Звільнення від BOI звітності в США: що це означає для іноземних засновників

TL;DR

• У березні 2025 року FinCEN звільнив усі компанії, зареєстровані в США, від вимог звітування про бенефіціарних власників (BOI). Цей захід залишається чинним у 2026 році.
• Іноземні компанії, зареєстровані для ведення бізнесу в США, все ще зобов’язані подавати звіти. Це стосується компаній з офшорних юрисдикцій, їхніх директорів та власників.
• Якщо ви іноземний засновник із Delaware LLC, утвореним фізичною особою-нерезидентом без участі американської компанії, — найімовірніше, ви не підпадаєте під цю вимогу. Але перевірте свою структуру.

Що таке BOI-звітування і чому це важливо для іноземних підприємців?

Закон про корпоративну прозорість (Corporate Transparency Act, CTA) зобов’язав мільйони компаній розкривати інформацію про своїх кінцевих бенефіціарних власників у Мережі боротьби з фінансовими злочинами (FinCEN). Ця ініціатива спрямована на боротьбу з відмиванням грошей та ухиленням від оподаткування через анонімні корпоративні структури.

Для міжнародних підприємців, що відкривають американські компанії або ведуть бізнес у США через іноземні структури, цей закон несе особливі ризики: багато хто про нього навіть не чув під час реєстрації компанії.

Що змінилося у березні 2025 року

У березні 2025 року FinCEN видав нові правила, що суттєво змінили ситуацію. Ключових зміни дві:

• Компанії, засновані в США, звільнені від BOI-звітування. Американські корпорації, LLC та інші утворення більше не зобов’язані подавати звіти про бенефіціарних власників. Ця зміна охоплює переважну більшість малого бізнесу в США.
• Фокус змістився на іноземні звітуючі компанії. Компанії, утворені за межами США та зареєстровані для ведення бізнесу в будь-якому штаті, залишаються зобов’язаними звітувати. Саме вони є головним об’єктом чинних правил.

Хто все ще зобов’язаний подавати BOI у 2026 році?

Практичне правило: якщо ваша компанія утворена за кордоном, але зареєстрована для ведення бізнесу в США (тобто подала документи до державного секретаря будь-якого штату), вона, найімовірніше, є «іноземною звітуючою компанією» і зобов’язана подавати звіт.

Приклади компаній, що підпадають під вимоги:

• Кіпрська холдингова компанія, зареєстрована для здійснення угод у Нью-Йорку
• Компанія з ОАЕ-фрізони, що має реєстрацію в Каліфорнії
• BVI- або Кайманська структура з зареєстрованим агентом у будь-якому штаті США

Приклади компаній, що НЕ підпадають під вимоги:

• Delaware LLC, утворена фізичною особою-нерезидентом (наприклад, громадянином України), без залучення американської компанії-засновника
• Американська дочірня компанія, утворена в США (звільнена відповідно до нових правил)

Яка інформація подається у звіті BOI?

• Повне ім’я, дата народження та адреса кожного бенефіціарного власника
• Унікальний ідентифікаційний номер (наприклад, номер паспорта або ID-документа)
• Скан документа, що посвідчує особу

Терміни подачі:

• Компанії, зареєстровані до 26 березня 2025 року: крайній термін встановлений окремо — уточнюйте на fincen.gov/boi.
• Компанії, зареєстровані після 26 березня 2025 року: 30 календарних днів на подачу з моменту реєстрації.
• При будь-яких змінах (нові власники, зміна адреси тощо): 30 днів на оновлення звіту.

Чи продовжує змінюватись регулювання BOI?

Так, ситуація залишається динамічною. FinCEN анонсував підготовку нових остаточних правил у 2026 році, які мають уточнити вимоги щодо іноземних звітуючих компаній. Одинадцятий апеляційний округ у грудні 2025 року підтвердив конституційність CTA, розвіявши правову невизначеність, що породжувала численні позови.

Практичний висновок: не чекайте фіналізації правил. Якщо ваша компанія підпадає під визначення «іноземної звітуючої компанії», зобов’язання подавати звіт уже існує.

Прогалина у відповідності: чому іноземні засновники пропускають цей крок

Типова схема виглядає так:

1. Засновник реєструє офшорну компанію (Кіпр, ОАЕ, BVI тощо)
2. Відкриває американську дочірню структуру або реєструє іноземну компанію в штаті
3. Отримує адресу зареєстрованого агента
4. Жоден із залучених агентів не згадує про BOI
5. Минає строк подачі — компанія прострочила звіт

Наслідки цього недогляду серйозні: до 500 доларів США на день цивільного штрафу за кожен день порушення.

Три кроки для усунення прогалини у відповідності

1. Перевірте свою структуру. Визначте, чи є у вас іноземна компанія, зареєстрована в будь-якому штаті США. Саме цей факт — ключовий тригер для зобов’язання подати BOI.
2. Подайте звіт негайно. Якщо строк уже минув — подавайте зараз. FinCEN наразі не публікував інформацію про масові примусові дії, проте ризик існує і він зростатиме.
3. Слідкуйте за оновленнями на fincen.gov/boi. Правила продовжують змінюватися. Доручіть відстеження змін вашому консультанту або регулярно перевіряйте офіційний ресурс.

Legarithm консультує міжнародних засновників щодо структурування бізнесу за кордоном — від початкової реєстрації до повної відповідності вимогам. Якщо ви не впевнені, чи підпадає ваша компанія під вимоги BOI, зв’яжіться з нами для консультації.