Багато підприємців і зрілих компаній розглядають Об’єднані Арабські Емірати як привабливий напрямок для бізнесу. Стратегія ОАЕ щодо пропозиції фрізон з унікальними податковими режимами привернула глобальну увагу, особливо після запровадження режиму корпоративного податку (CT) ОАЕ. Для багатьох розуміння того, хто саме має право на пільги фрізони, є першочерговим завданням. Розглянемо, хто може користуватися спеціальним податковим режимом як Кваліфікована особа фрізони (QFZP), які види діяльності охоплюються та як зберегти цей цінний статус.
Що таке Free Zone Person?
Особа фрізони — це суб’єкт господарювання (компанія або філія), що офіційно зареєстрований і працює у визнаній фрізоні ОАЕ. Ці фрізони — такі як Дубайський міжнародний фінансовий центр (DIFC) або Економічна зона Рас-аль-Хайми (RAKEZ) — регулюються власними органами влади та функціонують у дещо іншому правовому та податковому середовищі порівняно з материковою частиною ОАЕ.
Важливо зазначити, що лише юридичні особи — такі як компанії, підприємства або філії — можуть бути особами фрізони. Індивідуальні підприємці та незареєстровані партнерства не підпадають під це визначення.
Шлях до статусу Free Zone Person
Щоб отримати доступ до жаданої ставки корпоративного податку 0% на певні доходи, особа фрізони повинна відповідати ряду вимог, описаних у статті 18 Закону ОАЕ про корпоративний податок та відповідних роз’ясненнях.
1. Правова присутність і реєстрація
Ви повинні бути належним чином зареєстровані або іншим чином засновані у фрізоні ОАЕ. Реєстрація компанії у фрізоні ОАЕ передбачає роботу з відповідним органом влади фрізони та надання чітких доказів фізичної присутності бізнесу.
2. Достатня субстанція в ОАЕ
Очікується, що ваш бізнес фактично функціонує з фрізони. Це означає здійснення основних видів діяльності, що генерують дохід, у межах зони, наявність достатніх активів, кваліфікованого персоналу та здійснення ділових витрат в ОАЕ. Аутсорсинг допускається в деяких випадках, але ефективний нагляд залишається обов’язковим.
3. Кваліфікований дохід
Ставка податку 0% не є універсальним покриттям. Вона застосовується лише до конкретного «кваліфікованого доходу», який включає: дохід від операцій з іншими особами фрізони (за винятком «виключених видів діяльності»); дохід від затверджених кваліфікованих видів діяльності, навіть якщо ваш клієнт знаходиться за межами фрізони; дохід від права власності або використання кваліфікованої інтелектуальної власності; будь-який інший дохід, але лише за умови, що певні пороги для некваліфікованих видів діяльності не перевищені. Весь інший дохід оподатковується за стандартною ставкою ОАЕ у розмірі 9%.
4. Дотримання порогового значення de minimis
Особи фрізони можуть отримувати обмежену суму некваліфікованого доходу та при цьому зберігати статус QFZP. Поріг є суворим: некваліфікований дохід не повинен перевищувати 5% загального доходу або 5 мільйонів дирхамів ОАЕ — залежно від того, яке значення є меншим. Якщо ви перевищуєте цю межу, ви втрачаєте податкову пільгу 0% на поточний рік і наступні чотири роки.
5. Комплаєнс і документація
Підтримання статусу QFZP вимагає повного дотримання правил трансфертного ціноутворення, включаючи ретельну документацію, а також підготовки аудійованої фінансової звітності за МСФЗ. Забезпечення того, щоб операції з пов’язаними сторонами відповідали принципу «витягнутої руки», є ключовою вимогою, що гарантує справедливі податкові результати.
Що таке кваліфіковані види діяльності?
Не кожен бізнес, що здійснюється у фрізоні, вважатиметься «кваліфікованим». Міністерські рішення перелічують кваліфіковані види діяльності, такі як: виробництво або переробка товарів або матеріалів; торгівля кваліфікованими сировинними товарами; володіння та інвестування в цінні папери та акції; логістика та дистрибуція в/з Визначеної зони; послуги штаб-квартири, казначейства та фінансування для пов’язаних сторін; лізинг повітряних суден та експлуатація суден; регульоване перестрахування, управління фондами, капіталом та інвестиціями; будь-які допоміжні види діяльності, тісно пов’язані з вищезазначеними.
Дистрибуційна діяльність має додаткові особливості: товари повинні переміщатися через Визначену зону та відповідати певним вимогам щодо ввезення.
Виключені види діяльності та некваліфікований дохід
Деякі види діяльності, навіть якщо вони здійснюються у фрізоні, завжди вважаються виключеними — банківська діяльність, регульовані фінансові послуги, страхування та більшість операцій з нерухомістю (за винятком комерційної нерухомості фрізони у відносинах з іншою особою фрізони). Дохід від цих видів діяльності завжди оподатковується за ставкою 9%.
Некваліфікований дохід також охоплює певні продажі на материкову частину ОАЕ або фізичним особам, що виходять за межі дозволеного обсягу.
Гнучкість і втрата статусу QFZP
Якщо ваша бізнес-модель змінюється, ви не зв’язані одним варіантом. Особи фрізони можуть обрати оподаткування за стандартним режимом корпоративного податку. Цей вибір, зроблений одного разу, залишається чинним на поточний рік плюс ще чотири податкових роки. Крім того, якщо ви втратите статус QFZP, ви можете повторно подати заявку після зазначеного терміну за умови повторного дотримання всіх вимог. Це забезпечує гнучкість і можливість адаптуватися в міру зростання вашого бізнесу.
Чому варто розглянути компанію у фрізоні ОАЕ?
Фрізони призначені для підтримки як стартапів, так і зрілих регіональних або міжнародних операцій. Повне іноземне володіння, спрощена реєстрація та постійна регуляторна підтримка доповнюються сприятливими податковими структурами. Завдяки реєстрації компанії у фрізоні ОАЕ ви можете отримати доступ до інфраструктури світового класу та індивідуальних рішень, одночасно користуючись чіткими та передбачуваними податковими правилами — за умови відповідності вимогам і дотримання комплаєнсу.
Поєднання чіткості, можливостей і надійної регуляторної бази робить фрізони ОАЕ позитивним вибором для підприємств, що прагнуть до розширення в регіоні або на глобальному рівні.
Дізнайтеся, як захистити свій бізнес.
Отримайте цінні юридичні консультації для вашого стартапу або ІТ-проєкту, щоб уникнути ризиків і зосередитися на зростанні.
