Кюрасао известен как убежище для офшорного гемблинга, однако игровые лицензии — далеко не единственное преимущество, которое может предоставить этот замечательный карибский остров. Вместе с тем есть те, для кого Кюрасао известен просто как офшорная зона, и это действительно так.
Как работает налоговая система на острове Кюрасао и есть ли там вообще какие-либо налоги?
Являясь офшорной зоной, остров Кюрасао предоставляет своим резидентам многочисленные налоговые преимущества, которыми местные компании пользуются уже многие годы. Хотя Кюрасао является далеко не молодой офшорной юрисдикцией, многие её резиденты — и не только они — по-прежнему не очень хорошо понимают, как работает местная налоговая система.
Одни утверждают, что эффективная ставка корпоративного налога на Кюрасао составляет 22%, другие считают, что на острове налогов нет вовсе. В этой статье мы простыми словами опишем работу всей налоговой системы Кюрасао, чтобы никто больше вас не вводил в заблуждение.
Стандартная ставка корпоративного налога на Кюрасао 22% — как она применяется?
Законодательство о подоходном налоге на Кюрасао претерпело существенные изменения с 1 января 2020 года, перейдя от глобальной системы налогообложения к территориальной. Что это означает? Простыми словами это можно объяснить следующим образом: сумма налога будет рассчитываться на основе доходов и расходов, которые компания имела за год непосредственно на острове.
В соответствии с территориальной налоговой системой Кюрасао вся прибыль от деятельности на территории страны классифицируется как налогооблагаемая прибыль компаний. Напротив, прибыль, полученная от хозяйственной деятельности за пределами страны, исключается из налоговой базы и не облагается подоходным налогом.
Существует презумпция, что вся прибыль поступает из источника на Кюрасао и, соответственно, должна облагаться налогом. Однако налогоплательщики имеют возможность предоставить доказательства и обосновать, что часть прибыли должна быть классифицирована как полученная за пределами Кюрасао. Следует сразу отметить: оплата любой услуги на территории Кюрасао — например, аренды офиса, использования движимого имущества или нематериальных активов в стране (например, хостинга) — будет считаться расходами внутри страны и непосредственно влиять на расчёт налогооблагаемой суммы, что мы подробно описываем ниже.
Как рассчитывается налоговая база?
Для примера рассмотрим компанию на Кюрасао, основная коммерческая деятельность которой осуществляется за пределами острова или через дочернюю структуру. Формула расчёта является базовой:
(Сумма всех расходов на Кюрасао / Сумма всех расходов компании) × Общий доход компании
Выглядит сложно? Рассмотрим на примере.
Предположим, ваша компания на Кюрасао разрабатывает программное обеспечение за пределами Кюрасао и также заказывает и предоставляет услуги исключительно за пределами острова.
- Общий доход вашей компании (от продажи ПО за пределами Кюрасао) за год составил $500 000.
- Общие совокупные расходы третьих сторон составили $200 000 (расходы за пределами Кюрасао).
- При этом ваша компания нуждается в обслуживании в виде юридического адреса, хостинга, продления самой компании и т.д. ($5 000) (расходы на Кюрасао).
Возвращаемся к нашей формуле:
Расходы на Кюрасао ($5 000) / Общие расходы ($200 000) × Общий доход компании ($500 000) = $12 500
В этом случае $12 500 станут вашей налоговой базой, подлежащей налогообложению по эффективной ставке корпоративного налога 22%. Общая сумма налога составит $2 750.
Заключение
Изменение структуры налоговой системы с международной на территориальную затронуло каждое юридическое лицо, зарегистрированное на Кюрасао, — как тех, кто фактически ведёт операционную деятельность на острове, так и тех, кто просто хочет воспользоваться преимуществами офшорной зоны, осуществляя основную операционную деятельность за пределами самого Кюрасао.
Как видно из примера, при грамотном налоговом планировании и правильном структурировании расходов обновлённая налоговая система Кюрасао может обеспечить значительную ежегодную экономию.
Для получения более детальных консультаций по налоговой системе Кюрасао и правильному структурированию вашего бизнеса обратитесь в Legarithm Legal Services — наши юристы с удовольствием помогут вам сохранить больше!
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
