Кипр занял позицию одного из наиболее привлекательных направлений в Европе для физических лиц и бизнеса, стремящихся к эффективному налоговому планированию. В основе этой привлекательности лежит режим Non-Domicile (Non-Dom), позволяющий квалифицированным налоговым резидентам пользоваться широкими освобождениями от налогов на инвестиционный и пассивный доход.
Налоговое резидентство на Кипре
Физическое лицо может стать налоговым резидентом Кипра двумя способами.
Правило 183 дней. Пребывание на Кипре не менее 183 дней в течение календарного года.
Правило 60 дней. Пребывание на Кипре не менее 60 дней при условии, что: вы не являетесь налоговым резидентом ни в какой другой стране; вы не проводите более 183 дней ни в одной другой отдельной стране; вы поддерживаете постоянное жильё на Кипре (в собственности или арендованное); вы ведёте бизнес, работаете по найму или занимаете должность в компании — налоговом резиденте Кипра.
Вариант с 60 днями обеспечивает гибкость для владельцев бизнеса, руководителей и международно мобильных специалистов.
Non-Domicile и Domicile
На Кипре налоговое резидентство не тождественно домицилю. Лица с домицилем — это, как правило, те, кто родился на Кипре или является налоговым резидентом Кипра в течение 17 из последних 20 лет. Лица без домициля — все остальные налоговые резиденты. Это различие принципиально важно: Non-Dom освобождены от определённых местных налогов, которые обязаны уплачивать резиденты с домицилем.
Налоговые преимущества статуса Non-Dom
Резиденты без домициля пользуются пожизненными освобождениями в соответствии с Законом об Особом оборонном взносе (SDC): дивиденды — освобождены от налога; процентный доход — освобождён от налога; доход от аренды — освобождён от SDC (облагается только обычным подоходным налогом после вычета 20%); прирост капитала по ценным бумагам (акции, облигации, фонды, деривативы и т.д.) — полностью освобождён, за исключением недвижимого имущества, расположенного на Кипре.
Дополнительные преимущества включают: отсутствие налогов на наследство, дарение и имущество; отсутствие налогообложения иностранного дохода, переведённого на Кипр; 50%-е освобождение от подоходного налога на годовой доход от трудовой деятельности свыше €100 000 (сроком на 17 лет); 20%-е освобождение (до €8 550) для сотрудников с более низкой заработной платой; фиксированная ставка 5% на доход от иностранной пенсии свыше €3 420 в год.
Общие ставки подоходного налога применяются одинаково ко всем резидентам: €0–€19 500 — 0%; €19 501–€28 000 — 20%; €28 001–€36 300 — 25%; €36 301–€60 000 — 30%; €60 001 и выше — 35%.
Деловая и корпоративная среда
Кипр дополняет режим Non-Dom одной из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС — 12,5%, а также обширной сетью из более чем 60 договоров об избежании двойного налогообложения, предоставляя отличные возможности для международного структурирования. Налог на прирост капитала ограничен операциями по отчуждению недвижимого имущества, расположенного на Кипре, тогда как большинство других капитальных операций не облагается налогом.
Как получить статус Non-Dom
Установите налоговое резидентство в соответствии с правилом 183 или 60 дней. Зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра и получите идентификационный налоговый номер (TIN). Подайте заявку на статус Non-Dom с доказательствами наличия домициля за рубежом. Получите сертификат Non-Dom — как правило, в течение 2–3 недель.
Кто может воспользоваться этим режимом
Предприниматели и инвесторы со значительным дивидендным или процентным доходом. Руководители и специалисты, переезжающие на Кипр по правилу 60 дней. Пенсионеры, ищущие юрисдикцию ЕС с низким налогообложением пенсий. Состоятельные физические лица и семьи, планирующие трансграничное наследственное планирование.
Заключение
Налоговый статус Non-Dom на Кипре выделяется как один из лучших вариантов в Европе для состоятельных физических лиц, предпринимателей и международных специалистов, стремящихся максимально эффективно выстроить своё налоговое планирование. Семнадцать лет без налога на дивиденды, проценты или прирост капитала — с этим сложно конкурировать. Добавьте к этому широкую сеть договоров об избежании двойного налогообложения и все преимущества членства в ЕС — и вы получаете структуру, приносящую реальные финансовые выгоды при полном соблюдении законодательства.
Разумеется, максимально воспользоваться этой возможностью — значит не просто зарегистрироваться. Необходимо грамотно пройти процедуру подачи заявки, выполнить требования к резидентству и следить за соблюдением всех норм. Именно здесь на помощь приходит Legarithm. Наша команда берёт на себя всё — от получения сертификата налогового резидента до ежегодного комплаенса и тонкой настройки налоговой стратегии — чтобы вы не беспокоились о деталях.
Независимо от того, переезжаете ли вы на Кипр, выстраиваете международные бизнес-структуры или просто хотите оптимизировать собственное налоговое положение, статус Non-Dom даёт вам прочную основу для приумножения и защиты капитала в стабильной, благоприятной для бизнеса среде.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
