Коротко про головне
- Кіпр має найнижчу ставку корпоративного податку в ЄС — 15% — та IP Box режим, що знижує ефективний податок на кваліфікований IP-дохід до 2,5%.
- Статус Non-Dom для фізичних осіб означає 0% податку на дивіденди та відсотки протягом 17 років — один з найщедріших персональних податкових режимів в ЄС.
- Реєстрація компанії займає 5–10 робочих днів і коштує €1,500–€3,000 в держзборах; професійні послуги додають €2,500–€5,000.
- Банківське обслуговування суттєво ускладнилося; відкриття рахунку для компаній з нерезидентними власниками зазвичай займає 6–12 тижнів.
- Кіпр найбільш цінний як холдинговий або IP-шар у міжнародній структурі.
Чому Кіпр досі працює
Кіпр пройшов через найважчий період у 2012–2013 роках: банківська криза, bail-in та репутаційні збитки. Проте країна провела роки після цього, відбудовуючи регуляторну інфраструктуру та зберігаючи привабливий податковий режим.
Сьогодні Кіпр займає унікальну позицію: повноправний член ЄС з усім договірним доступом, пасортингом та регуляторним авторитетом — але з податковим режимом, що значно нижче середніх показників ЄС. Ставка корпоративного податку 15%, ефективна ставка IP Box 2,5% та режим Non-Dom разом створюють пакет, який важко відтворити в іншому місці ЄС.
Застереження: субстанція має значення. Правила ОЕСР після BEPS означають, що кіпрські структури без реальної економічної діяльності — реальних співробітників, реальних рішень, прийнятих на Кіпрі — стикаються з ризиком оскарження.
Податкові переваги простою мовою
| Вид податку | Ставка | Примітки |
|---|---|---|
| Корпоративний податок | 15% | Найнижчий в ЄС |
| IP Box (кваліфікований IP-дохід) | 2,5% ефективна | 80% вирахування чистого IP-доходу |
| Дивідендний дохід (холдинг) | 0% | Отримані дивіденди, як правило, звільнені |
| Податок на приріст капіталу | 0% | При продажу акцій та більшості цінних паперів |
| Утримуваний податок на дивіденди | 0% | Немає ПДН на виплати нерезидентам |
| Персональний податок (Non-Dom дивіденди) | 0% | Для осіб Non-Dom протягом перших 17 років |
Режим Non-Dom: що це означає на практиці
Кіпр запровадив статус Non-Domiciled (Non-Dom) у 2015 році. Особа отримує статус Non-Dom, якщо вона не була податковим резидентом Кіпру принаймні 17 з останніх 20 років. На практиці це означає будь-кого, хто переїжджає на Кіпр ззовні і раніше тут не жив.
Статус Non-Dom звільняє особу від Спеціального оборонного внеску (SDC), який для кіпрських доміцилів становить 17% на дивіденди і 30% на банківські відсотки. Ця пільга діє протягом 17 років з дати встановлення кіпрського податкового резидентства.
Результат: засновник, який переїздить на Кіпр та отримує дивіденди від кіпрської компанії, платить 0% особистого податку на ці дивіденди протягом 17 років. Компанія сплачує 15% корпоративного податку на свій прибуток, а засновник отримує решту як неоподатковуваний дивідендний дохід.
IP Box: структурування доходів від програмного забезпечення та IP
Режим IP Box дозволяє компаніям, що мають кваліфіковану інтелектуальну власність — патенти, корисні моделі, авторські права на програмне забезпечення — відраховувати 80% чистого кваліфікованого IP-доходу з оподатковуваної бази. Це знижує ефективну ставку корпоративного податку на такий дохід до 2,5%.
Типові застосування в iGaming та tech: кіпрська компанія, що ліцензує IP програмного забезпечення від операційних компаній в інших юрисдикціях, платить 2,5% ефективного податку на роялті.
Реєстрація компанії: покрокова інструкція
- Резервування назви: подача до Реєстру компаній. Затвердження — зазвичай 1–2 робочих дні.
- Підготовка установчих документів: Меморандум та Статут відповідно до Закону про компанії Кіпру Cap. 113.
- Подача до Реєстру: форми HE1, HE2, HE3 та установчі документи. Держзбір: €105 + €0,60 за кожні €1,000 номінального акціонерного капіталу.
- Видача Свідоцтва про реєстрацію: зазвичай 5–10 робочих днів.
- Пост-реєстраційні заходи: реєстрація в Податковому департаменті, реєстрація ПДВ, відкриття банківського рахунку.
Загальна вартість реєстрації на Кіпрі
| Стаття | Орієнтовна вартість |
|---|---|
| Держзбори за реєстрацію | €105 + €0,60/€1,000 акц. капіталу |
| Професійні послуги (юридичні/реєстрація) | €1,500–€3,500 |
| Юридична адреса (щорічно) | €500–€1,200 |
| Номінальний директор (щорічно, за потреби) | €2,000–€5,000 |
| Бухгалтерія / аудит (щорічно) | €2,500–€8,000 |
| Разом за рік 1 (без номінального директора) | €5,000–€10,000 |
| Разом за рік 1 (з номінальним директором) | €8,000–€18,000 |
Розглядаєте Кіпр для вашої міжнародної структури? Legarithm займається реєстрацією компаній на Кіпрі, структуруванням IP Box та бухгалтерськими послугами під ключ. Вивчіть наші послуги на Кіпрі або бухгалтерські послуги, або замовте безкоштовну консультацію.
Дізнайтеся, як захистити свій бізнес.
Отримайте цінні юридичні консультації для вашого стартапу або ІТ-проєкту, щоб уникнути ризиків і зосередитися на зростанні.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця. Редакційна політика.
