Навигация в сфере налогового резидентства на Кипре всегда была понятной, однако предстоящие налоговые годы принесут некоторые важные обновления. Традиционно физические лица могли получить налоговое резидентство в рамках одной из двух схем: физически присутствуя на Кипре 183 дня или более, либо по более гибкому правилу 60 дней для определённых лиц без домициля. Оба варианта сделали Кипр желанным направлением для предпринимателей, дистанционных работников и семей, ищущих выгодный и соответствующий требованиям налоговый дом.
Однако с недавними законодательными изменениями и реформами, запланированными на 2025 год и вступающими в силу в 2026 году, ситуация меняется. Власти вводят новые руководящие принципы, направленные на более тесное сближение Кипра с международными стандартами — в частности, в отношении субстанции и концепции «центра жизненно важных интересов» — сохраняя при этом многие преимущества страны.
Понимание новых критериев налогового резидентства
Классическое правило 183 дней остаётся неизменным — если вы проводите более половины года на Кипре, вы сохраняете своё налоговое резидентство. Правило 60 дней, введённое в 2017 году, позволяло физическим лицам, не являвшимся резидентами какой-либо другой страны и имевшим деловую или трудовую деятельность на Кипре, получить резидентство при значительно более коротком физическом присутствии. В соответствии с этим правилом необходимо было иметь в собственности или арендовать постоянное жильё на Кипре, осуществлять предпринимательскую деятельность или занимать должность директора в кипрской компании и проводить на острове не менее 60 дней, не превышая 183 дней в другой стране.
По мере адаптации Кипра к требованиям глобальной налоговой прозрачности правительство планирует постепенно отказаться от самостоятельного правила 60 дней для новых заявителей и перейти к подходу «центра жизненно важных интересов». Эта методология, используемая во многих странах ЕС и рекомендованная ОЭСР, учитывает не только время, проведённое на Кипре, но и более глубокие связи, такие как: ваше основное место проживания (в собственности или в аренде) находится на Кипре; основная экономическая деятельность или бизнес осуществляется на Кипре; основные социальные и семейные связи присутствуют на острове.
Это означает, что простого соблюдения минимального количества дней может быть уже недостаточно. Власти будут принимать во внимание, где на самом деле сосредоточена ваша жизнь — где вы работаете, управляете бизнесом, имеете жильё и даже где проживают члены вашей ближайшей семьи. Для многих это подчеркнёт необходимость более надёжной субстанции при подаче заявки на резидентство или его поддержании.
Специальные режимы: статус Non-Dom и его будущее
Режим «без домициля» («non-dom») Кипра был ключевым привлекательным фактором для международных резидентов. Лица со статусом Non-Dom пользуются важными освобождениями — в частности, в отношении дохода от дивидендов и процентов — сроком до 17 лет, и это преимущество защищено для тех, кто уже имеет данный статус. Для новых заявителей на статус Non-Dom, начиная с 2026 года, предлагается введение ежегодного фиксированного «сбора Non-Dom», который потенциально заменит правило 60 дней.
Существующие Non-Dom продолжают действовать в рамках действующей системы, пользуясь не облагаемыми налогом дивидендами и процентами, а также чёткими правилами в отношении освобождений от Специального оборонного взноса (SDC), гарантированных сроком до 17 лет. Новые заявители могут получать сертификаты резидентства даже при неполном соблюдении порогов физического присутствия при условии уплаты ежегодного сбора Non-Dom, хотя мы ожидаем уточнений относительно точных правил.
Ожидается, что этот новый сбор составит от €5 000 до €10 000 в год, сохраняя позиции Кипра среди наиболее гостеприимных налоговых сред Европы для пассивных инвесторов и предпринимателей — при условии выполнения более широких требований к налоговому резидентству.
Корпоративный налог: изменения ставки, реформы и что остаётся неизменным
Кипр повышает базовую ставку корпоративного подоходного налога с 12,5% до 15% начиная с 2026 года — в соответствии с инициативой по глобальному минимальному налогу под руководством ОЭСР. Хотя это звучит как существенная корректировка, ключевые стимулы остаются неизменными: условный вычет процентов (NID) — вычет до 80% прибыли от средств, инвестированных в ваш бизнес; режим IP Box — лишь 2,5% эффективного налога на квалифицированный доход от интеллектуальной собственности; освобождение от участия в дивидендах — отсутствие налога на дивиденды, полученные из-за рубежа, независимо от процента или срока участия; отсутствие налога у источника на дивиденды, выплачиваемые за рубеж (за исключением «чернолистовых» юрисдикций); налоговая нейтральность в отношении курсовых разниц и прироста капитала от ценных бумаг.
Если вы рассматриваете возможность основания нового бизнеса или реструктуризации существующего, регистрация компании на Кипре остаётся эффективным и экономически выгодным решением — даже в рамках новой системы. Многие предприниматели, особенно в сфере технологий или международной торговли, продолжат получать выгоду от современной налоговой инфраструктуры Кипра, простоты комплаенса и сети соглашений об избежании двойного налогообложения.
Кроме того, небольшие компании по-прежнему пользуются высоким порогом НДС, и если годовой оборот остаётся ниже €200 000, они могут выбрать простую проверку вместо полного обязательного аудита, что дополнительно снижает расходы на комплаенс.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
