Навігація в міжнародному бізнесі може бути складною, особливо коли ви або ваша компанія отримуєте дохід у більш ніж одній країні. Однією з поширених проблем є ризик оподаткування одного й того самого доходу двома різними юрисдикціями. Для вирішення цього питання Об’єднані Арабські Емірати (ОАЕ) створили розгалужену мережу угод про уникнення подвійного оподаткування (УУПО), що пропонують реальні переваги як для фізичних осіб, так і для підприємств із глобальними інтересами.
Ці угоди розроблені для того, щоб допомогти резидентам ОАЕ — незалежно від того, чи є вони фізичними особами, підприємцями або транснаціональними компаніями — уникнути подвійної сплати податків з одного й того самого доходу. Маючи понад 140 договорів, що охоплюють ключових партнерів по всьому світу, ОАЕ виділяються як перспективна юрисдикція, що підтримує транскордонну торгівлю та інвестиції. Розглянемо, що необхідно знати про угоди ОАЕ про уникнення подвійного оподаткування, як вони працюють і які можливості вони створюють.
Що таке угода про уникнення подвійного оподаткування і як вона допомагає?
Угода про уникнення подвійного оподаткування — це офіційна домовленість між ОАЕ та іншою країною, що визначає, яка країна має право оподатковувати певні типи доходів. Оскільки ОАЕ, як правило, не оподатковують особисті доходи, ці угоди насамперед уточнюють правила щодо прибутку від підприємницької діяльності, інвестиційних доходів та доходів від нерухомості. Якщо один і той самий дохід може підлягати оподаткуванню в двох країнах, УУПО встановлює чіткі механізми для запобігання цьому.
Основні переваги УУПО ОАЕ включають: запобігання подвійному оподаткуванню прибутку від підприємницької діяльності та інвестиційних доходів; зниження або скасування податків у джерела на дивіденди, відсотки та роялті, що надходять з країн-учасниць угод до ОАЕ; сприяння інвестиціям шляхом забезпечення правової визначеності та прозорості; встановлення чітких правил для визначення податкового резидентства та визначення поняття постійного представництва (ПП).
Основні типи доходів
Більшість угод про уникнення подвійного оподаткування, включаючи укладені ОАЕ, охоплюють кілька поширених форм доходів.
Дивіденди. Виплати акціонерам. УУПО можуть знижувати ставку податку у джерела, іноді до нуля.
Відсотки. Доходи від кредитування коштів. Угоди, як правило, знижують податок, що стягується у джерела.
Роялті. Виплати за об’єкти інтелектуальної власності — такі як патенти або товарні знаки. Угоди нерідко встановлюють пільгові ставки.
Приріст капіталу. Прибутки від продажу активів можуть оподатковуватися лише в одній країні залежно від типу активу.
Прибуток від підприємницької діяльності. УУПО, як правило, передбачають, що прибутки оподатковуються лише в країні резидентства компанії — якщо тільки вона не має постійного представництва в іншій державі.
Практичні приклади: УУПО ОАЕ у дії
Розглянемо, як угоди про уникнення подвійного оподаткування працюють на реальних прикладах.
Фрілансери та консультанти. Фрілансер, що базується в ОАЕ та має клієнтів у Великій Британії та Індії, може використовувати Сертифікат податкового резидентства ОАЕ (TRC) для отримання знижених або нульових ставок податку у джерела на виплати з цих країн. Це максимізує їхній дохід на руки та спрощує комплаєнс.
Компанії з закордонними операціями. Якщо компанія з ОАЕ має дочірнє підприємство в Індії, місцевий податок у джерела на дивіденди, як правило, знижується з 20% до 10% відповідно до угоди. Аналогічно, виплати за технічні послуги, роялті або відсотки також можуть отримувати вигоду від знижених ставок.
Інвестори в нерухомість. Якщо податковий резидент ОАЕ має нерухомість у Португалії, угода між ОАЕ та Португалією гарантує, що приріст капіталу оподатковується лише в країні розташування нерухомості, забезпечуючи чіткість і запобігаючи несподіванкам.
Відмінності між угодами з різними країнами
Жодні дві угоди не є абсолютно однаковими. Наприклад, угода між ОАЕ та Португалією передбачає нижчу ставку податку у джерела на роялті (5%) порівняно з угодою між ОАЕ та Саудівською Аравією (10%). Тим часом ставка податку на дивіденди може варіюватися залежно від частки участі. Ці відмінності підкреслюють цінність індивідуальних консультацій та експертної підтримки для підприємств, що розглядають діяльність на нових ринках.
Податкові відносини між США та ОАЕ: особливі міркування
Важливо зазначити, що ОАЕ наразі не мають угоди про уникнення подвійного оподаткування зі Сполученими Штатами. У результаті громадяни США, що проживають в ОАЕ, все одно повинні звітувати — і потенційно сплачувати — податки зі своїх глобальних доходів до IRS. Однак ОАЕ підписали Міжурядову угоду відповідно до Закону про дотримання вимог щодо оподаткування іноземних рахунків (FATCA) для сприяння обміну інформацією, що полегшує дотримання вимог для американців.
Бізнес і податкове резидентство: чому вони мають значення
Отримання вигоди від УУПО ОАЕ вимагає встановлення законного податкового резидентства в ОАЕ. Для фізичних осіб це зазвичай означає проведення щонайменше 183 днів на рік у країні, наявність дійсної візи на проживання та збереження житла тут. Для компаній ключовими є реєстрація та ефективне управління в ОАЕ.
Отримання Сертифіката податкового резидентства (TRC) від Федерального податкового органу є обов’язковим. Маючи TRC, підприємства та фізичні особи можуть впевнено заявляти про свої права за угодами та уникати зайвих відрахувань при отриманні іноземних доходів.
Як УУПО регулюють постійні представництва та прибутки
Поняття «постійного представництва» (ПП) є наскрізним у податкових угодах. Воно стосується фіксованого місця ведення бізнесу в іншій країні — наприклад, філії або заводу — що має певний ступінь постійності (як правило, більше шести місяців). Розуміння того, як ПП визначається в УУПО, є надзвичайно важливим, оскільки прибутки, як правило, оподатковуються лише в ОАЕ, якщо тільки ваша компанія не має ПП за кордоном. Таким чином, угода допомагає запобігти подвійному оподаткуванню одного й того самого доходу.
Подання заявки на звільнення від оподаткування: покроково
Для отримання переваг УУПО в ОАЕ необхідно виконати такі кроки.
Крок 1: Встановіть право на отримання. Переконайтеся, що ви маєте право на статус податкового резидента відповідно до законодавства ОАЕ.
Крок 2: Подайте заявку на TRC. Надайте документацію та підтверджуючі докази до Федерального податкового органу через портал EmaraTax.
Крок 3: Використовуйте свій TRC. При отриманні іноземних доходів надайте свій TRC іноземним податковим органам для отримання пільг за угодою (наприклад, знижених ставок податку у джерела).
Крок 4: Залишайтеся в курсі. Щороку поновлюйте свій TRC та зберігайте документацію для підтвердження комплаєнсу в обох країнах.
За ретельного планування УУПО можуть перетворити те, що могло б бути складним податковим завданням, на стратегічну перевагу, підтримуючи зростання вашого міжнародного бізнесу та особистих інвестицій.
Дізнайтеся, як захистити свій бізнес.
Отримайте цінні юридичні консультації для вашого стартапу або ІТ-проєкту, щоб уникнути ризиків і зосередитися на зростанні.
