Многие предприниматели и зрелые компании рассматривают Объединённые Арабские Эмираты как привлекательное направление для бизнеса. Стратегия ОАЭ по предложению фризон с уникальными налоговыми режимами привлекла глобальное внимание, особенно после введения режима корпоративного налога (CT) ОАЭ. Для многих понимание того, кто именно имеет право на льготы фризоны, является первоочередной задачей. Рассмотрим, кто может пользоваться специальным налоговым режимом в качестве Квалифицированного лица фризоны (QFZP), какие виды деятельности охватываются и как сохранить этот ценный статус.
Что такое Free Zone Person?
Лицо фризоны — это субъект хозяйствования (компания или филиал), официально зарегистрированный и работающий в признанной фризоне ОАЭ. Эти фризоны — такие как Дубайский международный финансовый центр (DIFC) или Экономическая зона Рас-эль-Хаймы (RAKEZ) — регулируются собственными органами власти и функционируют в несколько иной правовой и налоговой среде по сравнению с материковой частью ОАЭ.
Важно отметить, что только юридические лица — такие как компании, предприятия или филиалы — могут быть лицами фризоны. Индивидуальные предприниматели и незарегистрированные партнёрства не подпадают под это определение.
Путь к статусу Free Zone Person
Чтобы получить доступ к заветной ставке корпоративного налога 0% на определённые доходы, лицо фризоны должно соответствовать ряду требований, описанных в статье 18 Закона ОАЭ о корпоративном налоге и соответствующих разъяснениях.
1. Правовое присутствие и регистрация
Вы должны быть надлежащим образом зарегистрированы или иным образом учреждены в фризоне ОАЭ. Регистрация компании в фризоне ОАЭ предполагает работу с соответствующим органом власти фризоны и предоставление чётких доказательств физического присутствия бизнеса.
2. Достаточная субстанция в ОАЭ
Ожидается, что ваш бизнес фактически функционирует из фризоны. Это означает осуществление основных видов деятельности, генерирующих доход, в пределах зоны, наличие достаточных активов, квалифицированного персонала и осуществление деловых расходов в ОАЭ. Аутсорсинг допускается в ряде случаев, однако эффективный надзор остаётся обязательным.
3. Квалифицированный доход
Ставка налога 0% не является универсальным покрытием. Она применяется только к конкретному «квалифицированному доходу», который включает: доход от операций с другими лицами фризоны (за исключением «исключённых видов деятельности»); доход от утверждённых квалифицированных видов деятельности, даже если ваш клиент находится за пределами фризоны; доход от права собственности или использования квалифицированной интеллектуальной собственности; любой иной доход, но только при условии, что определённые пороги для неквалифицированных видов деятельности не превышены. Весь остальной доход облагается налогом по стандартной ставке ОАЭ в размере 9%.
4. Соблюдение порогового значения de minimis
Лица фризоны могут получать ограниченную сумму неквалифицированного дохода и при этом сохранять статус QFZP. Порог является строгим: неквалифицированный доход не должен превышать 5% общего дохода или 5 миллионов дирхамов ОАЭ — в зависимости от того, какое значение является меньшим. Если вы превышаете эту границу, вы утрачиваете налоговую льготу 0% на текущий год и последующие четыре года.
5. Комплаенс и документация
Поддержание статуса QFZP требует полного соблюдения правил трансфертного ценообразования, включая тщательную документацию, а также подготовки аудированной финансовой отчётности по МСФО. Обеспечение того, чтобы операции со связанными сторонами соответствовали принципу «вытянутой руки», является ключевым требованием, гарантирующим справедливые налоговые результаты.
Что такое квалифицированные виды деятельности?
Не каждый бизнес, осуществляемый в фризоне, будет признан «квалифицированным». Министерские решения перечисляют квалифицированные виды деятельности, такие как: производство или переработка товаров или материалов; торговля квалифицированными сырьевыми товарами; владение и инвестирование в ценные бумаги и акции; логистика и дистрибуция в/из Обозначенной зоны; услуги штаб-квартиры, казначейства и финансирования для связанных сторон; лизинг воздушных судов и эксплуатация судов; регулируемое перестрахование, управление фондами, капиталом и инвестициями; любые вспомогательные виды деятельности, тесно связанные с вышеперечисленными.
Дистрибуционная деятельность имеет дополнительные особенности: товары должны перемещаться через Обозначенную зону и соответствовать определённым требованиям в отношении ввоза.
Исключённые виды деятельности и неквалифицированный доход
Некоторые виды деятельности, даже если они осуществляются в фризоне, всегда считаются исключёнными — банковская деятельность, регулируемые финансовые услуги, страхование и большинство операций с недвижимостью (за исключением коммерческой недвижимости фризоны в отношениях с другим лицом фризоны). Доход от этих видов деятельности всегда облагается налогом по ставке 9%.
Неквалифицированный доход также охватывает определённые продажи на материковую часть ОАЭ или физическим лицам, выходящие за пределы разрешённого объёма.
Гибкость и потеря статуса QFZP
Если ваша бизнес-модель меняется, вы не привязаны к одному варианту. Лица фризоны могут выбрать налогообложение по стандартному режиму корпоративного налога. Этот выбор, однажды сделанный, остаётся в силе на текущий год плюс ещё четыре налоговых года. Кроме того, если вы утратите статус QFZP, вы можете повторно подать заявку по истечении указанного срока при условии повторного соответствия всем требованиям. Это обеспечивает гибкость и возможность адаптироваться по мере роста вашего бизнеса.
Почему стоит рассмотреть компанию в фризоне ОАЭ?
Фризоны предназначены для поддержки как стартапов, так и зрелых региональных или международных операций. Полное иностранное владение, упрощённая регистрация и постоянная регуляторная поддержка дополняются благоприятными налоговыми структурами. Благодаря регистрации компании в фризоне ОАЭ вы можете получить доступ к инфраструктуре мирового класса и индивидуальным решениям, одновременно пользуясь чёткими и предсказуемыми налоговыми правилами — при условии соответствия требованиям и соблюдения комплаенса.
Сочетание чёткости, возможностей и надёжной регуляторной базы делает фризоны ОАЭ позитивным выбором для предприятий, стремящихся к расширению в регионе или на глобальном уровне.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
