Насамперед слід зазначити, що 28 квітня 2020 року набрав чинності Закон України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення». Він запровадив низку зобов’язань, зокрема щодо подання інформації про кінцевих бенефіціарних власників (далі — КБВ) державному реєстратору.
29 грудня 2022 року Закон України № 2571-IX від 6 вересня 2022 року вніс ряд змін до вищезазначеного нормативного акту. Найбільш суттєвою з них стало звільнення від обов’язку щорічного підтвердження інформації про КБВ. Проте підтримання актуальності інформації про КБВ та структури власності залишається обов’язковим, а крім того, підвищено санкції за неподання або недостовірне подання інформації про КБВ юридичною особою.
Хто такий кінцевий бенефіціарний власник?
За законодавством України кінцевий бенефіціарний власник — це фізична особа, яка незалежно від формальної структури власності є кінцевим власником, здійснює контроль або отримує економічну вигоду від юридичної особи. Це визначення закріплене Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».
Поняття виходить за межі зареєстрованих акціонерів і спрямоване на ідентифікацію реальних осіб за корпоративними структурами, трастами або номінальними угодами, які здійснюють фактичний контроль або отримують фінансову вигоду.
Критерії визначення кінцевого бенефіціарного власника
Законодавство України встановлює кілька критеріїв для визначення того, хто є КБВ.
Пряме або непряме володіння. Фізична особа, яка прямо або опосередковано володіє більш ніж 25% статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі, вважається КБВ. Непряме володіння розраховується через ланцюги корпоративних структур, включно з офшорними.
Контроль через інші механізми. Навіть без досягнення порогу у 25% особа може бути визнана КБВ, якщо вона здійснює вирішальний вплив на управління або бізнес-рішення компанії через: угоди про голосування або акціонерські пакти; сімейні або ділові відносини з формальними власниками; права призначення виконавчих органів або членів ради; право вето щодо стратегічних рішень.
Економічна вигода. КБВ є особа, яка в кінцевому підсумку отримує економічну вигоду від діяльності компанії незалежно від формальних домовленостей щодо власності. Це включає прибуток, дивіденди або розподіл активів через посередницькі структури.
Юридичні зобов’язання компаній
Усі українські юридичні особи та їхні іноземні аналоги, що працюють в Україні, зобов’язані: ідентифікувати та верифікувати своїх КБВ шляхом проведення процедур належної обачності; підтримувати актуальну інформацію про бенефіціарних власників у внутрішніх записах; подавати дані про КБВ до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань; оновлювати інформацію протягом 30 днів з моменту будь-яких змін у структурі бенефіціарної власності.
Невиконання обов’язку щодо ідентифікації або розкриття КБВ може призвести до адміністративних штрафів, призупинення господарської діяльності або кримінальної відповідальності для керівництва компанії.
Необхідна документація
Для визначення та підтвердження КБВ компанії повинні збирати та зберігати: копії паспортів і реєстраційні номери облікових карток платника податків бенефіціарних власників; схеми корпоративної структури з відображенням ланцюгів власності; реєстри акціонерів і засновницькі документи; трастові угоди, номінальні угоди або інші механізми контролю; довіреності та угоди про голосування; документи, що підтверджують джерело власності або контролю.
Особливі випадки та винятки
Якщо жодна особа не відповідає критеріям. Якщо жодна фізична особа не відповідає критеріям 25% власності або контролю, керівник вищої ланки (директор, генеральний директор або аналогічна посада) за замовчуванням призначається КБВ.
Публічні акціонерні компанії. Для компаній, що котируються на регульованих фондових біржах, вимоги щодо ідентифікації КБВ можуть бути спрощені, однак значні акціонери, що перевищують порогові значення звітності, все одно підлягають розкриттю.
Державні підприємства. Держава вважається КБВ для повністю державних підприємств, однак для частково державних компаній із приватними акціонерами необхідна ідентифікація вищого керівництва.
Практичні кроки для забезпечення комплаєнсу
Крок 1: Складіть повну карту структури власності, включаючи всі проміжні юридичні особи та індивідуальних акціонерів. Крок 2: Розрахуйте прямі та непрямі відсотки власності для кожної фізичної особи в ланцюзі власності. Крок 3: Визначте осіб, які здійснюють контроль через механізми, не пов’язані з власністю (угоди, відносини, вплив). Крок 4: Зберіть необхідну документацію від ідентифікованих КБВ. Крок 5: Подайте інформацію про КБВ до Державного реєстру та підтримуйте актуальні внутрішні записи. Крок 6: Переглядайте та оновлюйте дані про КБВ при будь-яких змінах у структурі власності, контролю або управління.
Чому важлива професійна допомога
Визначення КБВ у складних корпоративних структурах — особливо тих, що включають офшорні утворення, трасти або багаторівневі холдинги — потребує ретельного юридичного аналізу. Неправильна ідентифікація або недотримання зобов’язань щодо розкриття інформації наражають компанії на регуляторні санкції та репутаційні ризики.
Команда корпоративного комплаєнсу Legarithm надає комплексну підтримку з ідентифікації КБВ, підготовки документації, подання до Державного реєстру та поточного моніторингу комплаєнсу відповідно до законодавства України.
Дізнайтеся, як захистити свій бізнес.
Отримайте цінні юридичні консультації для вашого стартапу або ІТ-проєкту, щоб уникнути ризиків і зосередитися на зростанні.
