Звітність кіпрської компанії: терміни та форми

Кіпр є надзвичайно популярною країною для реєстрації компанії, що надає своїм резидентам одні з найсприятливіших податкових умов, однак разом із цією перевагою з’являються й зобов’язання. У цій статті ми детально розглянемо, які зобов’язання та в які терміни повинна виконувати кіпрська компанія.

У цій статті розглядатиметься лише звітність, яку повинна подавати компанія без найманих працівників, оскільки це значно складніший процес.

Подання попередніх податкових декларацій

Перше і найважливіше, що необхідно пам’ятати, — на Кіпрі фінансовий рік збігається з календарним. Це значно полегшує життя тим, хто побоюється забути, коли необхідно подавати звіти.

Разом з цим однією з головних особливостей кіпрської звітності є подання оцінки попереднього доходу вашої компанії на рік і відповідна попередня сплата податку. Що це означає? По суті, це означає, що на початку звітного року ваша компанія повинна подати звіт про приблизну суму доходу, яку ви очікуєте отримати за поточний рік, після чого у вас буде два дедлайни: 31 липня і 31 грудня. На кожну з цих дат необхідно сплатити 50% очікуваного доходу.

Розглянемо простий приклад: припустимо, ваша компанія була зареєстрована 1 січня 2023 року. Відповідно, інформація про очікуваний дохід вашої компанії повинна бути подана до 31 липня.

Припустимо, ви плануєте заробити $100 000 у перший рік існування компанії. Відповідно, до 31 липня компанія повинна подати звіт про запланований дохід у розмірі $100 000 і сплатити попередній податок за ставкою 15% = $6 250. Другу частину податку необхідно буде сплатити до 31 грудня.

Важливо зазначити, що ви не зможете занадто занижувати очікувані фінансові показники, оскільки якщо під час аудиту, про який мова піде нижче, виявиться, що фінансові показники були занижені на 70% або більше, компанії загрожує досить суттєвий штраф. Штраф застосовується до різниці між остаточно визначеним податком і очікуваним податком, розрахованим на основі оцінки. Розмір штрафу становить 10% цієї різниці.

Однак якщо протягом року після сплати першої частини очікуваного податку ви зрозуміли, що ваш дохід буде значно вищим або нижчим, ніж спочатку зазначений як очікуваний, ви можете змінити суму податку в будь-який момент, після чого сплатите різницю.

Підготовка та подання річних звітів (HE32)

Кожна компанія повинна раз на рік підготувати та подати Річну декларацію (Форма HE32) до Реєстру компаній, яка повинна включати, серед іншого, інформацію про зареєстровану адресу компанії, акціонерів, боргові зобов’язання, інформацію про директорів і секретаря.

Компанія повинна підготувати Річний звіт (HE32), який повинен бути затверджений Загальними річними зборами (AGM) та завантажений до Реєстру компаній протягом 28 днів з дати підготовки. Фактично, Річний звіт повинен бути заповнений і поданий до Реєстру компаній протягом 42 днів після Загальних річних зборів компанії.

Коли подавати фінансову звітність?

Фінансова звітність за попередній рік повинна подаватися до Реєстру компаній разом із річним звітом за поточний рік. Припускаючи, що компанія була зареєстрована 01.01.2023, у вас буде 18 місяців для першого року існування для подання остаточного річного звіту за 2023 рік, тобто дедлайн подання — 1 липня 2024 року.

Важливо, щоб кожна річна фінансова звітність була підготовлена незалежним аудитором. Найкраще відводити щонайменше 2 місяці на підготовку аудиту, і для його проведення вам знадобляться всі вхідні та вихідні рахунки-фактури за звітний період, контракти, а також банківські виписки по всіх рахунках компанії. Вимога щодо подання звітів та проведення аудиту поширюється на всі компанії, навіть якщо компанія фактично не здійснювала жодної діяльності.

Якщо кіпрська компанія має дочірні підприємства, вона повинна консолідувати свою аудійовану фінансову звітність із фінансовою звітністю своїх дочірніх підприємств.

Подання остаточної декларації та сплата остаточного податку

Остаточна звітність і сплата податку з усього прибутку компанії (форма IR4) подається через два роки після звітного. У нашому прикладі дедлайн подання форми — 31.02.2025. Фактично ця звітність є дублікатом фінансової звітності, яку ваша компанія підготувала для подання форми HE32.

Звітність з ПДВ

Якщо компанія зареєстрована платником ПДВ, декларації з ПДВ повинні подаватися щоквартально.

Документи, які необхідно надати: банківська виписка за відповідний період; всі вхідні та вихідні рахунки-фактури компанії.

Увага! У разі недотримання вищезазначених зобов’язань органи прибуткового оподаткування можуть порушити кримінальне провадження проти компанії та її директорів, а компанія буде оштрафована за неподання або несвоєчасне подання звітів.

Також наголошуємо, що якщо компанія зареєстрована в системі VAT VIES, звітність повинна подаватися щомісяця.

Додаткові фіксовані збори

На додаток до обов’язкової звітності існують також фіксовані збори, які повинна сплачувати кожна зареєстрована на Кіпрі компанія.

Стягнення податку

Усі зареєстровані кіпрські компанії зобов’язані сплачувати щорічний збір (Levy Tax) у розмірі €350.

Компанія має дедлайн для сплати цього збору — він повинен бути сплачений до 30 червня кожного року.

За прострочення встановлені такі штрафні санкції: у разі прострочення до двох місяців стягується штраф у розмірі 10%; у разі прострочення від двох до п’яти місяців — штраф у розмірі 30%.

Якщо компанія не виконає своє зобов’язання щодо сплати вищезазначеного збору у встановлені терміни, Реєстр компаній може розпочати процедуру виключення компанії з Реєстру після відповідної публікації в Офіційній газеті Республіки Кіпр.

Винятки

Відповідно до Реєстру компаній, щорічний збір у розмірі €350 не поширюється на такі компанії: компанія, що є власником нерухомості, розташованої на територіях, не контрольованих Республікою Кіпр, — наприклад, на турецькоокупованих територіях Кіпру.

Муніципальний податок

Муніципальний податок (Municipality Tax) застосовується кожним місцевим муніципалітетом до власників нерухомості. Ставки податку варіюються від 0,1 до 0,2%. Муніципальні податки сплачуються до місцевих муніципальних органів щорічно в період з жовтня по грудень.

Короткий календар дат

• 30 червня — сплата Levy Tax
• 31 липня — подання попереднього оцінювального доходу та сплата першої половини податку
• 30 листопада — сплата муніципального податку
• 31 грудня — сплата другої частини попереднього податку
• до 31 січня наступного звітного року — проведення AGM
• 28 лютого наступного звітного року — подання остаточної декларації про доходи
• щоквартальне подання звітів з ПДВ

Висновки

Кіпрська компанія може запропонувати своєму власнику велику кількість правових і податкових переваг. Однак для того, щоб мати можливість користуватися цими перевагами, необхідно виконувати всі щорічні зобов’язання. Незважаючи на те, що Кіпр вважається офшорною податковою юрисдикцією, просте щорічне обслуговування компанії коштуватиме відносно дорого, але переваги, які ви отримуєте разом з ним, важко переоцінити.