Прежде всего следует отметить, что 28 апреля 2020 года вступил в силу Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения». Он ввёл ряд обязательств, в том числе связанных с подачей информации о конечных бенефициарных владельцах (далее — КБВ) государственному регистратору.
29 декабря 2022 года Закон Украины № 2571-IX от 6 сентября 2022 года внёс ряд изменений в вышеупомянутый нормативный акт. Наиболее существенным из них стало освобождение от обязанности ежегодного подтверждения информации о КБВ. Однако поддержание актуальности информации о КБВ и структуре собственности по-прежнему обязательно, а кроме того, повышены санкции за непредставление или недостоверное представление информации о КБВ юридическим лицом.
Кто такой конечный бенефициарный владелец?
По законодательству Украины конечный бенефициарный владелец — это физическое лицо, которое независимо от формальной структуры собственности является конечным владельцем, осуществляет контроль или получает экономическую выгоду от юридического лица. Это определение закреплено Законом Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
Понятие выходит за рамки зарегистрированных акционеров и направлено на идентификацию реальных лиц за корпоративными структурами, трастами или номинальными соглашениями, осуществляющих фактический контроль или получающих финансовую выгоду.
Критерии определения конечного бенефициарного владельца
Законодательство Украины устанавливает несколько критериев для определения того, кто является КБВ.
Прямое или косвенное владение. Физическое лицо, прямо или косвенно владеющее более чем 25% уставного капитала или прав голоса в юридическом лице, считается КБВ. Косвенное владение рассчитывается через цепочки корпоративных структур, включая офшорные.
Контроль через иные механизмы. Даже без достижения порога в 25% лицо может быть признано КБВ, если оно оказывает решающее влияние на управление или бизнес-решения компании посредством: соглашений о голосовании или акционерских пактов; семейных или деловых отношений с формальными владельцами; прав назначения исполнительных органов или членов совета; права вето в отношении стратегических решений.
Экономическая выгода. КБВ является лицо, которое в конечном счёте получает экономическую выгоду от деятельности компании независимо от формальных договорённостей в отношении собственности. Это включает прибыль, дивиденды или распределение активов через посреднические структуры.
Юридические обязательства компаний
Все украинские юридические лица и их иностранные аналоги, работающие в Украине, обязаны: идентифицировать и верифицировать своих КБВ посредством процедур надлежащей осмотрительности; поддерживать актуальную информацию о бенефициарных владельцах во внутренних записях; подавать данные о КБВ в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований; обновлять информацию в течение 30 дней с момента любых изменений в структуре бенефициарного владения.
Неисполнение обязанности по идентификации или раскрытию КБВ может повлечь административные штрафы, приостановление хозяйственной деятельности или уголовную ответственность для руководства компании.
Необходимая документация
Для определения и подтверждения КБВ компании должны собирать и хранить: копии паспортов и регистрационные номера учётных карточек налогоплательщиков бенефициарных владельцев; схемы корпоративной структуры с отображением цепочек собственности; реестры акционеров и учредительные документы; трастовые соглашения, номинальные соглашения или иные механизмы контроля; доверенности и соглашения о голосовании; документы, подтверждающие источник собственности или контроля.
Особые случаи и исключения
Если ни одно лицо не соответствует критериям. Если ни одно физическое лицо не соответствует критериям 25% собственности или контроля, руководитель высшего звена (директор, генеральный директор или аналогичная должность) по умолчанию назначается КБВ.
Публичные акционерные компании. Для компаний, котирующихся на регулируемых фондовых биржах, требования к идентификации КБВ могут быть упрощены, однако значительные акционеры, превышающие пороговые значения отчётности, всё равно подлежат раскрытию.
Государственные предприятия. Государство считается КБВ для полностью государственных предприятий, однако для частично государственных компаний с частными акционерами необходима идентификация высшего руководства.
Практические шаги для обеспечения комплаенса
Шаг 1: Составьте полную карту структуры собственности, включая все промежуточные юридические лица и индивидуальных акционеров. Шаг 2: Рассчитайте прямые и косвенные процентные доли собственности для каждого физического лица в цепочке владения. Шаг 3: Определите лиц, осуществляющих контроль через механизмы, не связанные с собственностью (соглашения, отношения, влияние). Шаг 4: Соберите необходимую документацию от идентифицированных КБВ. Шаг 5: Подайте информацию о КБВ в Государственный реестр и поддерживайте актуальные внутренние записи. Шаг 6: Пересматривайте и обновляйте данные о КБВ при любых изменениях в структуре собственности, контроля или управления.
Почему важна профессиональная помощь
Определение КБВ в сложных корпоративных структурах — особенно включающих офшорные образования, трасты или многоуровневые холдинги — требует тщательного юридического анализа. Неправильная идентификация или несоблюдение обязательств по раскрытию информации подвергает компании регуляторным санкциям и репутационным рискам.
Команда корпоративного комплаенса Legarithm оказывает комплексную поддержку по идентификации КБВ, подготовке документации, подаче в Государственный реестр и текущему мониторингу комплаенса в соответствии с законодательством Украины.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
