Навігація у сфері податкового резидентства на Кіпрі завжди була зрозумілою, однак наступні податкові роки принесуть деякі важливі оновлення. Традиційно фізичні особи могли отримати податкове резидентство в рамках однієї з двох схем: перебуваючи фізично на Кіпрі 183 дні або більше, або за більш гнучким правилом 60 днів для певних осіб без доміцилю. Обидва варіанти зробили Кіпр бажаним напрямком для підприємців, дистанційних працівників і сімей, що шукають вигідний та відповідний вимогам податковий дім.
Однак із нещодавніми законодавчими змінами та реформами, запланованими на 2025 рік і такими, що набувають чинності у 2026 році, ситуація змінюється. Влада запроваджує нові настанови, спрямовані на більше наближення Кіпру до міжнародних стандартів — зокрема щодо субстанції та концепції «центру життєво важливих інтересів» — зберігаючи при цьому багато переваг країни.
Розуміння нових критеріїв податкового резидентства
Класичне правило 183 днів залишається незмінним — якщо ви проводите більше половини року на Кіпрі, ви зберігаєте своє податкове резидентство. Правило 60 днів, запроваджене у 2017 році, дозволяло фізичним особам, що не були резидентами жодної іншої країни та мали ділову або трудову діяльність на Кіпрі, отримати резидентство при значно коротшій фізичній присутності. Відповідно до цього правила необхідно було мати у власності або орендувати постійне житло на Кіпрі, здійснювати підприємницьку діяльність або обіймати посаду директора в кіпрській компанії та проводити на острові щонайменше 60 днів, не перевищуючи 183 днів в іншій країні.
У міру адаптації Кіпру до вимог глобальної податкової прозорості уряд планує поступово відмовитися від самостійного правила 60 днів для нових заявників і перейти до підходу «центру життєво важливих інтересів». Ця методологія, що використовується в багатьох країнах ЄС та рекомендована ОЕСР, враховує не лише час, проведений на Кіпрі, але й глибші зв’язки, такі як: ваше основне місце проживання (у власності або в оренді) знаходиться на Кіпрі; основна економічна діяльність або бізнес здійснюється на Кіпрі; основні соціальні та сімейні зв’язки наявні на острові.
Це означає, що простого дотримання мінімальної кількості днів може бути вже недостатньо. Влада братиме до уваги, де насправді зосереджене ваше життя — де ви працюєте, управляєте бізнесом, маєте житло і навіть де проживають члени вашої найближчої родини. Для багатьох це підкреслить необхідність більш надійної субстанції при поданні заявки на резидентство або його підтриманні.
Спеціальні режими: статус Non-Dom та його майбутнє
Режим «без доміцилю» («non-dom») Кіпру був ключовою привабливістю для міжнародних резидентів. Особи зі статусом Non-Dom користуються важливими звільненнями — зокрема щодо доходу від дивідендів та відсотків — строком до 17 років, і ця перевага захищена для тих, хто вже має цей статус. Для нових заявників на статус Non-Dom, починаючи з 2026 року, пропонується запровадження щорічного фіксованого «збору Non-Dom», що потенційно замінить правило 60 днів.
Існуючі Non-Dom продовжують діяти в рамках чинної системи, користуючись неоподатковуваними дивідендами та відсотками, а також чіткими правилами щодо звільнень від Спеціального оборонного внеску (SDC), гарантованих строком до 17 років. Нові заявники можуть отримувати сертифікати резидентства навіть за умови неповного дотримання порогів фізичної присутності за умови сплати щорічного збору Non-Dom, хоча ми очікуємо уточнень щодо точних правил.
Очікується, що цей новий збір становитиме від €5 000 до €10 000 на рік, зберігаючи позиції Кіпру серед найбільш гостинних податкових середовищ Європи для пасивних інвесторів і підприємців — за умови виконання більш широких вимог до податкового резидентства.
Корпоративний податок: зміни ставки, реформи та що залишається незмінним
Кіпр підвищує базову ставку корпоративного прибуткового податку з 12,5% до 15% починаючи з 2026 року — у відповідності з ініціативою щодо глобального мінімального податку під керівництвом ОЕСР. Хоча це звучить як суттєве коригування, ключові стимули залишаються незмінними: умовне вирахування відсотків (NID) — вирахування до 80% прибутку від коштів, інвестованих у ваш бізнес; режим IP Box — лише 2,5% ефективного податку на кваліфікований дохід від інтелектуальної власності; звільнення від участі в дивідендах — відсутність податку на дивіденди, отримані з-за кордону, незалежно від відсотка або строку участі; відсутність податку у джерела на дивіденди, що виплачуються за кордон (за винятком «чорнолистових» юрисдикцій); податкова нейтральність щодо курсових різниць і приросту капіталу від цінних паперів.
Якщо ви розглядаєте можливість заснування нового бізнесу або реструктуризації існуючого, реєстрація компанії на Кіпрі залишається ефективним і економічно вигідним рішенням — навіть у рамках нової системи. Багато підприємців, особливо в сфері технологій або міжнародної торгівлі, продовжуватимуть отримувати вигоду від сучасної податкової інфраструктури Кіпру, простоти комплаєнсу та мережі угод про уникнення подвійного оподаткування.
Крім того, менші компанії досі користуються високим порогом ПДВ, і якщо річний оборот залишається нижче €200 000, вони можуть обрати просту перевірку замість повного обов’язкового аудиту, що додатково знижує витрати на комплаєнс.
Дізнайтеся, як захистити свій бізнес.
Отримайте цінні юридичні консультації для вашого стартапу або ІТ-проєкту, щоб уникнути ризиків і зосередитися на зростанні.
