD Pillar Two, який встановлює поріг 15% для великих мультинаціональних груп. Замість того щоб дозволити великим групам платити доплату деінде, Кіпр підняв власну ставку, щоб її захопити. Тож заголовок реальний — але сприймати його як усю реформу все одно що прочитати перший рядок контракту й підписати. Цікаві пункти нижче.
Виграш, похований у реформі
Ось що заголовки пропустили, і це справді добра новина для власників. Special Defence Contribution на дивіденди скорочено з 17% до 5% — падіння на дванадцять пунктів, що затьмарює підвищення корпоративної ставки на два з половиною пункти. Для акціонера, який справді бере дивіденди з кіпрської компанії, лише ця зміна може переважити все підвищення ставки й навіть більше.
Є ще. Режим умовного розподілу дивідендів, який оподатковував нерозподілений прибуток, ніби його виплатили, скасовано для прибутку 2026 року, звільнивши компанії від пастки грошового потоку, що ніколи не відповідала економічній реальності. Перенесення податкових збитків подовжено з п’яти до семи років, даючи збитковим стартапам довшу дистанцію для прикриття майбутнього прибутку. А гербовий збір на документи компанії скасовано з 1 січня 2026 року, прибравши набридливий збір на звичайні корпоративні папери. Тим часом 120% R&D супер-відрахування подовжено до 2030 року, винагороджуючи компанії, що справді щось будують. Реформа, прочитана повністю, дає кількома руками, забираючи однією.
Новий тест резидентності, який має відзначити кожна кіпрська компанія
Одна зміна — ні витрата, ні заощадження, а питання статусу, і вона заслуговує на увагу. Кіпр тепер вважає кожну компанію, зареєстровану на острові, податковим резидентом Кіпру, якщо угода про уникнення подвійного оподаткування не передбачає іншого. Раніше податкова резидентність визначалася переважно тим, де перебувають управління й контроль компанії; тепер сама інкорпорація достатня, щоб її встановити.
Для більшості власників це бажана визначеність — кіпрська компанія однозначно є податковим резидентом Кіпру, що зміцнює претензії за угодами й упорядковує питання субстансу. Але це зачиняє двері, на які покладалися деякі структури: ви більше не можете інкорпоруватися на Кіпрі, стверджуючи, що компанія оподатковується деінде, якщо угода справді так не каже. Тим, хто побудував план на цій неоднозначності, треба переглянути його у світлі нового тесту.
Хто виграє, хто платить більше
Тож кому насправді краще? Кіпрська холдингова компанія, що розподіляє дивіденди, дуже ймовірно є чистим переможцем: скорочення SDC з 17% до 5% і кінець умовного розподілу переважують підвищення ставки для більшості таких структур. Засновник, що реінвестує прибуток і претендує на R&D-пільгу, також виграє завдяки подовженому супер-відрахуванню й довшому перенесенню збитків.
Хто платить більше? Компанія, що просто заробляє торговий прибуток і реінвестує його, з малою кількістю дивідендів і без R&D, відчуває підвищення ставки найпряміше — її рахунок зростає на різницю в 2,5 пункти з малим, що це компенсує. Підводячи підсумок, реформа приблизно нейтральна-до-позитивної для класичних кіпрських холдингових і IP-структур і трохи негативна для простих торгових компаній без дивідендного чи R&D-кута. Заголовок «податок зріс» правдивий лише для найвужчого читання найвужчого випадку.
FAQ
Яка нова корпоративна податкова ставка Кіпру у 2026 році?
15%, зросла з 12,5%, з 1 січня 2026 року. Закони про зміни опубліковано в офіційних джерелах 31 грудня 2025 року.
Чому Кіпр підняв корпоративну податкову ставку?
Щоб узгодитися з глобальним мінімальним податком OECD Pillar Two, який встановлює поріг 15% для великих мультинаціональних груп. Кіпр підняв свою ставку, щоб не дозволити групам платити доплату деінде.
Чи щось у реформі зменшило податки?
Так. SDC на дивіденди впав із 17% до 5%, умовний розподіл дивідендів скасовано для прибутку 2026 року, перенесення збитків подовжено з п’яти до семи років, а гербовий збір на документи компанії скасовано.
Чи моя кіпрська компанія тепер автоматично податковий резидент Кіпру?
Так. Кіпр застосовує тест резидентності на основі інкорпорації з 2026 року — зареєстрована на Кіпрі компанія є податковим резидентом Кіпру, якщо угода про уникнення подвійного оподаткування не передбачає іншого.
Чи робить реформа Кіпр гіршим місцем для інкорпорації?
Для більшості холдингових і IP-структур ні — заощадження на дивідендах і розподілі компенсують підвищення ставки. Прості торгові компанії без дивідендів чи R&D відчувають підвищення найбільше.
Висновок
Податкова реформа Кіпру 2026 — рідкісна податкова зміна, що читається гірше, ніж є. Корпоративна ставка справді зросла до 15%, щоб відповідати порогу Pillar Two, але той самий пакет скоротив податок на дивіденди до 5%, скасував умовний розподіл, подовжив перенесення збитків, прибрав гербовий збір і зберіг щедре R&D-відрахування. Для класичних кіпрських структур чистий ефект нейтральний-до-позитивного, а новий тест резидентності на основі інкорпорації додає визначеності. Єдині програвші — ті, хто прочитав заголовок і на цьому зупинився.
Хочете знати, чи реформа допомагає, чи шкодить вашій конкретній кіпрській компанії? Надішліть нам вашу структуру — дивіденди, реінвестування, R&D, усе — у Telegram або WhatsApp, і ми покажемо вам «до й після» на вашому фактичному податковому рахунку.
Дізнайтеся, як захистити свій бізнес.
Отримайте цінні юридичні консультації для вашого стартапу або ІТ-проєкту, щоб уникнути ризиків і зосередитися на зростанні.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця. Редакційна політика.
