Які компанії в ОАЕ зобов’язані проходити аудит?

Багато підприємців і власників бізнесу вважають ОАЕ винятковою юрисдикцією для запуску та розвитку компанії. Одним із ключових аспектів забезпечення довгострокового успіху та комплаєнсу на цьому динамічному ринку є розуміння того, коли аудит стає законодавчою вимогою. Зобов’язання щодо аудиту можуть відрізнятися залежно від правової форми компанії, її розміру, сектору та місця розташування — чи то на материку ОАЕ, чи у вільній зоні.

Розглянемо основні обставини, за яких компанія в ОАЕ зобов’язана підготувати аудійовану фінансову звітність, уточнимо процес аудиту та пояснимо, як грамотне планування та своєчасні дії можуть не лише забезпечити комплаєнс вашого бізнесу, але й вивести його на випереджальні позиції.

Правові основи зобов’язань щодо аудиту в ОАЕ

Вимоги до аудиту в ОАЕ визначаються насамперед Законом про комерційні компанії № 32 від 2021 року та доповнюються відповідними рішеннями кабінету міністрів і міністерськими рішеннями, зокрема Міністерським рішенням № 84 від 2025 року. Ще одним важливим законодавчим актом є Федеральний декрет-закон № 41 від 2023 року, що регулює аудиторську професію та забезпечує надання аудиторських послуг у країні лише ліцензованими та кваліфікованими фірмами.

Головна мета цих нормативних актів — сприяти прозорості, забезпечити надійну фінансову звітність та заохочувати раціональні управлінські практики, що все разом робить ОАЕ привабливим місцем для ведення бізнесу для інвесторів з усього світу.

Які компанії зобов’язані проходити аудит?

Компанії на материку

Всі компанії, зареєстровані на материку ОАЕ, як правило, зобов’язані за законом проходити щорічний аудит фінансової звітності. Ця вимога поширюється незалежно від розміру або галузі компанії. Аудит повинен проводитися аудиторською фірмою або аудитором, ліцензованим Міністерством економіки ОАЕ.

Додаткові нормативні вимоги можуть застосовуватися до галузево-специфічних структур — таких як фінансові установи або страхові компанії — під наглядом таких органів, як Центральний банк ОАЕ та Управління з цінних паперів і товарів. У цих випадках галузево-специфічні стандарти аудиту та строки подачі забезпечують належне управління та звітування галузевих ризиків.

Компанії у вільних зонах

Вимоги до аудиту для структур вільних зон (FZCO, FZE) варіюються залежно від конкретних нормативних актів вільної зони та видів діяльності компанії. Деякі вільні зони — такі як DMCC, JAFZA, DIFC, DWC, DAFZA та Dubai Silicon Oasis — зобов’язують подавати щорічну аудійовану звітність як частину процесу поновлення бізнес-ліцензії.

Загалом зобов’язання щодо аудиту для компаній вільних зон визначаються такими чинниками: пороги доходу (компанії у вільних зонах з річним доходом понад 50 мільйонів дирхамів ОАЕ зобов’язані завжди готувати та подавати аудійовану фінансову звітність незалежно від інших видів діяльності); податковий статус (для отримання пільги з корпоративного податку 0% як «Кваліфікована особа вільної зони» компанії зобов’язані щорічно вести та подавати аудійовану звітність — якщо бізнес претендує на цей статус, аудит є обов’язковим навіть при доході нижче 50 мільйонів дирхамів ОАЕ); правила вільної зони (деякі вільні зони незалежно від розміру компанії або податкового статусу вимагають від усіх власників ліцензій подавати щорічний аудиторський звіт, затверджений аудитором, зареєстрованим у вільній зоні); галузеві або регуляторні вимоги (види діяльності, що регулюються спеціальними органами — такими як фінансові послуги, страхування або охорона здоров’я — нерідко вимагають аудиту як умови ліцензії).

