Введение налога на добавленную стоимость (НДС) в Объединённых Арабских Эмиратах сделало регулярную отчётность по НДС ключевой обязанностью для компаний, работающих на местном рынке. С января 2018 года все предприятия, превышающие обязательный порог дохода, обязаны регистрироваться для целей НДС, начислять его на налогооблагаемые поставки и представлять периодические декларации по НДС онлайн. ОАЭ разработали свою систему НДС таким образом, чтобы она была понятной, удобной для пользователей и способствующей развитию бизнеса.
Обеспечение своевременной и точной отчётности по НДС не только поддерживает комплаенс вашего бизнеса, но и помогает избежать излишней административной нагрузки. Независимо от того, управляете ли вы регистрацией компании на материке ОАЭ или осуществляете текущую операционную деятельность, понимание основных требований упростит процесс и поддержит ваш долгосрочный успех.
Кто обязан регистрироваться для целей НДС в ОАЭ?
Регистрация НДС является обязательной для предприятий, чьи налогооблагаемые поставки и импорт превышают порог регистрации, в настоящее время установленный на уровне 375 000 дирхамов ОАЭ в год. Предприятия с налогооблагаемым оборотом выше 187 500 дирхамов ОАЭ в год могут выбрать добровольную регистрацию. Нерезидентные предприятия, осуществляющие поставки в ОАЭ, также могут быть обязаны зарегистрироваться — в частности, если они продают цифровые продукты потребителям.
Как зарегистрироваться для целей НДС
Регистрация осуществляется через портал Федерального налогового органа (FTA), доступный по адресу eservices.tax.gov.ae. Процесс требует представления сведений о компании, торговых лицензий, финансовой информации и подтверждающих документов. Для многих регистрацию можно завершить быстро при условии готовности правовых и бухгалтерских документов.
Основные шаги включают следующее: создание онлайн-аккаунта в FTA; заполнение электронной формы регистрации; загрузка необходимой документации (например, торговая лицензия, копии паспортов, подтверждение адреса); получение номера регистрации НДС («TRN») после одобрения.
Своевременная регистрация гарантирует, что вы сможете немедленно начать сбор и возмещение НДС, а также демонстрирует вашу приверженность комплаенсу.
Отчётные периоды и дедлайны по НДС
Стандартный налоговый период в ОАЭ является квартальным (три календарных месяца) для компаний с годовым оборотом ниже 150 миллионов дирхамов ОАЭ и ежемесячным для тех, чей оборот достигает или превышает этот порог. FTA назначает налоговый период для каждого предприятия.
Предприятия должны представить свою декларацию по НДС и уплатить любую задолженность по НДС в течение 28 дней после окончания каждого налогового периода. Если этот дедлайн приходится на выходной или праздничный день, дата переносится на следующий рабочий день. Соблюдение этих дат позволяет избежать пропущенных подач или платежей.
Подготовка и представление декларации по НДС
Декларации по НДС представляются в электронном виде через портал FTA. Декларация обобщает все налогооблагаемые продажи и покупки, включая: поставки по стандартной ставке (с разбивкой по каждому эмирату, например Дубай, Абу-Даби); поставки с нулевой ставкой и освобождённые от налогообложения; импортированные товары и услуги (где применяется механизм обратного взимания); любые необходимые корректировки, такие как возмещение безнадёжных долгов или исправления за предыдущие периоды.
Для подготовки декларации по НДС необходимо: собрать все счета-фактуры по продажам и покупкам; обеспечить точное разграничение продаж по эмиратам на основе места поставки, а не только адреса выставления счёта; применить текущую ставку НДС ОАЭ (как правило, 5%) к налогооблагаемым поставкам; конвертировать операции в иностранной валюте по официальному курсу Центрального банка ОАЭ; проверить счета-фактуры входящего НДС на соответствие требованиям перед заявлением на кредит.
Поддерживая записи в актуальном состоянии, декларации по НДС можно представлять быстро и с уверенностью.
Требования к ведению документации
Законодательство ОАЭ о НДС требует от всех зарегистрированных предприятий хранить соответствующие финансовые записи и документы по НДС не менее пяти лет (или 15 лет для операций с недвижимостью). Эти записи включают: выставленные и полученные налоговые счета-фактуры; кредитные и дебетовые ноты; рабочие материалы по расчёту НДС; доказательства экспорта, такие как таможенные документы; сведения о незаявленном входящем НДС.
Ведение этих записей демонстрирует прозрачность во время аудитов и упрощает любые последующие поправки или расследования.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
