Навигация в международном бизнесе может быть сложной, особенно когда вы или ваша компания получаете доход более чем в одной стране. Одной из распространённых проблем является риск налогообложения одного и того же дохода двумя разными юрисдикциями. Для решения этого вопроса Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) создали разветвлённую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН), предлагающих реальные преимущества как для физических лиц, так и для предприятий с глобальными интересами.
Эти соглашения разработаны для того, чтобы помочь резидентам ОАЭ — независимо от того, являются ли они физическими лицами, предпринимателями или транснациональными компаниями — избежать двойной уплаты налогов с одного и того же дохода. Имея более 140 договоров, охватывающих ключевых партнёров по всему миру, ОАЭ выделяются как перспективная юрисдикция, поддерживающая трансграничную торговлю и инвестиции. Рассмотрим, что необходимо знать о соглашениях ОАЭ об избежании двойного налогообложения, как они работают и какие возможности они создают.
Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения и как оно помогает?
Соглашение об избежании двойного налогообложения — это официальная договорённость между ОАЭ и другой страной, определяющая, какая страна имеет право облагать налогом определённые типы доходов. Поскольку ОАЭ, как правило, не облагают налогом личные доходы, эти соглашения прежде всего уточняют правила в отношении прибыли от предпринимательской деятельности, инвестиционных доходов и доходов от недвижимости. Если один и тот же доход может подлежать налогообложению в двух странах, СИДН устанавливает чёткие механизмы для предотвращения этого.
Основные преимущества СИДН ОАЭ включают: предотвращение двойного налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности и инвестиционных доходов; снижение или отмену налогов у источника на дивиденды, проценты и роялти, поступающие из стран-участниц соглашений в ОАЭ; содействие инвестициям путём обеспечения правовой определённости и прозрачности; установление чётких правил для определения налогового резидентства и определения понятия постоянного представительства (ПП).
Основные типы доходов, охватываемых соглашениями
Большинство соглашений об избежании двойного налогообложения, включая заключённые ОАЭ, охватывают несколько распространённых форм доходов.
Дивиденды. Выплаты акционерам. СИДН могут снижать ставку налога у источника, иногда до нуля.
Проценты. Доходы от кредитования средств. Соглашения, как правило, снижают налог, взимаемый у источника.
Роялти. Выплаты за объекты интеллектуальной собственности — такие как патенты или товарные знаки. Соглашения нередко устанавливают льготные ставки.
Прирост капитала. Прибыли от продажи активов могут облагаться налогом только в одной стране в зависимости от типа актива.
Прибыль от предпринимательской деятельности. СИДН, как правило, предусматривают, что прибыли облагаются налогом только в стране резидентства компании — если только она не имеет постоянного представительства в другом государстве.
Практические примеры: СИДН ОАЭ в действии
Рассмотрим, как соглашения об избежании двойного налогообложения работают на реальных примерах.
Фрилансеры и консультанты. Фрилансер, базирующийся в ОАЭ и имеющий клиентов в Великобритании и Индии, может использовать Сертификат налогового резидентства ОАЭ (TRC) для получения сниженных или нулевых ставок налога у источника на выплаты из этих стран. Это максимизирует их доход на руки и упрощает комплаенс.
Компании с зарубежными операциями. Если компания из ОАЭ имеет дочернее предприятие в Индии, местный налог у источника на дивиденды, как правило, снижается с 20% до 10% в соответствии с соглашением. Аналогично, выплаты за технические услуги, роялти или проценты также могут получать выгоду от сниженных ставок.
Инвесторы в недвижимость. Если налоговый резидент ОАЭ имеет недвижимость в Португалии, соглашение между ОАЭ и Португалией гарантирует, что прирост капитала облагается налогом только в стране расположения недвижимости, обеспечивая чёткость и предотвращая неожиданности.
Различия между соглашениями с разными странами
Никакие два соглашения не являются абсолютно одинаковыми. Например, соглашение между ОАЭ и Португалией предусматривает более низкую ставку налога у источника на роялти (5%) по сравнению с соглашением между ОАЭ и Саудовской Аравией (10%). Тем временем ставка налога на дивиденды может варьироваться в зависимости от доли участия. Эти различия подчёркивают ценность индивидуальных консультаций и экспертной поддержки для предприятий, рассматривающих деятельность на новых рынках.
Налоговые отношения между США и ОАЭ: особые соображения
Важно отметить, что ОАЭ в настоящее время не имеют соглашения об избежании двойного налогообложения с Соединёнными Штатами. В результате граждане США, проживающие в ОАЭ, по-прежнему обязаны отчитываться — и потенциально уплачивать — налоги со своих глобальных доходов в IRS. Однако ОАЭ подписали Межправительственное соглашение в соответствии с Законом о соблюдении требований в отношении иностранных счетов (FATCA) для содействия обмену информацией, что облегчает соблюдение требований для американцев.
Бизнес и налоговое резидентство: почему они важны
Получение выгоды от СИДН ОАЭ требует установления законного налогового резидентства в ОАЭ. Для физических лиц это обычно означает проведение не менее 183 дней в году в стране, наличие действующей визы на проживание и сохранение жилья здесь. Для компаний ключевыми являются регистрация и эффективное управление в ОАЭ.
Получение Сертификата налогового резидентства (TRC) от Федерального налогового органа является обязательным. Имея TRC, предприятия и физические лица могут уверенно заявлять о своих правах по соглашениям и избегать излишних вычетов при получении иностранных доходов.
Как СИДН регулируют постоянные представительства и прибыли
Понятие «постоянного представительства» (ПП) является сквозным в налоговых соглашениях. Оно относится к фиксированному месту ведения бизнеса в другой стране — например, филиалу или заводу — имеющему определённую степень постоянства (как правило, более шести месяцев). Понимание того, как ПП определяется в СИДН, является крайне важным, поскольку прибыли, как правило, облагаются налогом только в ОАЭ, если только ваша компания не имеет ПП за рубежом. Таким образом, соглашение помогает предотвратить двойное налогообложение одного и того же дохода.
Подача заявки на освобождение от налогообложения: пошагово
Для получения преимуществ СИДН в ОАЭ необходимо выполнить следующие шаги.
Шаг 1: Установите право на получение. Убедитесь, что вы имеете право на статус налогового резидента в соответствии с законодательством ОАЭ.
Шаг 2: Подайте заявку на TRC. Представьте документацию и подтверждающие доказательства в Федеральный налоговый орган через портал EmaraTax.
Шаг 3: Используйте свой TRC. При получении иностранных доходов представьте свой TRC иностранным налоговым органам для получения льгот по соглашению (например, сниженных ставок налога у источника).
Шаг 4: Оставайтесь в курсе. Ежегодно продлевайте свой TRC и храните документацию для подтверждения комплаенса в обеих странах.
При тщательном планировании СИДН могут превратить то, что могло бы быть сложной налоговой задачей, в стратегическое преимущество, поддерживая рост вашего международного бизнеса и личных инвестиций.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
