В ОАЭ действует нулевая ставка корпоративного налога: какие компании имеют на это право?

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) быстро стали одним из самых привлекательных мест для предпринимателей и международных компаний. Одной из главных причин этой популярности является высококонкурентная система корпоративного налогообложения. В частности, многие компании в ОАЭ могут воспользоваться нулевой ставкой корпоративного налога, но только при соблюдении определенных требований. Понимание того, когда применяется эта льгота, поможет вам принимать стратегические решения для снижения налоговой нагрузки и ускорения роста вашей компании.

Давайте рассмотрим основные условия и возможности для компаний воспользоваться нулевой ставкой корпоративного налога в ОАЭ, уделяя особое внимание свободным экономическим зонам, видам деловой деятельности и основным требованиям законодательства.

Кто считается квалифицированным лицом свободной экономической зоны?

Нулевая ставка корпоративного налога в первую очередь предназначена для предприятий, работающих во многих свободных экономических зонах ОАЭ. Однако простое открытие компании в свободной зоне не дает вам автоматически права на нулевой корпоративный налог. Вместо этого ваша компания должна соответствовать критериям «Квалифицированного лица свободной экономической зоны» (QFZP).

Для того чтобы ваша компания считалась квалифицированной зоной финансовой устойчивости (QFZP), она должна соответствовать следующим требованиям:

• Получите соответствующий доходиз разрешенных видов деятельности.
• Поддерживайте реальное, физическое присутствие.в ОАЭ (это включает в себя наличие офисных помещений и персонала).
• Соответствует минимальному требованиючто ограничивает процент и размер «несоответствующего требованиям» дохода.
• Отказаться от участияот режима налогообложения свободной зоны в пользу обычного 9% корпоративного налога ОАЭ.
• Соблюдайте правила трансфертного ценообразования.и подготовить аудированную финансовую отчетность в соответствии с требованиями законодательства ОАЭ.

Если ваша компания потеряет статус QFZP из-за нарушения любого из этих правил, с вас будет взиматься налог по стандартной ставке (в настоящее время 9% для налогооблагаемого дохода свыше 375 000 дирхамов ОАЭ).

Виды компаний и видов деятельности, которые соответствуют требованиям.

Не каждый вид коммерческой деятельности или организация в свободной экономической зоне автоматически имеет право на льготу в виде нулевой ставки корпоративного налога. Закон устанавливает четкие рамки для определения того, какие компании и виды бизнеса могут получить эту льготу.

Квалификационные требования обычно включают в себя:

• Производство и переработка:Эксплуатация заводов или сборка товаров в свободной экономической зоне.
• Торговля и складирование:Покупка, продажа, хранение или распространение товаров внутри свободной экономической зоны или из нее.
• Деятельность холдинговой компании:Владение акциями или управление дочерними компаниями группы.
• Служба головного офиса:Оказание стратегической, управленческой или административной поддержки смежным компаниям.
• Управление фондами, капиталом и активами:Выполнение функций управляющего фондом или предоставление аналогичных услуг другим предприятиям свободной экономической зоны.
• Казначейские операции, финансирование и лизинг для связанных сторон:Финансирование, предоставление в кредит или лизинг активов (таких как авиационное оборудование) дочерним или аффилированным компаниям.
• Логистика и дистрибуция:Управление цепочками поставок и перемещением товаров для всех заинтересованных сторон.
• Вспомогательные виды деятельности:Предоставление дополнительных услуг, поддерживающих любой из вышеперечисленных пунктов.

Исключенные виды деятельности, не соответствующие требованиям:

• Банковское дело
• Страхование
• Деятельность, связанная с владением или арендой недвижимости за пределами свободной экономической зоны.
• Определенные регулируемые финансовые услуги для лиц, не являющихся участниками свободных экономических зон.

Доходы от этих исключенных секторов будут облагаться налогом по стандартной ставке 9%, если они превышают допустимый порог.

Поддержка малого бизнеса: доход до 3 миллионов дирхамов ОАЭ.

В дополнение к нулевой ставке корпоративного налога для компаний, отвечающих установленным критериям свободной экономической зоны, ОАЭ также предлагают льготы для малого бизнеса с годовым доходом до 3 миллионов дирхамов ОАЭ. Эти льготы призваны поддержать рост малого бизнеса и стартапов, обеспечивая им еще более благоприятные налоговые условия.

