Підвищення ставки корпоративного податку на Кіпрі: чи це щось змінює?

Роками Кіпр приваблював міжнародний бізнес своїми низькими корпоративними податками, простим адмініструванням та сприятливою для інвесторів політикою. Компанії отримували вигоду від однієї з найконкурентніших податкових ставок у Європі. Але попереду значні зміни: уряд оголосив про податкову реформу, однією з головних особливостей якої є заплановане підвищення ставки податку на прибуток підприємств з 12,5% до 15%. Цей зсув є частиною узгодження Кіпру свого режиму зі світовими стандартами, зокрема з глобальною системою мінімального оподаткування ОЕСР. Багато власників бізнесу зараз запитують: що це насправді означає для бізнес-ландшафту Кіпру, і чи залишається острів розумним вибором для міжнародних структур?

Заплановане підвищення корпоративного податку: терміни та обсяг

Парламент дав зрозуміти, що підвищення до 15% набуде чинності для фінансових років, що починаються з 1 січня 2026 року або пізніше. Хоча відповідні законопроекти ще не набули чинності як закон, а остаточні деталі все ще проходять громадське обговорення та розгляд, намір та основна структура змін зрозумілі. Вперше ставка 15% застосовуватиметься по всіх сферах — не лише для великих багатонаціональних підприємств, а й для всіх компаній-резидентів Кіпру, незалежно від річного обороту. Це означає, що навіть малий та середній бізнес оподатковуватиме свій прибуток за новою ставкою.

Важливо зазначити, що до офіційного прийняття та публікації в Офіційному віснику попередня ставка 12,5% продовжує застосовуватися. Однак підприємствам слід підготуватися до нового режиму та переглянути свою податкову стратегію, щоб відобразити цю майбутню реальність.

Що змінюється, а що залишається незмінним?

Окрім загального підвищення ставки корпоративного податку, багато унікальних податкових особливостей Кіпру залишаються недоторканими. Це має вирішальне значення як для існуючих, так і для нових інвесторів.

• Вирахування номінальних відсотків (NID):Компанії все ще можуть скористатися перевагами NID, що являє собою відрахування, що імітує відсотки за новим капіталом. За умови ретельного структурування це дозволяє оподатковувати частину прибутку компанії за ефективною ставкою, нижчою за встановлені законом 15%.
• Режим IP-боксу:Дохід від інтелектуальної власності (ІВ) може мати ефективну ставку оподаткування всього 2,5%, що є величезною перевагою для технологічних компаній та цифрових підприємців.
• Звільнення від участі в дивідендах:Кіпр зберігає повне звільнення від сплати дивідендів від кваліфікованих дочірніх компаній, без урахування відсотка акцій або мінімального періоду володіння.
• Звільнення від оподаткування для приросту капіталу:Досі немає податку на прибуток від продажу акцій та деяких інших цінних паперів, що робить Кіпр привабливим для холдингових та інвестиційних структур.
• Без утримання податку:Більшість виплат дивідендів, відсотків або роялті нерезидентам не підлягають оподаткуванню податком у джерела, окрім випадків, коли платіж здійснюється на користь організації, що знаходиться в юрисдикції, що входить до чорного списку.
• Податкова пільга та перенесення збитків на наступні періоди:Компанії все ще можуть об’єднувати групові збитки в межах 75% групи, а майбутні реформи дозволять переносити податкові збитки на наступні 10 років (порівняно з 5 раніше). Це забезпечує значну гнучкість для компаній з нестабільним доходом або доходом, що перебуває на стадії розвитку.

Правила розподілу передбачуваних дивідендів: ключове спрощення

Зі скасуванням режиму «розподілу передбачуваних дивідендів» скасовується основне джерело адміністративного навантаження. Раніше нерозподілений прибуток, що зберігався в кіпрських компаніях, автоматично вважався розподіленим через два роки, що призводило до сплати 17% спеціального оборонного внеску (SDC) для певних акціонерів. Нові правила усувають це, дозволяючи компаніям утримувати прибуток без примусового оподаткування, пропонуючи більше свободи для розумного реінвестування та зростання.

Водночас, ставка ПДВ на фактичний дохід від дивідендів для фізичних осіб, які є податковими резидентами та мають постійне місце проживання на Кіпрі, знижується з 17% до 5%. Для акціонерів, які не мають постійного місця проживання на Кіпрі, та більшості іноземних інвесторів дивіденди, як і раніше, виплачуватимуться без утримання податку у джерела у більшості випадків.

Чому Кіпр підвищує ставку корпоративного податку?

Ця реформа приводить Кіпр у відповідність до глобальної вимоги ОЕСР щодо мінімального податку, яка вимагає 15% ефективної ставки для великих багатонаціональних груп. Запровадивши цю зміну повсюдно, Кіпр демонструє свою відданість передовому міжнародному досвіду, податковій прозорості та чесній конкуренції в межах ЄС. Оновлення також зміцнює позиції країни серед європейських партнерів та допомагає уникнути потрапляння до чорного списку або виділення як «агресивної» податкової юрисдикції.

Хоча дехто може розглядати це підвищення як втрату конкурентної переваги, реформи покликані зберегти основні податкові привабливості острова, а Кіпр продовжує пропонувати можливості планування, недоступні в більшості великих економік.

Як Кіпр порівнюється з іншими юрисдикціями?

Навіть за ставки 15% Кіпр залишається однією з небагатьох європейських країн зі стабільно низьким корпоративним оподаткуванням. Для довідки, Ірландія підтримує стандартну ставку 12,5%, але більшість стимулів поступово скасовуються. Мальта та Люксембург мають номінальні ставки, які можуть перевищувати 20–25% до застосування звільнень від оподаткування участі та кредитів.

Також існує невеликий ризик того, що Кіпр втратить свою основну привабливість для інвесторів:

• Без податку на багатство чи спадщину
• Відсутність обмежень на репатріацію прибутку
• Сучасна, швидка реєстрація та адміністрування компаній
• Забезпечте собі статус члена ЄС завдяки розгалуженій мережі податкових угод

Якщо ви оцінюєтереєстрація компанії на Кіпрі, поєднання цих особливостей часто переважує незначне підвищення основної ставки корпоративного податку.

Практичні міркування для існуючих та нових підприємств

Якщо ви вже працюєте на Кіпрі або плануєте перенести туди свій бізнес, саме час переглянути податкові прогнози та структури. Ключові кроки включають:

• Перерахунок ефективного податку за новим режимом (особливо для підприємств з великим капіталом, що використовують компанії NID або IP)
• Перегляд минулих та прогнозованих збитків, оскільки продовження періоду перенесення збитків на наступні періоди може відкрити нові можливості
• Перегляд стратегій розподілу дивідендів: без урахування умовного розподілу існує більша гнучкість, але документація та планування залишаються важливими
• Моніторинг вимог до речовин; управління та контроль, місцевий персонал та прозорі операції є такими ж важливими, як і будь-коли, для податкового резидентства та пільг із угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Якщо ви розглядаєте Кіпр для створення нової структури, основи ефективного податкового планування залишаються сильними. Правила продовжують підтримувати сімейний бізнес, реорганізацію, судноплавство, технологічні підприємства та інвестиційні холдинги. Майбутні податкові пільги для зеленої та цифрової трансформації можуть ще більше розширити можливості планування для інноваційних компаній.