З 1 квітня 2026 року онлайн-казино, слоти та інший гемблінг для клієнтів із Великобританії оподатковується за ставкою 40% від прибутку — майже вдвічі більше за попередні 21%. Другий крок настане 1 квітня 2027 року, коли онлайн-ставки на спорт перейдуть із 15% на нову ставку 25%. Уряд очікує, що зміни принесуть понад £1 млрд на рік, і вони вже впливають на те, як оператори формують бонуси та вирішують, чи вартий ринок Великобританії зусиль.
Цей гайд пояснює, хто сплачує Remote Gaming Duty (RGD), як його обчислюють, чому ліцензування — окреме питання і як змінюється порівняння з офшорними ліцензіями.
Зміни в оподаткуванні гемблінгу у Великобританії на 2026–27 роки
Оголошений у Бюджеті осені 2025 року (Autumn Budget 2025) і закріплений у Finance Act 2026, цей пакет замінив ідею єдиного дистанційного податку розділеними ставками:
| Податок | Було | Нова ставка | З якої дати |
|---|---|---|---|
| Remote Gaming Duty (онлайн-казино, слоти, ігри на кшталт бінго) | 21% | 40% | 1 квітня 2026 року |
| General Betting Duty на дистанційні ставки (онлайн-ставки на спорт) | 15% | 25% | 1 квітня 2027 року |
| Дистанційні ставки на кінні перегони | 15% | 15% (без змін) | – |
| Bingo Duty (наземне бінго) | 10% | Скасовано | 1 квітня 2026 року |
Галузева преса часто називає ставку 25% «Remote Betting Duty», але технічно це нова ставка всередині General Betting Duty. Термінали для ставок у букмекерських пунктах, тоталізатор (pool betting) і spread betting під неї не підпадають, а кінні перегони зберігають 15%, оскільки оператори вже сплачують 10% Horserace Betting Levy. Для періодів RGD, що охоплюють 1 квітня 2026 року, за ставкою 40% оподатковується лише прибуток, отриманий із цієї дати.
Хто сплачує Remote Gaming Duty у Великобританії
RGD діє за принципом місця споживання з 1 грудня 2014 року. Має значення, де проживає клієнт, а не де розташовані оператор, його сервери чи ліцензія. Настанови HMRC поширюють податок на дистанційний гемблінг, який пропонують «особі, що зазвичай проживає у Великобританії», незалежно від того, де базується провайдер — у Лондоні, на Мальті, у Гібралтарі чи на Кюрасао.
На практиці оператор, на якого поширюється податок, має:
- Зареєструватися онлайн у HMRC щонайменше за 31 день до початку діяльності або за 14 днів, якщо він базується в одній із територій, які перелічує HMRC.
- Подавати декларацію за кожен звітний період, як правило три календарні місяці, включно з нульовими деклараціями.
- Сплачувати податок разом із декларацією протягом 30 днів після завершення періоду (в попередній робочий день, якщо цей термін припадає на вихідний чи святковий).
Одну деталь офшорні команди часто пропускають: податок охоплює гравців у всій країні, включно з Північною Ірландією, тоді як ліцензія Gambling Commission і звітність щодо GGY охоплюють лише Велику Британію.
Як обчислюється податок (і чому важливі бонуси)
RGD нараховується на прибуток: ставки, отримані від клієнтів із Великобританії, мінус виплачені виграші, з перенесенням збитків на наступні періоди. За ставки 40% кожен фунт маржі, який ви роздаєте, коштує вдвічі більше, ніж раніше, а найболючіше арифметика діє саме на бонусах.
Починаючи з облікових періодів, що розпочалися 1 серпня 2017 року або пізніше, фріплеї входять до бази оподаткування:
- Якщо клієнт грає безкоштовно або зі знижкою, оператор за певних обставин зобов’язаний нарахувати податок на суму, яку клієнт заплатив би без такої пропозиції.
- Фріплеї, що видаються як призи, не можна вважати виграшами, тому вони не зменшують оподатковуваний прибуток.
Тож щедрий вітальний пакет більше не зменшує оподатковувану суму так, як раніше. Валовий ігровий дохід (GGY) за методикою Commission обчислюється інакше: безкоштовна ставка чи бонус враховуються лише тоді, коли клієнт міг би натомість отримати їхній грошовий еквівалент. Податкова декларація та регуляторна звітність рідко збігатимуться рядок за рядком, тому звіряйте обидві.
Чи потрібна ліцензія UKGC?
Так, якщо ви обслуговуєте гравців у Великій Британії. Відтоді як Gambling (Licensing and Advertising) Act 2014 вніс зміни до Gambling Act 2005, будь-який оператор, чиїми дистанційними засобами користуються люди в Британії, повинен мати ліцензію Gambling Commission на дистанційну діяльність незалежно від місця заснування. Пропонувати гемблінг британським гравцям без неї — кримінальне правопорушення, а Commission співпрацює з платіжними провайдерами та інтернет-платформами, щоб відрізати нелегальні сайти.