Для получения льгот для малого бизнеса компании должны соответствовать следующим условиям:

• Годовой доход:Годовой доход компании не должен превышать 3 миллиона дирхамов ОАЭ.
• Вид хозяйственной деятельности:Компания должна заниматься деятельностью, которая считается разрешенной в соответствии с законодательством ОАЭ, и не должна быть связана с запрещенными секторами, такими как банковское дело или страхование.
• Аудит и соответствие нормативным требованиям:Компания обязана предоставлять аудированную финансовую отчетность и соблюдать все обязательства по отчетности, предусмотренные законодательством ОАЭ.

Компании, имеющие право на льготы для малого бизнеса, получат выгоду от снижения налоговой ставки или полного освобождения от налогов, что будет способствовать дальнейшему росту бизнеса и предпринимательства в ОАЭ. Эти льготы особенно выгодны для стартапов, стремящихся снизить накладные расходы при создании своих представительств в регионе.

Правило минимального дохода: какой размер дохода, не соответствующего квалификационным требованиям, допускается?

Компания, которая в основном осуществляет деятельность, соответствующую установленным критериям, может время от времени получать небольшую часть дохода от деятельности, которая не подпадает под нулевую ставку налогообложения. Именно здесь правило «незначительного порога» обеспечивает гибкость.

Ваш доход, не соответствующий установленным критериям, НЕ должен превышать:

• 5 миллионов дирхамов ОАЭ (около 1,36 миллиона долларов США)ИЛИ
• 5% от вашего общего дохода за налоговый период (выбирается меньшая из этих сумм).

Это правило позволяет предприятиям получать ограниченную сумму дохода, не подлежащего налогообложению, не теряя при этом всего преимущества нулевой ставки налога. Если вы превысите этот порог, весь ваш доход будет облагаться налогом по ставке 9% в течение этого финансового года.

Регулярный отслеживание источников дохода крайне важен. Если вы работаете вблизи минимального порога, необходимо пересмотреть контракты и рассмотреть возможность реструктуризации, чтобы избежать превышения этих значений.

«Сущность» и эксплуатационные требования

Для поддержания статуса QFZP недостаточно просто компании в свободной экономической зоне ОАЭ. Ваша компания должна соответствовать следующим требованиям:подлинное содержание—Это означает реальную, непрерывную операцию в ОАЭ.

Это включает в себя:

• Обеспечение достаточного офисного пространства
• Наличие достаточного количества квалифицированного персонала.
• Наличие материальных или нематериальных активов (таких как компьютеры, оборудование или права интеллектуальной собственности)
• Осуществление основной деятельности вашего бизнеса в свободной экономической зоне.

Для некоторых видов деятельности (например, дистрибуции) действуют дополнительные требования. Например, если ваш бизнес занимается дистрибуцией товаров, основная деятельность должна осуществляться в «обозначенной зоне», которая представляет собой особую подгруппу свободных зон с таможенными и НДС льготами.

Практический пример: Допустим, компания X управляет логистическим центром в свободной экономической зоне ОАЭ и обслуживает как клиентов в свободной зоне, так и зарубежных клиентов. До тех пор, пока большая часть ее дохода поступает от судоходства и логистики для связанных компаний, и лишь небольшая часть — от деятельности на материковой части или деятельности, исключенной из налогообложения, она, вероятно, сможет сохранить свой статус 0%.

Дополнительные требования соответствия: аудит и отчетность.

Ведение точной документации не только обязательно, но и активно защищает ваш налоговый статус. Ваша финансовая отчетность должна соответствовать Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) и во многих случаях проходить аудит независимой третьей стороной.

К ежегодным обязательствам квалифицированных финансовых планировщиков обычно относятся:

• Подача декларации по корпоративному налогу в Федеральное налоговое управление ОАЭ (ФТА) в течение девяти месяцев после окончания финансового года.
• Предоставление аудированной финансовой отчетности
• Доказательство экономической целесообразности (если применимо)

Несоблюдение требований может привести к штрафам или лишению налоговых льгот. Более подробную информацию о том, как начать успешно, вы найдете в нашем руководстве по регистрации компании в ОАЭ.

Все ли компании, расположенные в свободных экономических зонах, имеют право на участие?

Нет. Важно отметить, что Не каждая компания в свободной экономической зоне автоматически получает нулевую ставку.Только те, кто:

• Соответствует определению QFZP,
• Выполняйте квалификационные мероприятия.
• Поддерживайте надлежащий уровень содержания веществ.
• Не превышайте минимальный порог дохода, не соответствующего установленным критериям, и
• Соблюдайте все правила аудита и отчетности.

В разных свободных экономических зонах могут действовать дополнительные требования или ограничения, поэтому всегда проверяйте местные правила и консультируйтесь с квалифицированным специалистом, прежде чем регистрировать свою компанию.