Для компаній, що не претендують на статус «Кваліфікованої особи вільної зони» та не перевищують зазначеного порогу доходу, аудит може не бути обов’язковим. Однак підтримання належної бухгалтерії та готовності до аудиту завжди є розумним кроком, що сприяє безперебійній роботі, впевненості серед стейкхолдерів та полегшеному доступу до банківського фінансування або інвестицій.

Офшорні компанії

Більшість офшорних структур в ОАЕ (наприклад, зареєстрованих у JAFZA Offshore або RAK ICC) не зобов’язані подавати аудійовану фінансову звітність до органів влади. Тим не менш, вони зобов’язані вести належну бухгалтерську документацію, а від директорів очікується надання акціонерам щорічних фінансових звітів. Банки або контрагенти все одно можуть вимагати аудит як умову відкриття рахунків або здійснення транзакцій.

Філії іноземних компаній

Філії, зареєстровані в ОАЕ, але належні іноземним материнським компаніям, як правило, зобов’язані подавати аудійовану річну фінансову звітність — як для місцевих регуляторних цілей, так і для виконання вимог материнських компаній або акціонерів за кордоном.

Компанії в процесі ліквідації

Щоразу, коли компанія в ОАЕ входить у ліквідацію, призначений ліквідатор зобов’язаний підготувати аудійовану фінансову звітність на дату припинення діяльності. Цей процес забезпечує чітке уявлення всіх стейкхолдерів про фінансовий стан до розподілу будь-яких активів.

Ключові критерії необхідності аудиту

Підсумовуючи, основними чинниками, що визначають необхідність підготовки аудійованої звітності для вашої компанії в ОАЕ, є: правова структура (материк, вільна зона або офшор); поріг річного доходу (50 мільйонів дирхамів ОАЕ є ключовим орієнтиром для обов’язкового аудиту); податкова позиція (чи отримує ваша компанія пільгові податкові ставки як «Кваліфікована особа вільної зони»); галузеві нормативні акти (в окремих секторах можуть діяти обов’язкові правила аудиту); правила конкретної вільної зони (певні зони вимагають аудиту всіх компаній); статус компанії (наприклад, перебування в процесі ліквідації або реструктуризації).

Вибір оптимальної правової структури на етапі реєстрації може суттєво вплинути на поточні зобов’язання щодо комплаєнсу. Підприємства, що досліджують послуги з реєстрації компаній в ОАЕ, отримують професійні консультації, що допомагають обрати найбільш відповідне налаштування, балансуючи між зобов’язаннями щодо аудиту та стратегічними і податковими міркуваннями.

Які документи необхідні для аудиту?

Після визначення необхідності аудиту компанія зобов’язана підготувати точну та актуальну фінансову документацію відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), що застосовуються в ОАЕ. Основні документи, що запитуються аудиторами, як правило, включають: аудійовану фінансову звітність (баланс, звіт про прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів, звіт про зміни в капіталі); головну книгу та оборотно-сальдову відомість; рахунки-фактури, квитанції та банківські виписки; договори та угоди; відомості щодо нарахування заробітної плати та кадрову документацію; реєстри запасів та основних засобів; декларації з ПДВ та корпоративного податку; рішення ради директорів та протоколи акціонерів.

Чітка та добре організована документація не лише забезпечує швидкий і ефективний аудит, але й демонструє прихильність керівництва до найкращих ділових практик.

Строки аудиту та зберігання документації

Для більшості компаній аудійована фінансова звітність повинна бути подана протягом чотирьох місяців після закінчення фінансового року. Ліцензовані аудитори призначаються компанією та зобов’язані надавати незалежні висновки щодо рахунків. Крім того, вся бухгалтерська документація повинна зберігатися щонайменше п’ять років, що забезпечує підтримку майбутніх регуляторних перевірок та можливих аудитів.

Дотримуючись цих строків і вимог, підприємства залишаються попереду ризиків комплаєнсу та сприяють загальній надійності та репутації ОАЕ як провідного глобального бізнес-напрямку.