Запровадження податку на додану вартість (ПДВ) в Об’єднаних Арабських Еміратах зробило регулярну звітність з ПДВ ключовим обов’язком для компаній, що працюють на місцевому ринку. З січня 2018 року всі підприємства, що перевищують обов’язковий поріг доходу, зобов’язані реєструватися для цілей ПДВ, нараховувати його на оподатковувані поставки та подавати періодичні декларації з ПДВ онлайн. ОАЕ розробили свою систему ПДВ таким чином, щоб вона була зрозумілою, зручною для користувачів і сприяла розвитку бізнесу.
Забезпечення своєчасної та точної звітності з ПДВ не лише підтримує комплаєнс вашого бізнесу, але й допомагає уникнути зайвого адміністративного навантаження. Незалежно від того, чи управляєте ви реєстрацією компанії на материку ОАЕ, чи здійснюєте поточну операційну діяльність, розуміння основних вимог спростить процес і підтримає ваш довгостроковий успіх.
Хто зобов’язаний реєструватися для цілей ПДВ в ОАЕ?
Реєстрація ПДВ є обов’язковою для підприємств, чиї оподатковувані поставки та імпорт перевищують поріг реєстрації, що наразі встановлений на рівні 375 000 дирхамів ОАЕ на рік. Підприємства з оподатковуваним оборотом вище 187 500 дирхамів ОАЕ на рік можуть обрати добровільну реєстрацію. Нерезидентні підприємства, що здійснюють поставки в ОАЕ, також можуть бути зобов’язані зареєструватися — зокрема якщо вони продають цифрові продукти споживачам.
Як зареєструватися для цілей ПДВ
Реєстрація здійснюється через портал Федерального податкового органу (FTA), доступний за адресою eservices.tax.gov.ae. Процес вимагає надання відомостей про компанію, торгових ліцензій, фінансової інформації та підтверджуючих документів. Для багатьох реєстрацію можна завершити швидко за умови готовності правових і бухгалтерських документів.
Основні кроки включають такі: створення онлайн-акаунту в FTA; заповнення електронної форми реєстрації; завантаження необхідної документації (наприклад, торгова ліцензія, копії паспортів, підтвердження адреси); отримання номера реєстрації ПДВ («TRN») після схвалення.
Своєчасна реєстрація гарантує, що ви зможете негайно розпочати збір і відшкодування ПДВ, а також демонструє вашу прихильність до комплаєнсу.
Звітні періоди та дедлайни з ПДВ
Стандартний податковий період в ОАЕ є квартальним (три календарні місяці) для компаній з річним оборотом нижче 150 мільйонів дирхамів ОАЕ та щомісячним для тих, чий оборот досягає або перевищує цей поріг. FTA призначає податковий період для кожного підприємства.
Підприємства повинні подати свою декларацію з ПДВ та сплатити будь-яку заборгованість із ПДВ протягом 28 днів після закінчення кожного податкового періоду. Якщо цей дедлайн припадає на вихідний або святковий день, дата переноситься на наступний робочий день. Дотримання цих дат дозволяє уникнути пропущених подань або платежів.
Підготовка та подання декларації з ПДВ
Декларації з ПДВ подаються в електронному вигляді через портал FTA. Декларація узагальнює всі оподатковувані продажі та покупки, включаючи: поставки за стандартною ставкою (з розбивкою за кожним еміратом, наприклад Дубай, Абу-Дабі); поставки з нульовою ставкою та звільнені від оподаткування; імпортовані товари та послуги (де застосовується механізм зворотного стягнення); будь-які необхідні коригування, такі як відшкодування безнадійних боргів або виправлення за попередні періоди.
Для підготовки декларації з ПДВ необхідно: зібрати всі рахунки-фактури за продажами та покупками; забезпечити точне розмежування продажів за еміратами на основі місця поставки, а не лише адреси виставлення рахунку; застосувати поточну ставку ПДВ ОАЕ (як правило, 5%) до оподатковуваних поставок; конвертувати операції в іноземній валюті за офіційним курсом Центрального банку ОАЕ; перевірити рахунки-фактури вхідного ПДВ на відповідність вимогам перед заявою на кредит.
Підтримуючи записи в актуальному стані, декларації з ПДВ можна подавати швидко і з упевненістю.
Вимоги до ведення документації
Законодавство ОАЕ про ПДВ вимагає від усіх зареєстрованих підприємств зберігати відповідні фінансові записи та документи з ПДВ щонайменше п’ять років (або 15 років для операцій з нерухомістю). Ці записи включають: виставлені та отримані податкові рахунки-фактури; кредитні та дебетові ноти; робочі матеріали з розрахунку ПДВ; докази експорту, такі як митні документи; відомості про незаявлений вхідний ПДВ.
Ведення цих записів демонструє прозорість під час аудитів і спрощує будь-які подальші поправки або розслідування.
Дізнайтеся, як захистити свій бізнес.
Отримайте цінні юридичні консультації для вашого стартапу або ІТ-проєкту, щоб уникнути ризиків і зосередитися на зростанні.
