Кіпр позиціонує себе як одне з найпривабливіших місць в Європі для фізичних осіб та підприємств, які прагнуть ефективного податкового планування. В основі цієї привабливості лежить режим «нерезидента» (Non-Dom), який дозволяє податковим резидентам, що відповідають певним критеріям, користуватися широкими пільгами щодо інвестицій та пасивного доходу.
Податкове резидентство на Кіпрі
Фізична особа може стати податковим резидентом Кіпру двома способами:
- Правило 183 днів: перебування на Кіпрі протягом щонайменше 183 днів протягом календарного року.
- Правило 60 днів: перебування на Кіпрі протягом щонайменше 60 днів за умови, що:
- Ви не є податковим резидентом в жодній іншій країні;
- Ви не перебуваєте більше 183 днів в жодній іншій країні;
- Ви маєте постійне місце проживання на Кіпрі (власне або орендоване);
- Ви ведете бізнес, працюєте або обіймаєте посаду в компанії, яка є податковим резидентом Кіпру.
Варіант 60 днів пропонує гнучкість для власників бізнесу, керівників та міжнародних мобільних фахівців.
Non-Domicile і Domicile
На Кіпрі податкове резидентство не є тим самим, що й доміциль.
- Особи з доміцилем — це, як правило, особи, які народилися на Кіпрі або були податковими резидентами Кіпру протягом 17 з останніх 20 років.
- Особи, які не мають доміцилю, — це всі інші податкові резиденти.
Ця відмінність є дуже важливою: особи, які не мають доміцилю, звільнені від деяких місцевих податків, які повинні сплачувати резиденти, що мають доміциль.
Податкові переваги статусу особи, яка не має доміцилю
Резиденти, які не мають доміцилю, користуються довічними пільгами відповідно до Закону про спеціальний оборонний внесок (SDC):
- Дивіденди — звільнені від оподаткування.
- Дохід від відсотків — звільнений від оподаткування.
- Дохід від оренди – звільняється від SDC (підлягає лише звичайному податку на дохід після 20% відрахування).
- Прибуток від цінних паперів (акцій, облігацій, фондів, деривативів тощо) – повністю звільняється, за винятком нерухомого майна, розташованого на Кіпрі.
Додаткові переваги включають:
- Відсутність податків на спадщину, дарування або майно.
- Відсутність оподаткування іноземних доходів, перерахованих на Кіпр.
- 50% звільнення від податку на доходи з річного доходу від роботи, що перевищує 100 000 євро (протягом 17 років).
- 20% звільнення (до 8550 євро) для працівників з нижчою заробітною платою.
- Фіксований 5% податок на іноземні пенсійні доходи понад 3420 євро на рік.
Загальні ставки податку на доходи застосовуються однаково до всіх резидентів:
- 0–19 500 євро – 0%
- 19 501–28 000 євро – 20%
- 28 001–36 300 євро – 25%
- 36 301–60 000 євро – 30%
- 60 001 євро і більше – 35%
Бізнес та корпоративне середовище
Кіпр доповнює режим Non-Dom однією з найнижчих ставок корпоративного податку в ЄС – 12,5%, а також розгалуженою мережею понад 60 угод про уникнення подвійного оподаткування, що відкриває чудові можливості для міжнародного структурування.
Податок на приріст капіталу обмежується відчуженням нерухомого майна, розташованого на Кіпрі, тоді як більшість інших капітальних операцій не оподатковуються.
Як отримати статус Non-Dom
- Встановіть податкове резидентство за правилом 183 днів або 60 днів.
- Зареєструйтеся в податкових органах Кіпру та отримайте ідентифікаційний номер платника податків (TIN).
- Подайте заявку на отримання статусу Non-Dom, підтвердивши своє місце проживання за кордоном.
- Отримайте сертифікат Non-Dom, як правило, протягом 2–3 тижнів.
Хто може скористатися цією системою?
- Підприємці та інвестори зі значним доходом від дивідендів або відсотків.
- Керівники та фахівці, які переїжджають на Кіпр за правилом 60 днів.
- Пенсіонери, які шукають юрисдикцію ЄС з низьким рівнем оподаткування для пенсій.
- Заможні особи та сім’ї, які планують транскордонні спадкові справи.
Дізнайтеся, як захистити свій бізнес.
Отримайте цінні юридичні консультації для вашого стартапу або ІТ-проєкту, щоб уникнути ризиків і зосередитися на зростанні.