Ліцензія і податок — окремі речі: Commission видає ліцензії та стягує збори залежно від діапазону GGY, а податок збирає HMRC. Жодна з реєстрацій не замінює іншу. Наша команда веде обидва напрями в межах заявки на ліцензію на гемблінг у Великобританії — від політик для Commission і персональних ліцензій на управління до реєстрації в HMRC.
Що роблять оператори у відповідь
Найбільші групи опублікували власні оцінки. Flutter очікував валового удару по EBITDA приблизно в $320 млн у 2026 році та $540 млн у 2027 році, частково компенсуючи його скороченням операційних, промо- та маркетингових витрат. Entain оцінила валові витрати свого онлайн-бізнесу приблизно в £200 млн на рік до заходів пом’якшення, розраховуючи компенсувати приблизно чверть за рахунок нижчих витрат на маркетинг і промоакції, і заявила, що очікує збільшення частки ринку через відхід дрібніших операторів.
Клієнти середнього розміру роблять те саме: менше бонусів, жорсткіші угоди з афілійованими партнерами та прискіпливий перегляд маржі. Обидві групи також попереджали, що менш привабливі пропозиції штовхають гравців до нелегального ринку.
Ліцензія Великобританії проти офшорних після підвищення податку
Вищий податок не створює лазівки. Офшорна ліцензія не звільняє від RGD щодо гравців із Великобританії і не дозволяє обслуговувати Велику Британію. Кюрасао, Анжуан та подібні режими очікують від ліцензіатів блокування обмежених ринків, а Британія є в списку кожного серйозного оператора; див. наш гайд про обмежені країни за ліцензією Анжуана.
Тож реальний вибір — між двома бізнес-моделями:
- Вийти на ринок Великобританії належним чином: ліцензія UKGC, реєстрація в HMRC, 40% податку на прибуток від казино та 25% на ставки на спорт з квітня 2027 року. Це має сенс для брендів із масштабом, сильним утриманням гравців і продуктовим міксом, який витримає такий податок.
- Залишитися поза межами Великої Британії: мати офшорну або середнього рівня ліцензію, блокувати британських гравців за геолокацією і зосередитися на інших ринках. Основні альтернативи розглядають наше порівняння офшорних ліцензій на гемблінг та гайд про ліцензію на гемблінг на острові Мен.
Найчастіша помилка клієнтів — вважати, що попит у Британії можна спершу «протестувати» з офшорною ліцензією. Не можна: пільгового періоду немає, а податкові ризики та ризик правозастосування виникають із першим британським клієнтом.
Поширені запитання
Яка ставка Remote Gaming Duty у Великобританії у 2026 році?
40% від прибутку за облікові періоди з 1 квітня 2026 року, замість попередніх 21%. Якщо період охоплює цю дату, за ставкою 40% оподатковується лише прибуток з 1 квітня 2026 року.
Коли податок на онлайн-ставки на спорт зросте до 25%?
З 1 квітня 2027 року, як нова ставка в межах General Betting Duty. Дистанційні ставки на кінні перегони, термінали для ставок у букмекерських пунктах, тоталізатор і spread betting залишаються за чинними ставками.
Чи поширюється Remote Gaming Duty на операторів, що базуються поза межами Великобританії?
Так. З грудня 2014 року він поширюється на гру клієнтів, які зазвичай проживають у Великобританії, незалежно від того, де оператор базується чи ліцензований.
Чи можна вираховувати бонуси та безкоштовні обертання для Remote Gaming Duty?
Як правило, ні. З серпня 2017 року фріплеї, що видаються як призи, не можуть зменшувати оподатковуваний прибуток, а безкоштовна гра чи гра зі знижкою може оподатковуватися за сумою, яку клієнт інакше заплатив би.
Чи можна обслуговувати британських гравців з ліцензією Кюрасао або Анжуана?
Ні. Ліцензія Gambling Commission на дистанційну діяльність потрібна кожному оператору, чиї засоби використовуються у Великій Британії. Офшорні ліцензіати повинні блокувати британських гравців за геолокацією.
Джерела: HM Treasury і HMRC, policy paper Gambling duty changes (Budget 2025); HMRC, настанови щодо General Betting Duty, Pool Betting Duty і Remote Gaming Duty (оновлено 1 квітня 2026 року); HMRC, Remote Gaming Duty: reforming the tax treatment of freeplays; Gambling Commission, настанови щодо регуляторної звітності з розрахунку GGY; Finance Act 2014; Gambling (Licensing and Advertising) Act 2014; заяви Flutter і Entain для ринку (листопад 2025 року). Останнє оновлення: жовтень 2026 року.
Застереження: ця стаття є загальною інформацією станом на жовтень 2026 року і не є юридичною чи податковою консультацією. Податкові зобов’язання та ліцензування залежать від ваших клієнтів, продуктів і структури; перш ніж діяти, підтвердьте свою позицію в кваліфікованого радника та в HMRC.
Плануєте гральну ліцензію?
Порівняйте Анжуан, Кюрасао, Тобік і Канаваке разом з нашою командою з ліцензування. Перша консультація безкоштовна.
Ця стаття має виключно інформаційний характер і не є юридичною, податковою чи фінансовою консультацією. Перед прийняттям рішень зверніться до кваліфікованого фахівця. Редакційна політика.
