Коротко о главном
- Кипр имеет самую низкую ставку корпоративного налога в ЕС — 15% — и режим IP Box, снижающий эффективный налог на квалифицированный IP-доход до 2,5%.
- Статус Non-Dom для физических лиц означает 0% налога на дивиденды и проценты в течение 17 лет.
- Регистрация компании занимает 5–10 рабочих дней и стоит €1,500–€3,000 в госпошлинах; профессиональные услуги добавляют €2,500–€5,000.
- Банковское обслуживание существенно усложнилось; открытие счёта для компаний с нерезидентными владельцами обычно занимает 6–12 недель.
- Кипр наиболее ценен как холдинговый или IP-слой в международной структуре.
Почему Кипр по-прежнему работает
Кипр прошёл через наиболее трудный период в 2012–2013 годах: банковский кризис, bail-in и репутационный ущерб. Однако страна провела последующие годы, перестраивая регуляторную инфраструктуру и сохраняя привлекательный налоговый режим.
Сегодня Кипр занимает уникальную позицию: полноправный член ЕС с договорным доступом, пассортингом и регуляторным авторитетом — но с налоговым режимом, значительно ниже среднеевропейского. Ставка корпоративного налога 15%, эффективная ставка IP Box 2,5% и режим Non-Dom вместе создают пакет, который сложно воспроизвести в другом месте ЕС.
Налоговые преимущества простым языком
| Вид налога | Ставка | Примечания |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 15% | Самый низкий в ЕС |
| IP Box (квалифицированный IP-доход) | 2,5% эффективная | 80% вычет чистого IP-дохода |
| Дивидендный доход (холдинг) | 0% | Полученные дивиденды, как правило, освобождены |
| Налог на прирост капитала | 0% | При продаже акций и большинства ценных бумаг |
| Удерживаемый налог на дивиденды | 0% | Нет ПДН на выплаты нерезидентам |
| Личный налог (Non-Dom дивиденды) | 0% | Для лиц Non-Dom в течение первых 17 лет |
Режим Non-Dom: что это означает на практике
Кипр ввёл статус Non-Domiciled (Non-Dom) в 2015 году. Лицо получает статус Non-Dom, если оно не являлось налоговым резидентом Кипра как минимум 17 из последних 20 лет. На практике это означает любого, кто переезжает на Кипр извне и ранее здесь не жил.
Статус Non-Dom освобождает от Специального оборонного взноса (SDC) — 17% на дивиденды и 30% на банковские проценты для кипрских домицилей. Льгота действует в течение 17 лет с даты установления налогового резидентства на Кипре.
IP Box: структурирование доходов от программного обеспечения и IP
Режим IP Box позволяет компаниям с квалифицированной интеллектуальной собственностью — патентами, полезными моделями, авторскими правами на ПО — вычитать 80% чистого квалифицированного IP-дохода из налоговой базы. Эффективная ставка корпоративного налога снижается до 2,5%.
Регистрация компании: пошаговая инструкция
- Резервирование названия: подача в Регистр компаний. Одобрение — обычно 1–2 рабочих дня.
- Подготовка учредительных документов: Меморандум и Устав в соответствии с Законом о компаниях Кипра Cap. 113.
- Подача в Регистр: формы HE1, HE2, HE3 и учредительные документы. Госпошлина: €105 + €0,60 за каждые €1,000 номинального акционерного капитала.
- Выдача Свидетельства о регистрации: обычно 5–10 рабочих дней.
- Пострегистрационные действия: регистрация в Налоговом департаменте, регистрация НДС, открытие банковского счёта.
Общая стоимость регистрации на Кипре
| Статья | Ориентировочная стоимость |
|---|---|
| Государственные регистрационные сборы | €105 + €0,60/€1,000 акц. капитала |
| Профессиональные услуги (юридические/регистрация) | €1,500–€3,500 |
| Юридический адрес (ежегодно) | €500–€1,200 |
| Номинальный директор (ежегодно, при необходимости) | €2,000–€5,000 |
| Бухгалтерия / аудит (ежегодно) | €2,500–€8,000 |
| Итого год 1 (без номинального директора) | €5,000–€10,000 |
| Итого год 1 (с номинальным директором) | €8,000–€18,000 |
Рассматриваете Кипр для вашей международной структуры? Legarithm занимается регистрацией компаний на Кипре, структурированием IP Box и бухгалтерскими услугами под ключ. Изучите наши услуги на Кипре или бухгалтерские услуги, или запишитесь на бесплатную консультацию.
Узнайте, как защитить свой бизнес.
Получите ценные юридические консультации для вашего стартапа или IT-проекта, чтобы избежать рисков и сосредоточиться на росте.
Эта статья носит исключительно информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Перед принятием решений обратитесь к квалифицированному специалисту. Редакционная политика.
