Як оподатковуються компанії на Кюрасао?

Кюрасао відомий як притулок для офшорного гемблінгу, але ігрові ліцензії — далеко не єдина перевага, яку може надати цей чудовий карибський острів. Водночас є ті, для кого Кюрасао відомий просто як офшорна зона, і це справді так.

Як працює податкова система на острові Кюрасао і чи є там взагалі якісь податки?

Будучи офшорною зоною, острів Кюрасао надає своїм резидентам багато податкових переваг, якими місцеві компанії користуються вже багато років. Хоча Кюрасао є далеко не молодою офшорною юрисдикцією, багато її резидентів — та й не лише вони — досі не дуже добре розуміють, як працює місцева податкова система.

Одні стверджують, що ефективна ставка корпоративного податку на Кюрасао становить 22%, інші вважають, що на острові податків взагалі немає. У цій статті ми простими словами опишемо роботу всієї податкової системи Кюрасао, щоб ніхто більше вас не вводив в оману.

Стандартна ставка корпоративного податку на Кюрасао 22% — як вона застосовується?

Законодавство про прибутковий податок на Кюрасао зазнало суттєвих змін з 1 січня 2020 року, перейшовши від глобальної системи оподаткування до територіальної. Що це означає? Простими словами це можна пояснити так: сума податку розраховуватиметься на основі доходів і витрат, які компанія мала за рік безпосередньо на острові.

Відповідно до територіальної податкової системи Кюрасао весь прибуток від діяльності на території країни класифікується як оподатковуваний прибуток компаній. Натомість прибуток, отриманий від господарської діяльності за межами країни, виключається з податкової бази і не підлягає оподаткуванню прибутковим податком.

Існує презумпція, що весь прибуток надходить із джерела на Кюрасао і, відповідно, повинен оподатковуватися. Однак платники податків мають можливість надати докази та обґрунтувати, що частина прибутку повинна бути класифікована як отримана за межами Кюрасао. Слід одразу зазначити: оплата будь-якої послуги на території Кюрасао — наприклад, оренди офісу, використання рухомого майна чи нематеріальних активів у країні (наприклад, хостингу) — вважатиметься витратами всередині країни та безпосередньо впливатиме на розрахунок оподатковуваної суми, що ми детально описуємо нижче.

Як розраховується податкова база?

Для прикладу розглянемо компанію на Кюрасао, основна комерційна діяльність якої здійснюється за межами острова або через дочірню структуру. Формула розрахунку є базовою:

(Сума всіх витрат на Кюрасао / Сума всіх витрат компанії) × Загальний дохід компанії

Виглядає складно? Розглянемо на прикладі.

Припустімо, ваша компанія на Кюрасао розробляє програмне забезпечення за межами Кюрасао і також замовляє та надає послуги виключно за межами острова.

1. Загальний дохід вашої компанії (від продажу ПЗ за межами Кюрасао) за рік становив $500 000.
2. Загальні сукупні витрати третіх сторін склали $200 000 (витрати за межами Кюрасао).
3. При цьому ваша компанія потребує обслуговування у вигляді юридичної адреси, хостингу, поновлення самої компанії тощо ($5 000) (витрати на Кюрасао).

Повертаємося до нашої формули:

Витрати на Кюрасао ($5 000) / Загальні витрати ($200 000) × Загальний дохід компанії ($500 000) = $12 500

У цьому випадку $12 500 стануть вашою податковою базою, що підлягає оподаткуванню за ефективною ставкою корпоративного податку 22%. Загальна сума податку становитиме $2 750.

Висновок

Зміна структури податкової системи з міжнародної на територіальну торкнулася кожної юридичної особи, зареєстрованої на Кюрасао, — як тих, хто фактично веде операційну діяльність на острові, так і тих, хто просто хоче скористатися перевагами офшорної зони, здійснюючи основну операційну діяльність за межами самого Кюрасао.

Як видно з прикладу, при грамотному податковому плануванні та правильному структуруванні витрат оновлена податкова система Кюрасао може забезпечити значну щорічну економію.

Для отримання детальніших консультацій щодо податкової системи Кюрасао та правильного структурування вашого бізнесу зверніться до Legarithm Legal Services — наші юристи з радістю допоможуть вам зберегти більше!